Шпаргалка по "Налогам"

10. Характеристика системы налогов и сборов РФ

Система налогов – совокупность налогов, сборов и других обязательных платежей, взимаемых на определенной территории. В России система налогов включает в себя 3 уровня, определена Налоговым кодексом и содержит следующие виды налогов и сборов:

Федеральные налоги (Ст.13 1 части  НК РФ):

1. НДС

2. Акцизы

3.НДФЛ

4.Н на прибыль

5.Н на добычу ПИ

6. Водный

7. Гос пошлина

8. Сбор за пользование объектами животного мира

Региональные  налоги (Ст.14 1 части  НК РФ):

1.Транспортный

2.Н на имущество орг-ий

3. Н на игорный бизнес

Местные налоги (Ст.15 1 части  НК РФ):

1. Земельный

2. Налог на имущество ФЛ

         Налоговым кодексом предусмотрены также специальные налоговые режимы, к которым относятся:

1. система налогообл-я для с\х товаропроизводителей

2. упрощенная система налогообложения

3. система нал-я в виде единого налога на вмененный доход

4.сист нал-я при действии соглашений о разделе продукции 
 
 
 
 
 
 

11. Характеристика налоговой системы и принципы ее построения

Налоговая система – совокупность всех налогов и сборов, методы и принципы их построения, способы исчисления и взимания, налоговый контроль, устанавливаемые в законодательном порядке.

Контроль  за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения налогов  в бюджетную систему осуществляет Федеральная налоговая служба (ФНС РФ), деятельность которой координирует Министерство финансов РФ. Федеральная налоговая служба имеет территориальные подразделения, что делает ее работу более эффективной и контролируемой.

Основным  законодательным актом по налогам  и сборам является Налоговый Кодекс РФ, части 1 и 2. В первой части НК РФ даны основные понятия, закреплены права, обязанности и ответственность налогоплательщиков, налоговых органов и их должностных лиц и прочие общие положения. Вторая часть НК РФ содержит положения по механизму исчисления и уплаты налогов, действующих на территории РФ.

Принципы, положенные в основу формирования налоговой системы РФ приведены в Статье 3 НК РФ:

1. Принцип всеобщности – каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги при наличии объекта налогообложения

2.Принцип равенства – налоги и сборы не могут иметь дискриминационный хар-р и различно взиматься в зависимости от расовых, соц или иных критериев.

3. Принцип определенности – при установлении налогов на территории РФ должны быть определены все обяз эл-ты налогообл-я

4.Принцип единства эк. права – нельзя устанавливать налоги и сборы, мешающие свободному перемещению т.р.у по территории

5. Принцип эк. обоснованности – при введении налогов на федеральном уровне обосновывается их целесообразность и уровень налоговой ставки

6. Принцип налогового федерализма – ни на кого не может быть возложена обязанность уплачивать налоги и сборы не предусмотренные НК РФ

7. Принцип признания правты н\пл – все неустранимые сомнения и неясности актов зак-ва решаются в пользу н\пл

12. Принципы определения цены товаров (работ, услуг) для целей налогообложения

         Для целей налогообложения принимается цена товаров, работ или услуг, указанная сторонами сделки. Пока не доказано обратное, предполагается, что эта цена соответствует уровню рыночных цен.

        Налоговые органы при осуществлении контроля за полнотой исчисления налогов вправе проверять правильность применения цен по сделкам лишь в следующих случаях:

• когда сделка совершена между взаимозависимыми лицами;
• по товарообменным (бартерным) операциям;
• при совершении внешнеторговых сделок;
• при отклонении более чем на 20 процентов в сторону повышения или в сторону понижения от уровня цен, применяемых налогоплательщиком по идентичным (однородным) товарам (работам, услугам) в пределах непродолжительного периода времени.

          Отклонение допускается, если оно было вызвано следующими факторами:

• сезонные и иные колебания потребительского спроса на товары (работы, услуги);
• потеря товарами качества или иных потребительских свойств;
• истечение (приближение даты истечения) сроков годности или реализации товаров;
• маркетинговая (ценовая) политика, в том числе при продвижении товаров, работ или услуг на новые для них рынки, при продвижении на рынки новых изделий, не имеющих аналогов;
• реализацией опытных моделей и образцов товаров в целях ознакомления с ними потребителей.

 
 

13,14. Права и обязанности налоговых органов 

 
 

15,16. Права и обязанности  налогоплательщиков

 

17. Виды  налоговых правонарушений и ответственность  за их совершение
1. Нарушение срока постановки на учет в налоговом органе  - 5000 р; если >90 дн, то 10000р. 
   2. Уклонение от постановки на учет в налоговом органе – 10% от доходов, полученных в течение указанного времени в результате такой деятельности, но не < 20000р; если > 90 дн, то 20% и не < 40000р. 
   3. Нарушение срока представления сведений об открытии и закрытии счета в банке – 5000р. 
   4. Непредставление налоговой декларации – 5% суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основе этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не > 30 % указанной суммы и не < 100 рублей; если > 180дн, то 30% суммы налога, подлежащей уплате на основе этой декларации, и 10% суммы налога, подлежащей уплате на основе этой декларации, за каждый полный или неполный месяц начиная со 181-го дня.  
   5. Грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения - если эти деяния совершены в течение одного налогового периода, то штраф 5000р; если >1 НП, то 15000р. Если эти деяния повлекли занижение налоговой базы, то штраф 10% от суммы неуплаченного налога, но не < 15000р. (отсутствие первичных документов, или счетов-фактур, или регистров бух учета). 
   6. Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора) в результате неправомерных действий (бездействия) -20% от неуплаченной суммы налога (сбора); если умышленно, то 40%. 
   7. Неправомерное неперечисление (неполное перечисление) сумм налога, подлежащего удержанию и перечислению налоговым агентом - штраф 20% от суммы, подлежащей перечислению.  
   8. Несоблюдение порядка владения, пользования и (или) распоряжения имуществом, на которое наложен арест - штраф 10000р.  
   9. Непредставление налоговому органу сведений, необходимых для осуществления налогового контроля  
   -  50 р за каждый непредставленный документ; если отказ от представления либо предоставление документов с заведомо недостоверными сведениями, если такое деяние не содержит признаков нарушения законодательства о налогах и сборах, - 5000р.  
   10. Неявка либо уклонение от явки без уважительных причин лица, вызываемого по делу о налоговом правонарушении в качестве свидетеля, - 1000р. Неправомерный отказ свидетеля от дачи показаний, а равно дача заведомо ложных показаний – 3000р.  
   11. Отказ эксперта, переводчика или специалиста от участия в проведении налоговой проверки - 500 р. Дача экспертом заведомо ложного заключения или осуществление переводчиком ложного перевода – 1000р.  
   12.Неправомерное несообщение сведений налоговому органу – 1000р., если совершается повторно в течение календарного года – 5000р.  
   13. Нарушение порядка регистрации объектов игорного бизнеса - штраф в трехкратном размере ставки налога на игорный бизнес, установленной для соответствующего объекта налогообложения; если совершается более одного раза - штраф в шестикратном размере.