Контрольная работа по "Налогам"

Название плательщика не должно превышать 160 символов (приложение 11 к положению о правилах осуществления перевода денежных средств, утвержденному Банком России от 19 июня 2012 г. №383-П).

В полях 60 и 102 над названием указываются присвоенные плательщику ИНН и КПП. Если КПП нет или фирма его еще не получила, в соответствующем поле проставляется «0».

Если плательщиком выступает ответственный участник консолидированной группы налогоплательщиков, то платежном поручении проставляется информация о его наименовании, ИНН и КПП.

Если поручение составляется от имени участника консолидированной группы, то проставляется его наименование, а в скобках указывается наименование ответственного участника консолидированной группы налогоплательщиков. Значение ИНН и КПП указываются только ответственного участника консолидированной группы налогоплательщиков.

После заполняются банковские реквизиты плательщика в полях 9,10, 11, 12, где указывается номер счета плательщика в банке (номер расчетного счета содержит 20 символов), БИК обслуживающего банка, корреспондентский счет и наименование банка. При заполнении платежного поручения автоматизированным способом банковские реквизиты плательщика заполняются автоматически.

Аналогично оформляются поля 13, 14, 15, 17. В них отражаются банковские реквизиты получателя.

В поле 16 указывается полное или сокращенное название государственного органа, которому перечисляется налог, а в скобках – сокращенное название и номер налоговой инспекции.

При этом в поле 61 «ИНН» нужно указать ИНН инспекции, а в поле 103 «КПП» – ее КПП.

Название получателя не должно превышать 160 символов (приложение 11 к положению о правилах осуществления перевода денежных средств, утвержденному Банком России от 19 июня 2012 г. №383-П).

При заполнении банковских реквизитов получателя следует обратить внимание, что в связи с преобразованием Московского главного территориального управления Банка России в Главное управление Центрального банка Российской Федерации по Центральному федеральному округу, в платежном поручении на оплату налогов с 1 февраля 2014 года в поле «банк получателя» следует указывать:

•   полное наименование – «Отделение 1 Главного управления Центрального банка Российской Федерации по Центральному федеральному округу г. Москва»;
•   или сокращенное наименование – «Отделение 1 Москва», если ранее отделение было № 2, 3 и т.д., то «Отделение 2 Москва», «Отделение 3 Москва».

При заполнении платежного поручения автоматизированным способом достаточно в поле 14 «БИК банка Получателя» внести соответствующее значение и банковские реквизиты заполнятся по Классификатору банков РФ.

В поле 18 «Вид оплаты» ставится шифр «01». Реквизиты 19 «Срок платежа», 20 «Назначение платежа кодовое», 23 «Резервное поле» не заполняются, если банком не установлен иной порядок.

Поле 21 платежного поручения указывается цифра, согласно очередности списания денежных средств со счета. При оформлении платежных документов для перечисления налога на имущество в бюджет в поле 21 указывается цифра 5 «в пятую очередь по другим платежным документам в порядке календарной очередности» (статья 855 части второй Гражданского Кодекса Российской Федерации).

В поле 22 «Код» отражается уникальный идентификатор платежа (УИП). Иначе его называют УИН. Этот номер присваивают налоговые инспекции, при направлении требования в адрес налогоплательщика. При уплате текущих налогов, рассчитанных плательщиками самостоятельно, УИП не устанавливается. Получатели средств по-прежнему будут идентифицировать поступающие платежи на основании ИНН, КПП, КБК, ОКТМО и других платежных реквизитов. Поэтому в поле «Код» при перечислении текущих налогов и взносов достаточно указать значение «0».

Поле 24 платежного документа предназначено для дополнительной поясняющей информации, связанной с перечислением денег в бюджет. В этом поле также можно расшифровать, какой налог и за какой период перечисляется. Например:«Уплата налога на имущество за I квартал 2014 года».

Общее количество знаков в поле «назначение платежа» не должно превышать 210 символов (приложение 11 к положению о правилах осуществления перевода денежных средств, утвержденному Банком России от 19 июня 2012 г. №383-П).

В реквизите 43 нужно поставить печать.

В реквизите 44 должен поставить свою подпись уполномоченный представитель организации (например, руководитель) в соответствии с заявленными банку образцами в карточке.

В реквизите (45) банк плательщика поставит отметку (штамп), а его уполномоченный представитель – свою подпись.

В реквизите (62) сотрудник банка поставит дату поступления распоряжения в банк плательщика.

В реквизите (71) сотрудник банка укажет дату списания средств со счета плательщика.

Поля 104 – 110 заполняются в случае перечисления денежных средств в бюджетную систему РФ. В частности, поле 104 – КБК, 105 – ОКТМО, 106 – значение основания платежа.

