Затраты на персонал и их оптимизация

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2. Исследование издержек на персонал  и пути их оптимизации на примере ООО СМУ «ВММ»

 

2.1. Краткая характеристика ООО СМУ «ВММ»

 

Специализированное монтажное  управление «Востокметаллургмонтаж»  – крупное предприятие, выполняющее весь комплекс механо-монтажных работ на предприятиях черной и цветной металлургии, химической и машиностроительной индустрии. СМУ «Востокметаллургмонтаж» – единственное предприятие в Свердловской области, которое в комплексе выполняет работы по монтажу прокатного и крупного сталеплавильного оборудования.  

История ООО «Специализированное монтажное управление «Востокметаллургмонтаж» началась с 1956 года, когда организовалось Первоуральское монтажное управление треста «Востокметаллургмонтаж», созданное для строительства цехов ОАО «Первоуральский новотрубный завод». Несмотря на то, что основная часть работ проходилась на ОАО «ПНТЗ» (строительство новых цехов, реконструкция существующих), Трест «Востокметаллургмонтаж» участвовал также в строительстве других заводов: ОАО «Средне-уральский медеплавильный завод», ЗАО «Нижнее-сергинский метизно-металлургический завод» и многих других. Трест «Востокметаллургмонтаж» входил в десятку крупнейших предприятий СССР, принимал участие в широкомасштабных стройках того времени. Об этом свидетельствует и обширная география командировок специалистов, в том числе заграничных: Алжир, Франция, Нигерия, Турция. В 2000 г. изменилось название предприятия: Трест «Востокметаллургмонтаж» был реорганизован, а Первоуральское монтажное управление превратилось в юридически самостоятельное предприятие и стало называться ООО «Специализированное монтажное управление «Востокметаллургмонтаж». С 2000 по 2011 год предприятием СМУ «Востокметаллургмонтаж» проведена реконструкция ЗАО «Нижнесергинский метизно-металлургический завод», построено сталеплавильное производство для ЗАО «Ревдинский метизно-металлургический завод», построен прокатный комплекс для ЗАО «Березовский электрометаллургический завод», построен электросталеплавильный комплекс на ОАО «Первоуральский новотрубный завод». 

Для комплексных работ СМУ «Востокметаллургмонтаж» привлекает субподрядные организации, а именно: Филиал ОАО «Уралэлектромонтаж» Первоуральское управление, ОАО «Сервис-Автоматика», ЗАО «Уралэнергосантехмонтаж», ООО «Уралмон-тажавтоматика», монтажные организации Качканара, Челябинска, Нижнего Тагила. Работает в сотрудничестве со многими иностранными партнерами, такими как «SMS MEER», «SIMAC», «DANIELI» и многими другими.

За много лет сложился основной костяк сотрудников – команда высококвалифицированных специалистов, преданных общему делу. Многие монтажники, сотрудники, ИТР работают в СМУ «Востокметаллургмонтаж» более 10 лет и награждены званиями «Почетный монтажник Российской Федерации» и «Почетный строитель Российской Федерации». Забота о сотрудниках – один из важных приоритетов предприятия.

 

 

2.2. Основные технико-экономические показатели

 

СМУ «Востокметаллургмонтаж»  имеет хорошо организованную и обеспеченную всем необходимым производственную базу, владеет собственным парком оборудования, транспортных средств  и строительной техники. Благодаря этому, может выполнять самые сложные заказы.

Структура выполненных работ  представлена в таблице 4.

 

 

Таблица 4

Выполненные работы ООО СМУ «ВММ»

Показатели	2010	2011	Отклонения
Общий объем  строительно-монтажные работы, в  т.ч.	2648	5167	2519
Объем строительно-монтажных работ, выполненный собственными силами	2112	3298	1186

 

Предприятие произвело строительно-монтажных работ в 2010 году в размере 2 648 млн. руб., в т.ч. своими силами 2 112 млн. руб.

