Шпаргалка по "Налогам"

 
 

29. Социальные налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц: основания для получения и порядок оформления

Предоставляются в следующих размерах:

1) в сумме  доходов, перечисляемых налогоплательщиком  на благотворительные цели в виде денежной помощи организациям науки, культуры, образования, здравоохранения и социального обеспечения, частично или полностью финансируемым из средств соответствующих бюджетов - в размере фактически произведенных расходов, но не более 25 процентов суммы дохода, полученного в налоговом периоде;

2) в сумме,  уплаченной налогоплательщиком  в налоговом периоде за свое обучение в образовательных учреждениях, - в размере фактически произведенных расходов на обучение с учетом ограничения, установленного НК РФ, а также в сумме, уплаченной налогоплательщиком-родителем за обучение своих детей в возрасте до 24 лет, в образовательных учреждениях, - в размере фактически произведенных расходов на это обучение, но не более 50 000 рублей на каждого ребенка в общей сумме на обоих

3) в сумме,  уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за услуги по лечению, предоставленные ему медицинскими учреждениями Российской Федерации, а также уплаченной налогоплательщиком за услуги по лечению супруга (супруги), своих родителей и (или) своих детей в возрасте до 18 лет в медицинских учреждениях Российской Федерации

4) в сумме  уплаченных налогоплательщиком  в налоговом периоде пенсионных  взносов по договору (договорам)  негосударственного пенсионного  обеспечения, заключенному (заключенным)  налогоплательщиком с негосударственным пенсионным фондом в свою пользу и (или) в пользу супруга, родителей, детей-инвалидов.

5) в сумме  уплаченных налогоплательщиком  в налоговом периоде дополнительных  страховых взносов на накопительную  часть трудовой пенсии в соответствии  с Федеральным законом

Социальные налоговые  вычеты предоставляются на основании письменного заявления налогоплательщика при подаче налоговой декларации в налоговый орган налогоплательщиком по окончании налогового периода.

Социальные  налоговые вычеты, указанные в подпунктах 2 - 4 пункта (за исключением расходов на обучение детей налогоплательщика), предоставляются в размере фактически произведенных расходов, но в совокупности не более 120 000 рублей в налоговом периоде.  

30. Имущественные налоговые  вычеты по налогу  на доходы физических лиц: виды и порядок получения

    1. ИНВ, предоставляемый  при продаже имущества.

Примечание: Вместо использ права на получение ИНВ н\пл вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом дох на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих дох, за искл реал-ии н\пл принадлежащих ему ц.б.

2. ИНВ в сумме, израсходованной н\пл на новое строительство либо приобретение на тер-ии РФ жилого дома, квартиры или доли в них, в размере фактически произведенных расходов, а также в сумме, направленной на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций РФ и фактически израсходованным им на новое строительство либо приобретение жилого дома, квартиры или доли в них.

Общий размер ИНВ,  не может превышать 2000000 р без учета сумм, направленных на погашение процентов по кредитам, полученным налогоплательщиком в банках Российской Федерации и фактически израсх им на новое стр-во либо приобретение на тер-ии РФ жилого дома или квартиры.

31. Профессиональные  налоговые вычеты: основания для  получения и необходимые  для подтверждения  документы

Н\пл – ИП имеют право на ПНВ в сумме фактически произведенных ими и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов.

Если н\пл не в состоянии документально подтвердить свои расх, связ с деят-ю в качестве ИП, ПНВ производится в размере 20 процентов общей суммы дох, полученной индивидуальным предпринимателем от предпринимательской деятельности. СТАВКИ:

1. 13 процентов, если не предусмотрено иное;

2. 35 процентов в отношении следующих доходов:

Ст-ти любых выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы т.р.у, в части превышения 4000 руб. за год.

% дох по вкладам в банках в части превышения суммы, рассчитанной исходя из действующей ставки рефинансирования ЦБ РФ, в течение периода, за который начислены проценты, по рублевым вкладам и 9 процентов годовых по вкладам в иностранной валюте;

суммы экономии на процентах при получении налогоплательщиками заемных средств в части превышения размеров, предусмотренных законодательством.

3. 30 процентов в отношении всех доходов, получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации.

4. 9 процентов в отношении доходов от долевого участия в деятельности организаций, полученных в виде дивидендов, а также в отношении доходов в виде процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 1 января 2007 года, а также по доходам учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, полученным на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных управляющим ипотечным покрытием до 1 января 2007 года. 
 

32. Материальная выгода  при определении  налоговой базы  по налогу на  доходы физических лиц. Виды и порядок исчисления материальной выгоды.

 
 
 
 
 
 
 
 
 

33. Транспортный налог:  налогоплательщики,  объект налогообложения,  налоговая база, ставки, налоговый период, полномочия региональных  органов власти.

Налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения.

Объектом  налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие транспортные средства.

 Налоговая база определяется:

1) в  отношении транспортных средств,  имеющих двигатели, - как мощность  двигателя транспортного средства  в лошадиных силах;

2) в  отношении водных несамоходных (буксируемых)  транспортных средств, для которых определяется валовая вместимость, - как валовая вместимость в регистровых тоннах;

3) в  отношении водных и воздушных  транспортных средств, не указанных  в подпунктах 1 и 2 настоящего пункта, - как единица транспортного средства.

Налоговым периодом признается календарный год.

Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации на основании налоговых ставок, предусмотренных НК РФ. По решению региональных органов власти ставки могут быть увеличены (уменьшены), но не более чем в 10 раз.

Ставки  установлены в рублях за единицу  налоговой базы.

Транспортный  налог уплачивается ежегодно. Для  физических лиц расчет налога производят налоговые органы. Срок уплаты 1 апреля года, следующего за отчетным. Организации  уплачивают налог на основании собственного расчета по сроку 15 февраля.   

34. Налог на имущество  физических лиц.

Налогоплательщики -  граждане РФ, иностранные граждане и лица без гражданства, имеющие на территории РФ в собственности имущество, признаваемое объектом налогообложения.

Объектом  налогообложения признаются следующие виды имущества, находящиеся в собственности физических лиц: жилые дома, квартиры, дачи, гаражи и иные строения, помещения и сооружения.

Налоговой базой признается суммарная инвентаризационная стоимость всех объектов налогообложения находящихся в собственности одного налогоплательщика и расположенных на территории одного муниципального образования.

Налоговый период - календарный год

От  уплаты налога освобождены: инвалиды, пенсионеры и прочие социально-защищенные слои населения.

Уплата  налога производится на основании уведомления, полученного от налоговых органов  по срокам 15 сентября и 15 ноября равными  долями, или в полной сумме до 15 сентября. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

35. Земельный налог:  порядок исчисления и уплаты.

Налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

Объектом  налогообложения  признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог.

Налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения.

Налоговая база уменьшается на не облагаемую налогом сумму в размере 10 000 рублей на одного налогоплательщика на территории одного муниципального образования в отношении земельного участка, находящегося в собственности следующих категорий налогоплательщиков: Героев Советского Союза, Героев Российской Федерации, инвалидов, ветеранов, физических лиц, имеющих право на получение социальной поддержки

Налоговым периодом признается календарный год.

Налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и не могут превышать:

1) 0,3 процента  в отношении земельных участков:

отнесенных  к землям сельскохозяйственного  назначения или к землям в составе  зон сельскохозяйственного использования  в поселениях и используемых для  сельскохозяйственного производства;

занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального  комплекса (за исключением доли в  праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному  фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или предоставленных для жилищного строительства;