Резервы увеличения объема реализации продукции и улучшения финансовых результатов ООО«Шахтер» Атнинского района РТ

 

Данные таблицы показывают, что по производству  и по реализации молока наблюдается колибание , с 2010 по 2011 гг. уменҗшается, а с 2011 по 2012 гг. видно резкое повышение данных показателей. Производство молока, в текущем году по сравнению с 2010 годом, повысилось на 11,3%. А если сравнить валовое производство с прошлым годом, то оно составит 12,1%.

 Наибольший показатель по  продаже молока наблюдается в 2012году. Объем реализации молока в текущем году, по сравнению в среднем за два года, повысился на 11,7%.

Объем реализации молока необходимо начинать с изучения объемов его производства. Ведь от его величины зависят объем реализации продукции, уровень ее себестоимости, сумма прибыли, уровень рентабельности, финансовое положение хозяйства.

В процессе анализа нужно выяснить причины изменения объема полученной продукции. Известно, что объем производства продукции животноводства зависит от поголовья и продуктивности животных, обеспеченности скота кормами и помещениями, рационов кормления, породности животных, условий их содержания.

 Поголовье и продуктивность животных оказывают непосредственное влияние на объем производства продукции и находятся с ним в функциональной зависимости. Все остальные факторы оказывают косвенное влияние. Нужно рассчитать влияние поголовья и продуктивности животных на объем производства продукции. Поскольку эти факторы находятся  функциональной зависимости с объемом производства продукции. Факторная модель анализа выглядит следующим образом:

ВП = П∙Пр,  (3.1.)

где ВП – валовое производство (объем производства), ц;

П – поголовье животных, гол.;

Пр – продуктивность животных, ц;

Результаты расчета позволяют выяснить, какой фактор оказал положительное влияние на объем производства продукции, а какой – отрицательное, какой из них является основным, а какой – второстепенным.

Рассчитаем влияние данных факторов методом абсолютных разниц.

∆ВПп = (П1 – П0) ∙Пр0 = (326-456) ∙19,978 = -2597,14 ц;

∆ВПпр = П1∙ (Пр1-Пр0) = 326 ∙ (31,279-19,978) = 36384,13ц.

 

 

 

   Таблица 3.2 -  Анализ валового надоя молока в ООО «АгроСтар» Высокогорского района РТ за 2010-2012 гг.

Показатели	Годы		Изменение
	В среднем за 2010-2011	2012	Абсолютное	Относительное, %
Среднегодовое поголовье коров, гол.	408	326	-82	-20,1
Среднегодовой надой на одну фуражную корову, ц	22,241	31,279	9,038	40,6
Объем производства, ц	9074,5	10197	1122,25	12,4
Отклонение объемов производства, всего	Х	Х	1122,5	х
В том числе за счет поголовья	Х	х	-2597,14	х
Продуктивности	Х	х	3684,13	х

 

Проведенный факторный  анализ показывает, что объем производства в 2012 году повысился на 1122,5 ц. Увелечение производства молока произошло за счет повышения продуктивности животных на 3684,13 ц, то есть причиной, уувеличение валового надоя, стал количественный фактор-продуктивность. 

Каждое сельскохозяйственное предприятие может успешно выполнить план по производству продукции, если будет иметь достаточное количество продуктивных животных. Чтобы установить причины изменения выходного поголовья, необходимо изучить оборот стада по источникам поступления и выбытия животных.

Таблица 3.3 - Анализ оборота стада крупного рогатого скота в ООО «АгроСтар» Высокогорского района РТ за 2010-2012 гг. (гол.)

Источники поступления и выбытия животных	2010	2011	2012
Остаток на начало года	536	-	-
Поступило в течение года: Приплод	257	219	280
Куплено	12	51	-
Прочие поступления	-	395	501
Итого	805	665	781
Переведено в основное стадо	-	50	70
Продано	100	149	305
Забито	4	-	-
Падеж	86	48	44
Прочее выбытие	615	418	153
Остаток на конец года	-	-	209

 

В ООО «АгроСтар» скот поступил в период 2011- 2012 гг. Наблюдается снижение количества приплода. Поголовье животных в 2011 и 2012 году были увеличены за счет дополнительной закупки скота. В 2012 году предприятие смогло реализовать на 205 голов больше по сравнению с 2010 годом. Крупный рогатый скот хозяйство передают для выращивания населению и выдают в счет заработной платы в виде натуральной оплаты труда. Также хозяйству удалось снизить падеж животных на 42 голов. Увеличилось поголовье животных, переведенных в основное стадо.

Готовая продукция представляет собой результат законченного производственного процесса предприятия, материализованный в виде выработанных изделий, выполненных работ и оказанных услуг силами основного или вспомогательного производства. Часть готовой продукции может быть израсходовано и на нужды собственного производства.

Проанализируем использование готовой продукции (молока и мяса) в хозяйстве на основе «Баланса продукции».

