Анализ финансово-хозяйственной деятельности ОАО «Шахта Октябрьская»

 

Коэффициенты, характеризующие  движение рабочей силы в части  оборота по приему возросли на 3,1%, по увольнению на 0,4%, в т.ч. необходимого оборота по увольнению снизился на 1,4%, текучести кадров возрос на 1,8%, к 2005 году коэффициент текучести кадров снизился на 0,9%, общий оборот по увольнению снизился на 0,1%, оборот по приему возрос на 1,7%. В 2006 году к 2005 году выявлено существенное снижение показателей движения персонала, так оборот по приему снизился на 1,4%, увольнению на 0,5%, в т.ч. текучести кадров на 2,7%.

Рисунок 6

 

1.3.3 Анализ эффективности использования трудовых ресурсов

 

Оценка эффективности  использования трудовых ресурсов производится путем сопоставления показателей использования рабочего времени и выработки. При этом выявляют величину выработки одного рабочего в базисном и отчетном периодах и влияние факторов, сказавшихся на ее изменении:

                                          В = ТП / Ч                                                    

Где В - среднегодовая  выработка работника, ТП - объем производства в натуральном выражении, Ч - среднесписочная численность, чел.          

В 2005 = 2007 / 1483 = 1,35334 тыс.тонн / чел.

В 2006 = 1901 / 1424 = 1,33497 тыс. тонн. / чел.

В 2007 = 1850 / 1445 = 1,28028 тыс.тонн. / чел.

                                Или  В = Д * t * v                                                  

где

Д – число дней работы предприятия

 t – длительность рабочего дня, часов.

v – часовая выработка , тыс.  тонн./ час.

Таблица 12 - Факторный анализ выработки в 2007 году в сравнении с 2006 годом

Показатели	2006	2007	Абсол. отклонение.	Влияние фактора
1 Среднегодовая выработка, тыс.тонн / чел.	1,33497	1,28028	-0,05469
2.Число дней работы	254	255	1	0,00525
3. Длительность рабочего дня,  час.	7,1	7,2	0,1	0,01857
4. Часовая выработка, тыс.тонн / чел.	0,000740	0,000697	-0,000043	-0,05469

 

Анализ влияния факторов:

ΔВ (ΔД) = Δ Д * t0 * v0

ΔВ (ΔД) = 1 * 7,1 * 0,000740 =  0,00525 тыс. тонн – за счет увеличения числа рабочих дней в 2007 году на 1 день средняя выработка одного рабочего возросла на 0,00525 тыс.тонн

ΔВ (Δ t) =  Д1 * Δ t * v0

ΔВ (Δ t) = 251 * 0,1 * 0,000740  =  0,01857 тыс.тонн – увеличения длительности рабочего дня на 0,1 часа вызвало рост средней выработки на 0,01857 тыс.тонн

ΔВ (Δ v ) =  Д1 * t1 * Δ v0

ΔВ (Δ v ) = 255 * 7,2 * ( -0,000043)  =  0,07851 тыс. тонн – за счет снижения средней часовой выработки в 2007 году на 0,000043 тыс.тонн / час. средняя выработка одного рабочего снизилась на  0,07851 тыс. тонн

ΔВ = ΔВ (ΔД)+ ΔВ (Δ t) + ΔВ (Δ v ) = 0,00525 + 0,01857 - 0,07851 = - 0,05469 тыс.тонн

Показатели эффективности  использования рабочей силы в 2007 году снизились: выработка  на одного рабочего сократилась на 0,05469  тыс.тонн, положительно на прирост выработки повлияли количественные факторы – увеличение числа рабочих дней и длительности рабочего дня, качественный фактор – снижение среднечасовой выработки сказался отрицательно.

 

1.3.4 Анализ динамики фонда оплаты труда и средней заработной платы

 

Среднемесячная заработная плата  определяется как 

Зср = ФОТ / Чспис / 12 мес.                                                     

где ФОТ -  фонд оплаты труда. Чспис – среднесписочная численность, Зср – средняя заработная плата работника.

