Роль имущественных налогов в налоговой системе РФ
Автор: Пользователь скрыл имя, 16 Мая 2012 в 11:41, курсовая работа
Краткое описание
Цель работы определила необходимость постановки и решения следующих задач:
изучить основные направления развития российского законодательство в области имущественного налогообложения;
раскрыть экономическое содержание налогообложения недвижимости и выявить его отличительные черты в условиях России;
проанализировать действующий механизм исчисления и взимания налогов на имущество организаций и физических лиц, земельного налога с целью построения перспективного налога на недвижимость;
выявить направления совершенствования имущественного налогообложения.
Оглавление
Введение
1. Место и роль имущественных налогов в налоговой системе России
1.1. Общие сведения о налоговой системе Российской Федерации
1.2. Экономические и правовые основы налогообложения имущества
1.3. Перспективы внедрения налога на недвижимость в Российской Федерации
ГЛАВА 2. Анализ механизма взимания имущественных налогов с юридических и физических лиц
2.1. Налогообложение налогом на имущество юридических лиц
2.2. Расчет налога на имущество физических лиц
Глава 3. Расчет основных налогов, действующих в РФ
Заключение
Список иСпользуемой литературы
ПриложениЯ
Файлы: 1 файл
роль имущественных налогов в налоговой системе РФ.doc
— 399.50 Кб (Скачать)В заключении отметим, что налог на недвижимость является перспективным источником формирования доходов бюджетов субъектов России, говорится в концепции межбюджетных отношений и организации бюджетного процесса в субъектах РФ и муниципальных образованиях до 2013 года, которая одобрена распоряжением правительства.
И, по словам Президент РФ Д. Медведев переход к самостоятельному регулированию и сбору единого налога на недвижимость взамен разных налогов на землю и имущество станет одним из важнейших направлений в создании собственной налогооблагаемой базы в финансово необеспеченных регионах.
Список иСпользуемой литературы
1. Налоговый Кодекс Российской Федерации (часть первая): федер. закон: [от 31.07.1998 № 146-ФЗ (ред. от 30.03.2012)] // Собрание законодательства РФ. – 1998. -№.31. – Ст.3824.
2. Налоговый Кодекс Российской Федерации (часть вторая): федер. закон: [от 05.05.2000 № 117-ФЗ (ред. от 30.03.2012)] // Собрание законодательства РФ. – 07 августа.- 2000. - № 32. – ст. 3340.
3. Бюджетное послание Президента РФ Федеральному собранию от 29.06.2010 «О бюджетной политике в 2011 - 2013 годах» / Пенсия. - 2010. - № 7. – июль.
4. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 21 ноября 1996 № 129-ФЗ (ред. от 28.11.2011) // Собрание законодательства РФ. - 1996. - № 48. - С. 5369.
5. Федеральный закон «О налогах на имущество физических лиц» от 09.12.1991 № 2003-1 (ред. от 28.11.2009) // Российская газета». – 14 февраля. – 1992. - № 36.
6. Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством: федер. закон [от 29.12.2006 № 255-ФЗ (ред. от 08.12.2010)] // Собрание законодательства РФ. – 01 января. -.2007. -№ 1 (1 ч.). - ст. 18.
7. О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования: федер. закон [от 24.07.2009 № 212-ФЗ (ред. от 28.11.2011)] // Собрание законодательства РФ. - 27 июля. -2009. - № 30. - ст. 3738.
8. Федеральный закон от 24.07.2009 № 213-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты РФ и признании утратившими силу отдельных законодательных актов (положений законодательных актов) РФ в связи с принятием Федерального закона «О страховых взносах в ПФР, ФСС РФ, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования»» // Собрание законодательства Российской Федерации. - 2009. - № 30. - Ст. 3739.
9. Основных направлений деятельности Правительства РФ на период до 2012 года и перечня проектов по их реализации, утвержденные Распоряжение Правительства РФ от 17.11.2008 № 1663-р (ред. от 14.12.2009) // Собрание законодательства РФ. - 01 декабря. – 2008. - № 48. - ст. 5639.
10. Положение по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» ПБУ 6/01, утвержденное Приказом Минфина России от 30.03.2001 № 26н (ред. от 24.12.2010) // Российская газета. – 16 мая. – 2001. - № 91-92.
11. О налоге на имущество организаций: Закон Мурманской области от 26.11.2003 № 446-01-ЗМО (ред. от 29.11.2010) // Мурманский вестник. – 30 ноября. – 2011.
12. О транспортном налоге: Закон Мурманской области от 18.11.2002 № 368-01-ЗМО (ред. от 05.05.2011) // Мурманский вестник. - 11 мая. – 2011.
13. Форма налоговой декларации по налогу на имущество и порядок заполнения налоговой декларации по налогу на имущество организаций, утвержденной Приказом ФНС РФ от 24.11.2011 № ММВ-7-11/895 // Российская газета. – 16 декабря. – 2011. - № 284.
