Анализ финансово-хозяйственной деятельности ОАО «Шахта Октябрьская»

                   ОФ пост

К комп =   ОФ выб.   * 100%

Таблица 7 - Движение основных фондов

Показатели	Наличие на начало года	Поступило в отчетном году	Выбыло в отчетном году	Наличие на конец года	Коэффициенты движения основных фондов
					Поступления	выбытия	компенсации выбытия	прироста
2005	849296	53277	20863	881710	6,0	2,5	255,4	60,8
2006	881710	147425	19277	1009858	14,6	2,2	764,8	86,9
2007	1009858	101810	12538	1099130	9,3	1,2	812,0	87,7

Согласно рассчитанных в таблицах коэффициентов движения основных средств следует, что тенденция обновления основных средств имеет  положительное значение, вводится фондов больше, чем списывается из эксплуатации. В 2005 году обновление фондов произведено на 6%, выбытие на 2,5%,  превышение выбытия над обновлением составило 2,5 раза, в 2006 году прирост основных фондов 14,6%, выбытие 2,2%, ввод опережает выбытие в 7,6 раза, в 2007 году коэффициент ввода составляет 9,3%, выбытия 1,2%, прирост основных фондов 87,7%, опережение ввода над выбытием 8,1 раза.

 

 

1.2.3 Анализ технического состояния основных фондов

 

Анализ технического состояния основных средств строится на определении их изношенности. Обобщающим показателем здесь является коэффициенты:

- коэффициент износа.

                        Износ основных фондов                                  *100%

К изн =   Первоначальная стоимость  основных фондов 

• коэффициент годности

                Остаточная стоимость основных фондов               * 100%

К годн. = Первоначальная стоимость основных фондов 

Эти коэффициенты показывают, в какой степени изношены основные фонды, находящиеся в эксплуатации, какая часть их стоимости перенесена на себестоимость.

Таблица 8 - Показатели технического состояния основных средств

Показатели	2005	2006	2007	Отклонение, +,-			Темп роста, %
				06/05	07/05	07/06	06/06	07/05	07/06
Стоимость основных фондов, тыс. руб.	881710	1009858	1099130	128148	217420	89272	14,5	24,7	8,8
Амортизация основных средств, тыс.руб.	333251	526769	609060	193518	275809	82291	58,1	82,8	15,6
Остаточная стоимость основных фондов, тыс. руб.	548459	483089	490070	-65370	-58389	6981	-11,9	-10,6	1,4
Коэффициент износа, %	37,8	52,2	55,4	14,4	17,6	3,3
Коэффициент годности, %	62,2	47,8	44,6	-14,4	-17,6	-3,3

 

За период 2005 - 2007 гг. износ основных средств шахты возрос с 37,8% до 55,4% на 17,6%, в 2006 году  величина коэффициента износа возросла на 14,4%, в 2007 году на 3,3% в сравнении с предыдущим годом. Годность основных средств снизилась с 62,2% до 44,6%.

Рисунок 3

 

1.2.4 Анализ эффективности использования основных фондов

 

Эффективность использования  основных средств характеризуется  системой показателей, которые обычно рассматриваются в совокупности:

-фондоотдача  

Фо = ТП / ОФ

где ТП – товарная продукция; ОФ – стоимость основных фондов.

• фондоемкость

Фе = ОФ / ОУ

• фондовооруженность

Фв = ОФ / Ч

где Ч – численность  персонала;

• рентабельность основных фондов

Роф = Пр / ОФ

 где Пр – прибыль  от реализации.

 

 

Таблица 9 - Эффективность использования основных средств.

Показатели	2005	2006	2007	Отклонение
				06/05	07/05	07/06
Реализация угля, тыс.руб.	1095531	779936	890500	-315595	-205031	110564
Прибыль от реализации, тыс. руб.	363418	21703	80027	-341715	-283391	58324
Стоимость основных фондов, тыс.руб.	881710	1009858	1099130	128148	217420	89272
Среднесписочная численность, чел.	1483	1424	1445	-59	-38	21
Фондоотдача, руб. / руб.	1,243	0,772	0,810	-0,471	-0,433	0,038
Фондоемкость, руб. / руб.	0,805	1,295	1,234	0,490	0,429	-0,061
Фондовооруженность тыс. руб./ чел.	594,5	709,2	760,6	114,6	166,1	51,5
Рентабельность основных фондов, руб. / руб.	0,412	0,021	0,073	-0,391	-0,339	0,051

 

Согласно рассчитанных показателей следует, что эффективность  использования основных фондов в 2007 году по сравнению с 2005 и 2006 годами значительно снизилась: фондоотдача снизилась на 0,433 руб. / руб., это значит, что на каждый рубль производственных фондов предприятие недополучило 43,3 копеек выручки. Фондоемкость возросла с 0,805 руб. / руб. в 2005 году до 1,234 руб. / руб. в 2007 году на 0,429 руб./руб. При опережении темпа роста основных фондов над темпом роста численности возросла  фондовооруженность труда на 166,1 тыс. руб./ чел.   Рентабельность фондов имеет высокое значение в 2005 году, в 2006 году снизилась на 0,391 руб./руб., в 2007 году к 2005 году на 0,339 руб./руб., к 2006 году возросла на 0,051 руб. / руб. Снижение эффективности использование основных средств объясняется снижением выручки при росте величины основных средств предприятия, а так же снижением прибыли от продаж.

