Пример разработки бизнес-плана выполнения работ на конкретном коммерческом предприятии

     План  по себестоимости является важным разделом плана предприятия.

     Непосредственной  целью планирования себестоимости  является экономически обоснованное определение величины затрат, необходимых для изготовления продукции, обеспечение роста прибыли и повышение рентабельности.

     Для определения полной себестоимости  к себестоимости продукции добавляются  все расходы предприятия. [2стр.205]

     В плане по себестоимости разрабатываются  следующие показатели:

1. затраты на 1 руб. ТП и % их снижения по сравнению с предыдущим годом
2. себестоимость каждого вида продукции, планируемого к производству

3. себестоимость всей ТП

4. себестоимость реализованной продукции
5. общая прибыль, показатели рентабельности.

 

     Калькуляция себестоимости отдельных видов продукции

Таблица 7 - Плановая калькуляция себестоимости плановой продукции

 

     Расчет косвенных  производственных затрат [4 стр.134]

     Косвенные производственные затраты по цеху составили 2704405,9 руб.

     Фонд  оплаты труда основных производственных рабочих 1725056 руб.

     Коэффициент распределения косвенных производственных затрат = КПЗ/ФОТ_о.р. = 2704405,9 /1725056 = 3,134

     Данный  коэффициент показывает сколько  лет косвенных производственных затрат приходится на 1 л. на оплату труда.

     Тогда косвенные затраты по видам продукции  составят:

     КПЗ₂= ФОТ₂*К_КПЗ=545,488*3,134 = 855,172 тыс.руб.

     Расчет общих и административных расходов

     Общие и административные расходы цеха составили: 628358,06 руб.

     Фонд  оплаты труда основных рабочих: 1725056 руб.

     Коэффициент распределения общих и административных расходов = ОАР/ФОТ_о.р.=628358,06/1725056 =0,364

     Тогда на виды продукции общие и административные расходы распределяются следующим образом:

     ОАР₂ = ФОТ₂ * К _оар = 545,488*0,728 = 198,696 тыс.руб.

     Расчет других операционных расходов

     Другие  операционные расходы по цеху составили : 248039,8 руб.

     Определили  производственную себестоимость за вычетом других операционных расходов:

     Производственная  себестоимость = прямые затраты на весь V производства + по видам + КПЗ+ОАР=34528,034 тыс.руб.

     Коэффициент распределения 

     Др.ОР/производ.с/с=248039,8/34528034=0,014

     Другие операционные расходы по видам продукции будут:

     Др.ОР₂ = произ. с/с₂ * К_дор = 13677,328*0,014 = 98,26 тыс.руб.

     Расчет коммерческих расходов

     Коммерческие расходы  составили 1783104,84 руб.

     Производственная  с/с = прямые затраты на весь V произв. По видам прод. +КПЗ+ОАР+ДрОР=34776,074 тыс.руб.

     Коэффициент распределения коммерческих расходов = Ком.Р/ производ. с/с = 1783104,84/34776074 = 0,1

     Ком.Р₂ = произ. с/с₂ * К_кр = 13775,588 * 0,1 = 706,32 тыс.руб.

      

Таблица 8 - Финансовые результаты

 

     В данной работе был разработан годовой  план по производству нового вида изделий.

     Основные  показатели плана отмечены в таблице 10: [4 стр. 140]

     Таблица 10-Основные технико-экономические показатели цеха

 

     Как видно из таблицы план предусматривает  значительное повышение положения  предприятия, однако необходимо постоянно  следить за его реализацией, чтобы достигнуть поставленной цели. 

     Таблица 11 -Планирование финансовых результатов

8. ПЛАН  СБЫТА

 

     Поставка  товара осуществляется на основании  заключенных договоров с поставщиками. При получении товара и проверки соответствия его заявленным в сопроводительных документах информации, он перемещается на склад. Здесь необходимо отметить несколько минусов в работе складского хозяйства. Дело в том, что площади склада не отвечают нуждам предприятия, то есть весь получаемый товар не удается разместить на стеллажах, поэтому приходится часть товара держать в местах, для них не предназначенных. Это создает трудности при перемещении по территории предприятия, а также затрудняет поиск нужного товара.

     Также на складе отсутствует четкая система  расположения товара на полках склада, то есть кладовщики по своему собственному усмотрению выгружают продукцию, что создает трудности при ее поиске продавцами-консультантами. Как только запасы на складе подходят к нижней границе необходимого запаса, автоматически заказывается следующая партия. В связи с тем, что предприятие функционирует в сфере торговли, каналы товародвижения как таковые отсутствуют.

     Сбытовая  деятельность предполагает наличие  торговой коммуникации предприятия, т.е. передачу торговой информации от одного потребителя к другим. Торговая коммуникация должна включать все формы воздействия, обеспечивать целенаправленную передачу коммерческих сведений заинтересованным лицам. Ее цель — передача информации о продукте по всем каналам его продвижения для формирования благоприятного отношения к предприятию, его производящему.

     Предприятие запланировало некоторые программы  для улучшения и стимулирования сбыта продукции.

     В план стимулирования сбыта на исследуемом  предприятии входит:

     1. Ежемесячная акция «Суперцена»  с полиграфией;

     2. Комплексная программ «С «Толстяком»  вокруг света»;

     3. Промоакции поставщиков;

     4. Совместные акции с поставщиками;

     5. Сезонные акции.

     Ежемесячная акция «Суперцена» с полиграфией  предусматривает следующую рекламную поддержку:

     1. Каталог.

     График  выпуска: 4 тиража в году (март, май, сентябрь, декабрь).

     Принципы  оформления: коллажная фотосъемка товаров, на первой странице издания специальной  дизайн-оформление.

     Распространение: рассылка прямая и через универсам  «Патерсон» (в который поступает  основная масса продукции).

     2. Оригинальное издание.

     График  выпуска: 5 тиражей в году (февраль, апрель, июль, октябрь, ноябрь).

     Принципы  оформления: модульная сетка, на первой странице издания со специальным  дизайн-изображением товара «ШОК-ЦЕНА».

     Распространение: рассылка прямая и через универсам «Патерсон».

     3. Специальные ценники в местах  продаж (формат А₆)

     4. Плакаты на входной группе  и в местах продаж.

     5. Реклама в единой аудио-видео  системе.

     6. Расширенная выкладка промотируемых  товаров.

     Список  товаров, участвующих в акции «Суперцена», принципиально делится на разделы:[6 стр.251]

     1. «новинки» - товары недавно выведенные  производителем на товарный рынок  и вводимые в ассортимент предприятия;

     2. «с лучшей ценой» - (большинство  участников). Выставление цен происходит при совместном снижении цен поставки поставщиков и наценки предприятия, на основании проводимых мониторингов цен на товары-участники.