За период 1999 – 2001 гг. изменение средней заработной платы на предприятии имело тенденцию роста, что видно из таблицы 13:

Таблица 13 – Анализ затрат на оплату труда

Показатели	2005	2006	2007	Отклонение, +,-			Темп роста, %
				06/05	07/05	07/06	06/05	07/05	07/06
1. Фонд оплаты труда, тыс.р.	186861	214094	241861	27233	55000	27767	14,6	29,4	13,0
2. Среднесписочная численность, чел.	1483	1424	1445	-59	-38	21	-4,0	-2,6	1,5
3. Среднемесячная заработная плата, руб.	10500	12529	13948	2029	3448	1419	19,3	32,8	11,3
4. Товарная продукция, тыс.руб.	1095531	779936	890500	-315595	-205031	110564	-28,8	-18,7	14,2
5. Зарплатоемкость, руб./руб.	0,171	0,275	0,272	0,104	0,101	-0,003	60,9	59,2	-1,1

 

Увеличение фонда заработной платы за 2005 - 2007 гг. составило 55000 тыс.руб. или 29,4%, при этом средняя заработная плата работника предприятия возросла с 10500 руб. в 2005 году до 13948 руб. в 2007 году – на 3448 руб. или 32,8%. Отрицательным фактором стало увеличение зарплатоемкости производства на 0,101 руб./руб.

Изменение фонда заработной платы в 2007 году составило 55000 тыс. руб. или 29,4%, в том числе за счет влияния фактора изменения численности:

ΔФОТ (ΔЧспис) = ΔЧспис * Зср 0 = - 38 * 10,500 * 12 мес.  = - 4788 тыс. руб. – снижение фонда заработной платы под влиянием снижением численности персонала в 2007 году составило 4788 тыс.руб. ;

за счет влияния фактора  изменения средней заработной платы:

ΔФОТ (ΔЗср) = Чспис 1 * ΔЗср = 1445 * 3,448 * 12 мес. = 59788 тыс. руб. – рост ФОТ за счет роста средней заработной платы одного работника в 2007 году составил 59788 тыс.руб..

ΔФОТ=  ΔФОТ (ΔЧспис) + ΔФОТ (ΔЗср) = - 4788 + 59788 = 55000 тыс.руб.

 

1.3.5 Анализ соотношения темпов роста выработки и средней заработной платы

 

Для целей оценки эффективности  использования трудовых ресурсов производится сопоставление темпов роста выработки рабочего и его средней заработной платы. Эффективным фактором, отражающим интенсификацию производственных процессов и относительное высвобождение затрат на оплату труда является опережением темпов роста выработки над темпами роста средней заработной платы.

Таблица 14 – Соотношение  темпов роста средней выработки  и заработной платы.

Показатели	2005	2006	2007	Отклонение, +,-			Темп роста, %
				06/05	07/05	07/06	06/05	07/05	07/06
Среднемесячная заработная плата , руб.	10500	12529	13948	2029	3448	1419	19,3	32,8	11,3
Средняя выработка одного работника, тыс.тонн / чел.	1,35334	1,33497	1,28028	-0,01837	-0,07306	-0,05469	-1,4	-5,4	-4,1

 

Соотношение темпов роста  следующее: В 2007 году в сравнении  с 2005 годом – средняя заработная плата выросла на 32,8%, выработка снизилась на 5,4%, в 2007 году в сравнении с 2006 годом соответственно 11,3% и – 4,1%, в 2006 году к 2005 году 19,3% и – 1,4%. Опережение темпа роста средней заработной платы над темпом роста выработки вызовет необоснованное увеличение (перерасход) фонда заработной платы:

В 2006 году

10,500 * (1 – 0,014) * 12 мес. * 1424 чел – 214094 = - 37182 тыс.руб.

В 2007 году в сравнении  с 2005 годом

10,500 * (1 – 0,054) * 12 мес. * 1445 чел. – 241861 = - 69622 тыс.руб.

В 2007 году в сравнении  с 2006 годом

12,529 * (1 – 0,041) * 12 мес. * 1445 чел. – 241861 = - 33515 тыс.руб. 

Выявленный относительный  перерасход фонда заработной платы отражает неэффективную организацию управления персоналом на предприятии.

Рисунок 7

 

1.4 Анализ затрат на производство и реализацию продукции

1.4.1 Анализ динамики затрат на рубль товарной продукции

 

Для оценки общего изменения  затрат предприятия проводится анализ затрат на рубль товарной продукции. Показатель затрат на рубль товарной продукции определяется как отношение себестоимости товарной продукции к выручке от ее реализации.