14. Буров В.П. Недвижимость обложат единым налогом // Руководитель строительной организации. - 2011. - № 8. – С.12-14.
15. Воронцова, Н.С. Прошлое и будущее налога на недвижимость / Н. С. Воронцова // Российский налоговый курьер. - 2006. - № 9.– С. 5-7.
16. Гаврилова, Н.А. Налог на имущество организаций / Н.А. Гаврилова. - М.: Налоговый вестник, 2010. - 304 с.
17. Горшкова, И. Налог на имущество: не все так просто // Новая бухгалтерия. – 2009. - № 8. – С.9-11.
18. Губенко, И.Е. Налог на недвижимость введут не скоро? / И.Е. Губенко // Электронный журнал «Финансовые и бухгалтерские консультации. - 2011. - № 8. - С. 3 - 4.
19. Зыкова, Т. Квартиру подгонят к зарплата / Т.Зыкова // Российская газета - Федеральный выпуск. – 21 декабря. – 2011. - №5663 (287). – С.3.
20. Казанцев, Д. «Недвижимый» налог // ЭЖ-Юрист. - 2010. - № 21. - С. 4.
21. Крохина, А.Ю. Налоговое право России: Учебник для вузов – 3-8 изд., испр. /. Ю.А. Крохина. - М.: Норма, 2010. – 496 с.
22. Кукол, Е. Налог на недвижимость откладывается / Е.Кукол // Российская газета.- Столичный выпуск. – 27 декабря. – 2011. - №5668 (292). – С.7.
23. Никитина, С.В. Налоговые поправки - 2010 по региональным и местным налогам // Главная книга. 2010. - № 17. - С. 26 - 27.
24. Сверчкова, Д. Перспективы введения нового налога на недвижимость/ Д. Сверчкова // Консультант. - 2011. - № 5. - С. 31 - 33.
25. Семенихин, В.В. Страховые взносы / В.В. Семенихин. – М.: ГроссМедиа, 2011. - 184с.
Приложение 1
Расчетные данные
№ п/п | Показатели | Сумма, тыс.руб. |
1. | Выручка от реализации (включая НДС): - собственной продукции; - продовольственных товаров первой необходимости; - других товаров, облагаемых по ставке 18% |
1 700 2 300 4 060 |
2. | Затраты на производство продукции, в т.ч.: - стоимость материальных ценностей и услуг, отпущенных на создание готовой продукции; - расходы на оплату труда; - амортизация производственного оборудования; - расходы на приобретение основных средств с НДС для производственных целей - для непроизводственных целей - командировочные расходы: в том числе в пределах норм |
130
200
60 20 300 200 |
3. | Учетная стоимость реализованных: - продовольственных товаров первой необходимости; - других товаров народного потребления |
2 400 27 900 |
4. | Среднесписочная численность работников предприятия всего, В том числе: - инвалиды - работники, выполняющие работы по договорам подряда | 36
20 5 |
5. | Количества детей Андреевой Е.В. в возрасте 21 года студент вечерней | 1 |
6. | Начислена основная заработная плата работников предприятия, всего: в том числе: - за работы по договорам подряда - заработная плата инвалидов - ежемесячная заработная плата Андреевой Е.В. | 3 000
400 1 200 22,5 |
7. | Начислена премия: - за производственные результаты, всего - в т.ч. Андреевой Е.В. в декабре |
200 9 |
8. | Единовременная материальная помощь Андреевой Е.В. в связи со стихийными бедствиями в феврале | 5 |
9. | Стоимость подарков от организации Андреевой Е.В. в марте | 2,5 |
10. | За счет средств социального страхования произведены расходы: - оплата дней временной нетрудоспособности, в т.ч. Андреевой Е.В. в мае - оплата путевок на санитарно-курортное лечение - выплата ежемесячного пособия на период отпуска по уходу за ребенком по достижению им возраста полутора лет |
30 4 10 5 |
11. | За счет прибыли организации оплачено: - обучение Андреевой Е.В. - лечение супруга Андреевой Е.В. |
40 27 |
12. | Андреева Е.В. оплатила обучение своего ребенка – студента вечерней формы обучения | 40 |
13. | Доход Андреевой Е.В от продажи квартиры, находившейся в собственности два года Примечание: имущественным вычетом при приобретении квартиры не пользовалась |
5 000 |
14. | Расходы Андреевой Е.В. на приобретение новой квартиры | - |
15. | Первоначальная стоимость основных средств на начало года, Сумма начисленной амортизации на начало года Примечание: Срок службы основных средств 12 лет. Линейный метод начисления амортизации | 50 000 600
|
16. | Стоимость имущества, исключаемого из налогооблагаемой базы: - на начало периода - на конец периода |
1 290 1 170 |
17. | На балансе организации числятся: - ВАЗ-21099 с мощность двигателя 88 л.с. - ВАЗ-2105 с мощность двигателя 76 л.с. - КрАЗ-5444 с мощность двигателя 260 л.с. |
- 3 - |
18. | НДС по приобретенным товарно-материальным ценностям и услугам | 500 |
19. | Поступила от покупателей в отчетном периоде предварительная оплата за продукцию собственного производства | 4 300 |
20. | Отгружена продукция в счет предварительной оплаты предыдущего месяца | 2 000 |
20.1 | Поступили на расчетный счет штрафные санкции по договору поставки товара | 0,7 |
Приложение 2
Декларация
[1] п.2 ст.12 Налогового Кодекса Российской Федерации (часть первая): федер. закон: [от 31.07.1998 № 146-ФЗ (ред. от 30.03.2012)] // Собрание законодательства РФ. – 1998. - № 31. – Ст.3824.
