Анализ финансово-хозяйственной деятельности ОАО «Шахта Октябрьская»

2.3.7  Оценка  класса финансовой устойчивости  балльным методом

Интегральная оценка финансовой устойчивости по степени  риска  банкротства подразумевает классификацию предприятий по степени риска, исходя из фактического уровня показателей финансовой устойчивости и рейтинга каждого показателя выраженного в баллах на основе экспертных  оценок.

Таблица 29 – Классы предприятий по степени риска банкротства

1 класс – организации  с абсолютной финансовой устойчивостью

2 класс – организации  с нормальным финансовым состоянием

3 класс – организации,  финансовое состояние которых можно оценить как среднее

4 класс – организации  с неустойчивым финансовым состоянием

5 класс – организации  с кризисным финансовым состоянием

По анализируемому предприятию  уровень финансового риска рассчитан  в таблице 

Таблица 30 - Сводная таблица показателей АОА «Шахта Октябрьская» по степени риска в 2005 – 2007 гг.

За 2005 – 2006 гг. предприятие принадлежит к 4 классу риска – т.е. имеет очень высокую степень угрозы неплатежеспособности и банкротства, в 2007 году оно принадлежит к 5 классу по степени финансового риска, т.е. имеет кризисное финансовое состояние.

Заключение

В данной курсовой работе проведен анализ хозяйственной деятельности, финансовых результатов и финансового состояния предприятия ОАО «Шахта Октябрьская» г. Полысаево, при этом использовались показатели бухгалтерской отчетности за 2005 – 2007 гг.

Анализ производственной программы показал, что у предприятия ежегодно снижаются объемы производства, так снижение объема добытого угля составило 157 тыс.тонн или 7,8%. Снижение суммы товарной продукции составило 205031 тыс.руб. или 18,7% в текущих ценах, в сопоставимых ценах 28,5%. Причиной снижения объемов добычи стала авария на шахте в 2006 году в следствии которой был закрыт один добычной участок и одна лава.

Работа предприятия  ритмичная в каждом анализируемом  периоде, план добычи перевыполнялся в  каждом квартале, поэтому из-за неритмичной  работы потерь продукции не происходило, отгрузка угля покупателями осуществлялась своевременно. План по ассортименту в 2005 и 2007 годах предприятием выполнялся на 100%, в 2006 году план по ассортименту выполнен на 99,6%, причиной невыполнения стало невыполнения плана по добыче угля марки «концентрат».

Величина основных средств  шахты ежегодно возрастала, так прирост  стоимости основных средств за 2005 - 2007 гг. составил 217420 тыс.руб. или 24,7%, в  наибольшей степени возросла стоимость  машин и оборудования предприятия – на 149397 тыс.руб. или 32,8%, прирост стоимости транспортных средств составил 38754 тыс.руб. или 148%. Рост стоимости основных средств особенно в части их активной части означает увеличения технического потенциала предприятия. Прирост величины активной части основных фондов составил 191864 тыс.руб. или 39,7%, пассивной 25556 тыс. руб. или 6,4%.

В структуре основных средств ОАО «Шахта Октябрьская» наибольший удельный вес – 51,7% - 55,1%% занимают машины и оборудования, сооружения составляют 37,1% - 31,9%. Удельный вес транспортных средств составляет 5,9%, зданий 6,6%. Доля активной части основных средств в их общей сумме возросла с 54,8% до 61,4%. Тенденция обновления основных средств имеет положительное значение, в 2005 году обновление фондов произведено на 6%, выбытие на 2,5%,  в 2006 году прирост основных фондов 14,6%, выбытие 2,2%, ввод опережает выбытие в 7,6 раза, в 2007 году коэффициент ввода составляет 9,3%, выбытия 1,2%, прирост основных фондов 87,7%. Износ основных средств шахты возрос с 37,8% в 2005 году до 55,4% в 2007 году на 17,6%.

Эффективность использования  основных фондов в 2007 году по сравнению с 2005 и 2006 годами значительно снизилась: фондоотдача на 0,433 руб. / руб., фондоемкость возросла с 0,805 руб. / руб. в 2005 году до 1,234 руб. / руб. в 2007 году на 0,429 руб./руб. Фондовооруженность труда возросла на 166,1 тыс. руб./ чел. Рентабельность фондов в 2006 году снизилась на 0,391 руб./руб., в 2007 году к 2005 году на 0,339 руб./руб., к 2006 году возросла на 0,051 руб. / руб.

Численность персонала  шахты в 2007 году возросла на 21 человек  в сравнении с 2006 годом, в том  числе за счет роста численности  промышленно-производственного персонала на 27 человек, снижения непромышленного персонала на 6 человек. По сравнению с 2005 годом общее снижение численности составило 38 человек, из них снижение численности непромышленного персонала 31 человек, ППП 7 человек. Доля ППП в численности персонала шахты возросла с 82,1% до 83,7%.

Коэффициенты, характеризующие  движение рабочей силы в части оборота по приему возросли на 3,1%, по увольнению на 0,4%, в т.ч. необходимого оборота по увольнению снизился на 1,4%, текучести кадров возрос на 1,8%.