Рисунок 4

 

Факторный анализ фондоотдачи:

Влияние на изменение  фондоотдачи объема реализации:

ΔФо (Δ ТП) =  ТПотч. / ОФ пред  - Фо пред = 890500 / 881710 –1,243 = 1,001 – 1,243 = - 0,242 руб./руб..

Влияние на фондоотдачу динамики основных фондов

ΔФо(Δ ОФ) = Фо отч. -  ТПотч. / ОФ пред  = 0,810 – 1,001 = -0,191 руб. / руб.

ΔФо = ΔФо (Δ ТП) + ΔФо(Δ  ОФ)  = - 0,242 – 0,191 = - 0,433 руб./руб..

На изменение фондоотдачи  предприятия в 2007 году отирицательно  повлияли как фактор снижения объема продаж – снижение показателя фондоотдачи 0,242 руб./руб., снижение стоимости основных фондов вызвало снижение фондоотдачи на 0,191 руб./руб.

Факторный анализ рентабельности основных фондов:

Влияние на изменение  фондорентабельности динамики основных фондов:

ΔРоф (Δ ОФ) =  Пр баз. / ОФ отч. – Род баз. = 363418 / 1099130 –  0,412 = 0,331 – 0,412 = -0,081руб./руб.

Влияние на фондорентабельность динамики прибыли от продаж

ΔРоф(Δ Пр) = Роф отч. -  Пр.баз. / ОФ отч  = 0,073 – 0,331 = - 0,258 руб. / руб.

ΔРоф = ΔРоф(Δ ОФ) + ΔРоф (Δ Пр)  = -0,081 – 0,258 =  - 0,339 руб./руб.

Снижение рентабельности основных фондов в 2007 году в сравнении  с 2005 годом  объясняется как снижением прибыли от продаж, за счет чего снижение показателя рентабельности составило 0,081 руб./руб. Рост величины основных фондов так же сказался отрицательно – снижение рентабельности на 0,258 руб./руб. Общее снижение рентабельности основных фондов шахты составило 0,339 руб./руб., это значит, что на каждый рубль основных фондов задействованных в производстве недополучено прибыли от продаж 33,9 копеек.

 

1.3 Анализ труда и заработной платы

1.3.1 Анализ обеспеченности предприятия кадрами

 

Труд является необходимым  компонентом производственного  процесса. Эффективность использования трудовых ресурсов и организации труда на предприятии во многом определяет достигнутый уровень производства.

Таблица 10 - Анализ обеспеченности предприятия кадрами, чел.

Показатели	2005	2006	2007	Отклонение
				06/05	07/05	07/06
Численность всего персонала	1483	1424	1445	-59	-38	21
В том числе ППП Из них: Рабочие Руководители Специалисты	1217   1146 24 47	1183   1122 21 40	1210   1145 22 43	-34   -24 -3 -7	-7   -1 -2 -4	27   23 1 3
Непромышленный персонал	266	241	235	-25	-31	-6
Доля ППП в численности, %	82,1	83,1	83,7	1,0	1,6	0,6

 

Согласно данных таблицы 10 численность персонала в 2007 году возросла на 21 человек в сравнении с 2006 годом, в том числе за счет роста численности промышленно-производственного персонала на 27 человек, снижения непромышленного персонала на 6 человек. По сравнению с 2005 годом общее снижение численности составило 38 человек, из них снижение численности непромышленного персонала 31 человек, ППП 7 человек. В 2006 году снижение численности наибольшее – 59 человек, что связано с аварией на предприятии в 2006 году, в т.ч. 34 человека – ППП, снижение непромышленного персонала 25 человек. В составе ППП численность рабочих в целом снизилась на 1 человека. Доля ППП в численности персонала шахты возросла с 82,1% до 83,7%.

Рисунок 5

 

1.3.2  Анализ движения трудовых ресурсов

 

Интенсивность движения рабочей силы определяют через коэффициенты:

Коэффициент оборота  по приему, показывает уровень приема рабочей силы к среднесписочной численности.

Кпр = принятые за год, чел./среднесписочная  численность*100%

Коэффициент оборота  по увольнению, показывает уровень  выбытия рабочей силы к среднесписочной численности.

Кув = уволенные за год, чел./среднесписочная численность*100%

Коэффициент необходимого оборота по увольнению:

Кув = уволенные за год  по причинам производственного и  государственного характера, чел./среднесписочная численность*100%

Коэффициент излишнего  оборота по увольнению (текучести  рабочей силы)

Кув = уволенные за год по неуважительным причинам, чел. /среднесписочная численность*100%

Движение  рабочей силы ОАО «Шахта Октябрьская»  характеризуется следующими данными:

Таблица 11 - Показатели движения рабочей силы

Показатели	2005	2006	2007	Отклонение, +,-
				06/05	07/05	07/06
Среднесписочная численность	1483	1424	1445	-59	-38	21
Принято на работу, всего, чел.	211	182	230	-29	19	48
Уволилось, всего, чел.	219	203	213	-16	-6	10
Из них по причинам государственного и производственного значения	140	165	147	25	7	-18
По прочим причинам (текучесть кадров)	79	38	66	-41	-13	28
Коэффициенты:  по приему, % по увольнению, % необходимого оборота по увольнению,% излишнего оборота по увольнению (текучести кадров), %	14,2 14,8 9,4   5,4	12,8 14,3 11,6   2,7	15,9 14,7 10,2   4,5	-1,4 -0,5 2,2   -2,7	1,7 -0,1 0,8   -0,9	3,1 0,4 -1,4   1,8