В 2011 году объем строительно-монтажных работ вырос на 2 519 млн. руб. и составил 5 167 млн. руб., в т.ч. своими силами объем работ вырос на 1186 млн. руб. и составил 3 298 млн. руб.

Значительный рост объема строительно-монтажных работ обусловлен участием ООО СМУ «ВММ» в строительстве  Электросталеплавильного комплекса «Железный озон 32» на ОАО «Первоуральский новотрубный завод».

 Анализ структуры объема СМР проведем в таблице 5.

Таблица 5

Анализ  структуры строительно-монтажных  работ ООО СМУ «ВММ»

Показатели	Объем работ, млн. руб.		Структура, %		Изменения в структуре
	2010	2011	2010	2011
Общий объем  строительно-монтажных работ	2648	5167	100	100	-
Объем строительно-монтажных  работ, выполненный собственными силами	2112	3298	79,8	63,8	-15,9
Объем строительно-монтажных  работ, выполненный субподрядными  организациями	536	1869	20,2	36,2	15,9

 

В структуре строительно-монтажных  работ наибольший удельный вес занимает производство строительно-монтажных работ своими силами, в 2010 году его доля составила 79,8%, в 2011 году снизилась на 15,9% и составила 63,8%.

Объем работ, выполненный субподрядными организациями, составил в 2010 году 20,2% от общего объема строительно-монтажных работ, в 2011 году 36,2%.

Увеличение доли строительно-монтажных  работ, выполняемых субподрядными  организациями, вызван увеличением  неспецифичных для ООО СМУ «ВММ» работ связанных с монтажными работами современного, высокотехнологичного оборудования, а именно, монтаж и пуско-наладка:

• электрооборудования;
• автоматики;
• отопления и вентиляции.

При выполнении работ были произведены  затраты, которые представлены в таблице 6.

Таблица 6

Затраты ООО СМУ «ВММ» за 2010-2011гг.

Статьи затрат	Сумма, млн. руб.			Удельный вес, %
	2010	2011	+, -	2010	2011	+, -
Сырье, материалы	1480,0	2112,3	632,3	63,5	47,4	-16,1
Амортизация основных средств	9,2	11,0	1,8	0,4	0,2	-0,1
Привлечение субподрядных организаций	536,0	1869,0	1333,0	23,0	41,9	18,9
Заработная плата	138,1	196,7	58,6	5,9	4,4	-1,5
Начисления на заработную плату	41,4	59,0	17,6	1,8	1,3	-0,5
Затраты на рекламу	7,1	9,7	2,6	0,3	0,2	-0,1
Транспортные расходы	42,9	75,4	32,5	1,8	1,7	-0,1
Прочие расходы	76,0	124,0	48,0	3,3	2,8	-0,5
Итого затрат	2330,7	4457,1	2126,4	100,0	100,0

 

Затраты компании за анализируемый  период увеличились на 2 126,4 млн. руб. и составили в 2011 году 4 457,1 млн. руб. В структуре себестоимости наибольший удельный вес занимают затраты на сырье и материалы. В 2010 году, затраты на сырье и материалы, составляли 63,5%, однако, за счет дополнительного привлечения субподрядных организаций в 2011 году, эта доля снизилась до 47,4%. В тоже время, удельный вес привлеченных субподрядных организаций увеличился, по сравнению с 2010 годом, и составил – 41,9%.

По остальным статьям  затрат, значительных изменения удельного  веса не произошло, но необходимо отметить рост затрат по всем статьям в 2011 году.

В структуре затрат особое место  занимают затраты на персонал. В  следующем параграфе курсовой работы проведен анализ затрат на персонал ООО СМУ «ВММ».

 

2.3. Анализ затрат на персонал ООО СМУ «ВММ»

 

Для проведения анализа затрат на персонал необходимо прежде всего рассмотреть  структуру персонала предприятия. На предприятии работают сотрудники различных категорий. Это работники управления, специалисты различной квалификации, производственные рабочие.