 

 

Таблица 15 -  Затраты  на рубль товарной продукции

Показатели	2005	2006	2007	Отклонение			Темп роста, %
				06/05	07/05	07/06	06/05	07/05	07/06
Выручка от продаж, тыс.руб	1095531	779936	890500	-315595	-205031	110564	-28,8	-18,7	14,2
Себестоимость продаж, тыс.руб.	706362	758233	810473	51871	104111	52240	7,3	14,7	6,9
Удельные затраты на рубль товарной продукции, руб/руб.	0,645	0,972	0,910	0,327	0,265	-0,062	50,8	41,2	-6,4

 

Показатели представленные в таблице 15 отражают увеличение уровня затрат на рубль товарной продукции в 2007 году к уровню 2005 года с 0,645 до 0,910 руб./руб. на 0,265 руб./руб., в сравнении с 2006 годом снижение затрат составило 0,062 руб./руб., в 2006 году к 2005 году прирост затрат на рубль товарной продукции наибольший – 0,327 руб./руб. или 50,8%. Рост затрат на рубль товарной продукции является отрицательным фактором хозяйственной деятельности предприятия, снижением относительного уровня прибыли от продаж, отражает опережение темпов роста себестоимости угля над темпами роста выручки.

Рисунок 8

 

 

Факторный анализ затрат на рубль товарной продукции  в 2006 году в сравнении с 2005 годом

З1ртп = С / ТП, где З1ртп  – затраты на рубль товарной продукции, С- себестоимость выпуска, ТП – товарная продукции

Влияние на изменение  затрат на рубль товарной продукции  факторов:

- изменения себестоимости

ΔЗ1ртп (ΔС) = С1/ ТП0 – С0/ ТП0 = 758233 / 1095531 – 0,645 = 0,692 – 0,645 =  0,047 руб./руб.

- изменения товарной продукции

ΔЗ1ртп (ΔТП) = С1/ ТП1 –  С1/ ТП0 = 0,972 – 0,692 =  0,28 руб./руб.

 ΔЗ1ртп  = ΔЗ1ртп  (ΔС) + ΔЗ1ртп (ΔТП) = 0,047 + 0,28 = 0,327 руб./руб. В 2006 году в сравнении с 2005 годом прирост удельных затрат на рубль товарной продукции составил 0,327 руб./руб., в т.ч. рост себестоимости вызвал увеличение на 0,047 руб./руб., снижение товарной продукции - на 0,28 руб./руб.

Факторный анализ затрат на рубль товарной продукции  в 2007 году в сравнении с 2005 годом

ΔЗ1ртп (ΔС) = 810473 / 1095531 – 0,645 = 0,740 – 0,645 =  0,095 руб./руб.

ΔЗ1ртп (ΔТП) = 0,910 – 0,740 =  0,17 руб./руб.

 ΔЗ1ртп  = ΔЗ1ртп  (ΔС) + ΔЗ1ртп (ΔТП) = 0,095 + 0,17 = 0,265 руб./руб. В 2007 году в сравнении с 2005 годом увеличение удельных затрат на рубль товарной продукции составило 0,265 руб./руб., прирост затрат за счет увеличения себестоимости товарной продукции  0,095 руб./руб., за счет снижения товарной продукции  0,17 руб./руб.

Факторный анализ затрат на рубль товарной продукции  в 2007 году в сравнении с 2006 годом

ΔЗ1ртп (ΔС) = 810473 / 779936 – 0,972 = 1,039 – 0,972 =  0,067 руб./руб.

ΔЗ1ртп (ΔТП) = 0,910 – 1,039 =  - 0,129 руб./руб.

 ΔЗ1ртп  = ΔЗ1ртп  (ΔС) + ΔЗ1ртп (ΔТП) = 0,067 – 0,129 = -0,062 руб./руб. В 2007 году в сравнении с 2006 годом снижение удельных затрат на рубль товарной продукции составило 0,062 руб./руб., прирост затрат за счет увеличения себестоимости товарной продукции  0,067 руб./руб., снижение затрат за счет прироста товарной продукции  0,129  руб./руб.

 

1.4.2 Анализ состава и структуры затрат по экономическим элементам