[2] п.3 ст.12 Налогового Кодекса Российской Федерации (часть первая): федер. закон: [от 31.07.1998 № 146-ФЗ (ред. от 30.03.2012)] // Собрание законодательства РФ. – 1998. - № 31. – Ст.3824.
[3] п.4 ст.12 Налогового Кодекса Российской Федерации (часть первая): федер. закон: [от 31.07.1998 № 146-ФЗ (ред. от 30.03.2012)] // Собрание законодательства РФ. – 1998. - № 31. – Ст.3824.
[4] Крохина А.Ю. Налоговое право России: Учебник для вузов – 3-8 изд., испр. - М.: Норма, 2010. - С. 56.
[5] гл.30 Налогового Кодекса Российской Федерации (часть первая): федер. закон: [от 31.07.1998 № 146-ФЗ (ред. от 30.03.2012)] // Собрание законодательства РФ. – 1998. -№.31. – Ст.3824.
[6] гл.31 Налогового Кодекса Российской Федерации (часть первая): федер. закон: [от 31.07.1998 № 146-ФЗ (ред. от 30.03.2012)] // Собрание законодательства РФ. – 1998. -№.31. – Ст.3824.
[7] Сверчкова Д. Перспективы введения нового налога на недвижимость // Консультант. - 2011. - № 5. - С. 33.
[8] Сверчкова Д. Перспективы введения нового налога на недвижимость // Консультант. - 2011. - № 5. - С. 34.
[9] Зыкова Т. Квартиру подгонят к зарплата // Российская газета - Федеральный выпуск. – 21 декабря. – 2011. - №5663 (287). – С.3.
[10] Буров В.П. Недвижимость обложат единым налогом // Руководитель строительной организации. - 2011. - № 8. – С.12.
[11] Казанцев Д. «Недвижимый» налог // ЭЖ-Юрист. - 2010. - № 21. - С. 4.
[12] Зернова, И. Порядок исчисления налога на имущество / И.Зернова // Бюджетные учреждения здравоохранения: бухгалтерский учет и налогообложение. – 2008. - № 8. – С. 11.
[13] п.п.1,4 ст. 374 Налогового Кодекса Российской Федерации (часть вторая): федер. закон: [от 05.08.2000 № 117-ФЗ] (в ред. от 30.03.2012) // Парламентская газета. - 10 августа.- 2000. - №151-152.
[14] ст.130 Гражданского Кодекса Российской Федерации (часть первая): федер. закон [от 30.11.1994 № 51-ФЗ] // Собрание законодательства РФ. – 05 декабря. -1994. - № 32. - ст. 3301.
[15] п.4 Положения по бухгалтерскому учету «Учет основных средств" (ПБУ 6/01), утвержденного Приказом Минфина России от 30.03.2001 № 26н () / Российская газета. – 2001. - № 91-92.
[16] п.1 ст. 375 Налогового Кодекса Российской Федерации (часть вторая): федер. закон: [от 05.08.2000 № 117-ФЗ] (в ред. от 13.10.2008 года) // Парламентская газета. - 10 августа.- 2000. - №151-152.
[17] Горшкова, И. Налог на имущество: не все так просто / И.Горшкова // Новая бухгалтерия – 2007 - N8 – С.9.
[18] ст. 380, п.6 ст.385 Налогового Кодекса Российской Федерации (часть вторая): федер. закон: [от 05.08.2000 № 117-ФЗ] (30.03.2012) // Парламентская газета. - 10 августа.- 2000. - №151-152.
[19] п.1 ст.1 Закона Мурманской области «О налоге на имущество организаций» [от 26.11.2003 № 446-01-ЗМО] // Мурманский Вестник. – 28 ноября. – 2003. - № 229. - стр. 3.
[20] п.2 ст.11 Налогового Кодекса Российской Федерации (часть первая): федер. закон: [от 31.07.1998 № 146-ФЗ (в ред. от 30.03.2012)] // Собрание законодательства РФ.- 1998. -№.31. - Ст.3824.
[21] ст.3 Федерального закона «О налогах на имущество физических лиц» от 09.12.1991 № 2003-1 // // Российская газета». – 14 февраля. – 1992. - № 36.
[22] Никитина С. Налоговые поправки-2010 по региональным и местным налогам // Главная книга. - 2010. - №17 -С.27.