Выработка на одного рабочего сократилась на 0,05469 тыс.тонн, положительно на прирост выработки повлияли количественные факторы – увеличение числа рабочих дней и длительности рабочего дня, качественный фактор – снижение среднечасовой выработки сказался отрицательно. Увеличение фонда заработной платы за 2005 - 2007 гг. составило 55000 тыс.руб. или 29,4%, при этом средняя заработная плата работника предприятия возросла с 10500 руб. в 2005 году до 13948 руб. в 2007 году – на 3448 руб. или 32,8%. Отрицательным фактором стало увеличение зарплатоемкости производства на 0,101 руб./руб.

При анализе себестоимости выявлено увеличение уровня затрат на рубль товарной продукции в 2007 году к уровню 2005 года с 0,645 до 0,910 руб./руб. на 0,265 руб./руб., в сравнении с 2006 годом снижение затрат составило 0,062 руб./руб. Рост затрат на рубль товарной продукции является отрицательным фактором хозяйственной деятельности предприятия, снижением относительного уровня прибыли от продаж, отражает опережение темпов роста себестоимости угля над темпами роста выручки.

Общий прирост затрат на производство составил 104111 тыс.руб. или 14,7%, в наибольшей степени увеличились затраты на оплату труда – на 55000 тыс.руб. или 29,4%, прирост материальных затрат составил 23389 тыс.руб. или 9,3%, отчислений на социальное страхование 28,1%, суммы начисленной амортизации снизились на 7,7%, прочие расходы возросли на 15420 тыс.руб. или 12,3%. В структуре затрат предприятия наибольший удельный вес занимают материальные затраты – 34% себестоимости, на оплату труда составляют 29,8%, отчисления на социальное страхование – 9,4%, амортизация 9,4%, прочие затраты 17,4%.

Коэффициент оборачиваемости  оборотных средств в 2007 году составил 3,38 оборотов, в 2006 году 2,21 оборота, в 2005 году 3,05 оборота. Рост оборачиваемости оборотных средств отражает повышение деловой активности предприятия.

Анализ финансовых результатов показал, что наиболее прибыльной хозяйственная деятельность предприятия была в 2005 году. Сумма валовой прибыли предприятия в 2006 году составила 21703 тыс. руб., в 2007 году предприятие имело валовую прибыль в сумме  80027 тыс. руб., в 2005 году 389169 тыс. руб. Снижение валовой прибыли в 2007 году к уровню 2005 года 79,4%. С учетом налогообложения чистая прибыль предприятия в 2005 году составила 231784 тыс.руб., чистый убыток в 2006 году 21499 тыс.руб., в 2007 году 34228 тыс.руб., что больше 2006 года на 59,2%, поэтому можно сделать вывод, что эффективность финансово - хозяйственной деятельности ОАО «Шахта Октябрьская» ежегодно снижалась.

Факторный анализ валовой  прибыли показал, что производственная деятельность ОАО «Шахта Октябрьская» прибыльна, но прибыль от основной деятельности за анализируемый период существенна снизилась, что объясняется ростом себестоимости угля, снижением добычи, отрицательными структурными сдвигами в составе продукции в сторону низкорентабельной, опережением темпа роста себестоимости угля темпа роста цен его реализации.

Безубыточный объем  производства ОАО «Шахта Октябрьская» имело в каждом из анализируемых периодов, но наименее рисковым производство было в 2005 году, когда безубыточный объем продаж составил 766 тыс. тонн при фактической добыче 2007 тыс. тонн. В 2006 году фактический объем производства больше безубыточного всего на 148 тыс.тонн, в 2007 году на 416 тыс. тонн. Общее увеличение критического объема производства произошло с 766 до 1434 тыс. тонн на 668 тыс. тонн.

Показатели  рентабельности ОАО «Шахта Октябрьская» характеризующие как производственную деятельность, (рассчитанные по прибыли от реализации), так и финансовую (рассчитанные по чистой прибыли) значительно снизились в 2006 – 2007 годах против 2005 года, что объясняется резким снижением как прибыли от продаж, так и чистой прибыли, в 2006 и 2007 годах шахта имела балансовый убыток. Убыточность активов в 2007 году составила 2,8%, снижение к 2005 году 26,4%, убыточность оборотных активов 13%, собственного капитала 8,5%. Рентабельность основной деятельности в 2007 году составила 9,9%, прирост к 2006 году 7%, снижение к 2005 году 41,6%. Рентабельность объема продаж в 2005 году составляет 33,2%, в 2006 году 2,8%, в 2007 году 9%.

Выявлен прирост имущества предприятия на 248729 тыс. руб. или 25,3%, в составе имущества большую долю занимают внеоборотные активы 78,6%, что связано со спецификой угольного производства, которое является фондоемким. В составе внеоборотных активов основные средства составляют 490070 тыс. руб. в 2007 году или 50,7%, затраты незавершенного строительства объектов основных средств 44,1% стоимости внеоборотных активов, прочие внеоборотные активы 5,2%.