Таблица 3.4 -  Анализ использования молока в ООО «АгроСтар» Высокогорского района РТ за 2011-2011 гг. (ц)

	2010	2011	2012
Наличие на начало года	-	-	-
Приход, всего	9110	9039	10197
произведено	9110	9039	10197
приобретено	-	-	-
прочие поступления	-	-	-
Расход - всего	7505	7494	8374
на рынках	7505	7494	8374
работникам организации, всего	-	-	-
из нее оплата труда	-	-	-
на корм	1605	1545	1823
животным	-	-	-
Наличие на конец года	-	-	-

 

 

Как видно из таблицы 3.4., вся оприходованная продукция полностью используется.  Часть молока используется в виде корма для животных, на выпойку телятам, а остальная часть реализуется. 

 Готовая  продукция – это  конечный  результат производственного  цикла. Ее последующая реализация  завершает оборот хозяйственных  средств и определяет эффективность  производства. Изменение объема  реализации складывается под воздействием многочисленных факторов. Но важнейшими из них являются изменение объема производства  продукции и уровня товарности.

Таблица 3.5 - Анализ реализации молока в ООО «АгроСтар» Высокогорского района РТ за 2010-2012 гг.

Показатели	В среднем за 2 года	2012	Изменение, (+\-)
Объем производства, ц	9074,5	10197	1122,5
Уровень товарности,%	82,6	82,12	-0,48
Объем реализации, ц	7499,5	8374	874,5

 

Анализ данных таблицы показал, что объем реализации молока увеличился на 874,5 ц. Основным фактором такого роста явилось увеличение объемов производства на 1122,5 ц по сравнению с предыдущими годами. Уменьшение уровня товарности не оказала влияния на рост объема реализации молока.

Объем производства и уровень товарности влияют не только на объем реализации продукции, но и на выручку от продаж.

 

3.2. Анализ финансовых результатов от реализации молока в ООО «АгроСтар» в Высокогорском районе.

 

От реализации молока хозяйство получает доход. Доходом от обычных видов деятельности является выручка от продаж продукции. Выручка – это  денежные средства, полученные (вырученные) предприятием от продажи продукции.

Из определения выручки от продаж вытекает, что основным показателем, формирующим ее величину, является выпуск продукции, а также изменения остатков готовой продукции и остатков отгруженной продукции. После отгрузки продукции покупателям хозяйство получает выручку от реализации.

Проведем факторный анализ выручки от реализации продукции животноводства методом цепных подстановок. Исходные данные для анализа приведены в таблице 3.6.

 Модель анализа имеет следующий  вид:

В = VВП∙УТ∙Ц,                            

где ∆ВП – объем производства, ц;

УТ – уровень товарности продукции, %;

Ц – средняя цена реализации, руб.

В0 = VВП0∙УТ0∙Ц0 = 9074,5∙82,6∙113,3 = 8492,4 тыс.руб.;

Вусл1 = VВП1∙УТ0∙Ц0 = 10197∙82,6∙113,3 = 9542,9 тыс.руб.;

Вусл2 = VВП1∙УТ1∙Ц0 = 10197∙82,12∙113,3 = 9487,5 тыс.руб.;

В1 = VВП1∙УТ1∙Ц1 = 10197∙82,12∙115,5 = 9671,7 тыс.руб.;

∆ВVВП = Вусл1- В0 = 9542,9-8492,4 = 1050,5 тыс.руб.;

∆ВУТ = Вусл2- Вусл1 = 9487,5-9542,9 = -55,4 тыс.руб.;

∆ВЦ = В1- Вусл2 = 9671,7-948/7,5 = 194,2 тыс.руб.;

Вобщ = В1- В0 = 9671,7-8492,4 = 1179,3 тыс.руб.;

На основе факторного анализа можно сделать следующие выводы что по молоку наблюдается увеличение выручки от реализации.

 

Таблица 3.6 - Факторный анализ выручки от реализации молока в ОАО «АгроСтар» Выскогорского района РТ за 2010-2012 гг.

Показатели	В среднем за 2 года	2012 г.	Изменение,(+/-)
Объем производство, ц	9074,5	10197	1122,5
Уровень товарности, %	82,6	82,12	-0,48
Средняя цена реализации, руб	113,3	111,5	-1,6
Выручка от реализации, тыс.руб.	8492,4	9671,7	1179,3

 

 

Основным и главным фактором, повлиявшим на рост выручки, является повышение объема производства молока. За счет данного показателя выручка увеличилась на 1122,5 тыс.руб. Хозяйство стало реализовать почти все произведенное молоко, о чем свидетельствует уровень товарности (82,12%). В целом рост выручки составил 1179,3 тыс.руб.

Если выручка от продажи готовой продукции превышает ее полную фактическую себестоимость и суммы налога, включаемых в цену, возникает прибыль. Прибыль является важным показателем качества работы хозяйства. Увеличение прибыли является результатом увеличения производства и повышения качества продукции, снижения ее себестоимости, роста производительности труда, улучшения использования производственных фондов.

Прибыль от реализации отдельных видов продукции зависит от трех факторов: объема реализации продукции, среднереализационных цен и себестоимости.

Анализ данных таблицы показал, что от реализации молока прибыль снизилась на 98,25 тыс.руб. Основным фактором, явившимся причиной уменьшения прибыли является увеличение себестоимости 1 ц молока. За счет этого фактора сокращение составило 2858,14 тыс.руб. На  8,61 тыс.руб. прибыль снизилась под влиянием объемов реализации молока.