В данном случае, персонал можно подразделить на две большие группы: промышленный персонал и непромышленный персонал.

К первой группе относятся работники, непосредственно участвующие в производственном процессе, или обслуживающие его. Ко второй группе относят всех остальных работников, не занятых в производственном процессе. Также при анализе структуры трудовых ресурсов необходимо учитывать и факторы, на нее влияющие. Например, весьма существенное влияние на структуру персонала оказывает научно-технический прогресс. Повышение организационно-технического уровня приводит к сокращению численности служащих и росту удельного веса рабочих в общем числе работающих на предприятии. Совершенствование техники, технологии и организации производства, в частности специализация и централизация вспомогательных работ, механизация погрузочно-разгрузочных работ приводит к изменению соотношения между основными рабочими и вспомогательными в пользу увеличения основных рабочих.

Рабочие по характеру участия в  производственном процессе подразделяются на основных, непосредственно участвующих  в производстве, и вспомогательных, занятых во вспомогательных производствах  и всеми видами обслуживания.

В таблице 7 представлено соотношение работников различных категорий по состоянию на 2010-2011 гг.

Таблица 7

Состав  персонала по категориям

Категория персонала	2010	Удельный вес, %	2011	Удельный вес, %
Управленческий персонал	18	5,1	19	4,0
Специалисты	49	13,9	63	13,4
Рабочие	274	77,6	368	78,1
Вспомогательный персонал	12	3,4	21	4,5
Итого	353	100	471	100,0

 

Как видно из таблицы 7, численной персонала по всем категориям, в 2011 году выросла. Незначительное, но увеличение доли на 1,5% и 1,1% соответственно, отмечено по рабочим и вспомогательному персоналу, при этом доли управленческого персонала и специалистов снизились.

Увеличение доли рабочих с 77,6 до 78,1%, объясняется ростом объемов строительно-монтажных работ, а вспомогательного персонала с 3,4 до 4,5% – необходимыми работами по наладке, обслуживанию и ремонту строительного оборудования и приборов рабочими, не имеющих высшего и среднего профессионального образования.

Далее более подробно рассмотрим затраты на персонал по основным видам  расходов за анализируемые периоды.

Таблица 8

Затраты на персонал ООО СМУ «ВММ»

Вид расходов	2010	2011	Отклонение
Общие издержки организации  на персонал за период, в том числе:	148036,3	213408,2	65371,9
- затраты на оплату  труда (тыс. руб.)	138093,6	196689,6	58596,0
- затраты на обучение (тыс. руб.)	5523,7	9834,5	4310,7
- затраты на охрану  труда, спецодежду и пр. (тыс.  руб.)	1657,1	3343,7	1686,6
- расходы на оплачиваемые  больничные листы (тыс. руб.)	2761,9	3540,4	778,5
Уровень среднемесячной заработной платы (тыс. руб.)	32,6	34,8	2,2
Издержки организации  на одного сотрудника (тыс. руб.), в год	419,4	453,1	33,7
Издержки организации  на одного сотрудника (тыс. руб.), в месяц	34,9	37,8	2,8
Всего работников	353	471	118

 

Из приведенной таблицы видно, что основные затраты приходятся на оплату труда персонала, причем затраты 2011 года превышают аналогичные затраты предыдущего года на 58 596 тыс. руб.

Особое внимание на предприятии  уделяется обучению работников, охрану труда, спецодежду, а также прочие затраты связанные организацией безопасных методов и приемов строительно-монтажных работ. Следовательно запланированы затраты на обучение и охрану труда. Динамика этих затрат также имеет тенденцию к увеличению. Это вызвано увеличением численности работников, а также совершенствованием технологий проводимых работ, усложнением используемой производственной техники. В 2011 году по данные статьи затрат превысили затраты 2010 года и составили соответственно 9 834,5 и 3 343,7 тыс. руб.