В реквизите (104) указывается значение КБК:

Налог на имущество компаний по имуществу, которое не входит в Единую систему газоснабжения – КБК   18210602010021000110;

Налог на имущество компаний по имуществу, которое входит в Единую систему газоснабжения – КБК  182 1 06 02020 02 1000 110.

В реквизите (105) указывается код ОКТМО (при уплате налога на основании налоговой декларации - код ОКТМО такой же, как в декларации).

В реквизите (106) при уплате налоговых платежей указывается значение основания платежа. В частности:

• ТП – платежи текущего года;
• ЗД – добровольное погашение задолженности по истекшим налоговым (расчетным, отчетным) периодам при отсутствии требования налоговой инспекции об уплате.

Полный перечень значений приведен в пункте 7 приложения 2 и пункте 7 приложения 3 к приказу Минфина России от 12 ноября 2013 г. № 107н.

В реквизите (107):

9. при уплате налоговых платежей указывается налоговый период (например, МС.02.2013, КВ.01.2015).
10. Порядок указания значения установлен в пункте 8 приложения 2 к приказу Минфина России от 12 ноября 2013 г. № 107н;

В реквизите (108) при уплате налоговых платежей указывается номер документа, который является основанием платежа. Например:

• ТР – номер требования налогового органа об уплате налога (сбора); 
• РС – номер решения о рассрочке.

Полный перечень значений приведен в пункте 9 приложения 2 к приказу Минфина России от 12 ноября 2013 г. № 107н.

При уплате других платежей в бюджетную систему, а также при невозможности в этом поле указать конкретное значение показателя ставится «0» (п. 4 приложения 2 и п. 5 приложения 4 к приказу Минфина России от 12 ноября 2013 г. № 107н).

В реквизите (109) указывается:

7. при уплате налоговых платежей – значение даты документа основания платежа, которое состоит из 10 знаков. Полный перечень значений приведен в пункте 10 приложения 2 и пункте 10 приложения 3 к приказу Минфина России от 12 ноября 2013 г. № 107н;
8. при уплате других платежей в бюджетную систему, а также при невозможности указать конкретное значение показателя ставим «0» (п. 4 приложения 2 и п. 5 приложения 4 к приказу Минфина России от 12 ноября 2013 г. № 107н).

В реквизите (110) указывается при уплате налоговых платежей показатель типа платежа, который имеет два знака. Например:

• ПЕ – уплата пеней;
• ПЦ – уплата процентов;
• «0» – при уплате налога (сбора), в том числе авансового платежа, взноса, налоговых санкций, административных и иных штрафов, а также иных платежей, администрируемых налоговыми органами.

Такие указания приведены в пункте 11 приложения 2 к приказу Минфина России от 12 ноября 2013 г. № 107н.

С 1 января 2015 года поле 110 "Тип платежа" плательщики налогов и сборов могут не заполнять, так как налоговые органы самостоятельно определяют тип платежа по КБК в платежном поручении.

Авансовые платежи

Отчетный период по налогу на имущество организаций каждый раз охватывает и предыдущие периоды, то есть увеличивается нарастающим итогом. Однако периодичность авансовых платежей квартальная. И даже при уплате налога по итогам года, в этом случае нужно ставить в реквизите налогового периода 4 квартал, а не год. Год будут писать те налогоплательщики, для которых установлена уплата налога только один раз за год.

Основные реквизиты поручения по налогу на имущество организаций указаны в Таблице 4.

 

Таблица 4. Основные реквизиты поручения по налогу на имущество организаций

№ поля	Наименование реквизита	Содержание реквизита
101	Статус плательщика	01
18	Вид операции	01
21	Очередность платежа	5
22	Код	0
104	КБК	18210602010021000110
105	ОКТМО	Код ОКТМО муниципального образования, в котором находится ИФНС, в которую сдается декларация
106	Основание платежа	ТП
107	Налоговый период	КВ.01.2014;   КВ.02.2014;   КВ.03.2014;   КВ.04.2014 (ГД.00.2014)
108	Номер документа	0
109	Дата документа	0 (если уплата производится до подачи декларации (расчета)).  ДД.ММ.ГГГГ- дата подписания декларации (расчета) если перечисление после того, как сдан расчет (декларация)
110	Тип платежа	0

Образец платежного поручения по авансовому платежу налога на имущество за полугодие 2014 года представлен на Рисунке 20.

 

0401060

Поступ. в банк плат.

Списано со сч. плат.

ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ № 67

01.08.2014

01

Дата

Вид платежа

Сумма  прописью

Две тысячи рублей 00 копеек

ИНН 5077019162

КПП 507701001

Сумма

2000-00

ОТДЕЛЕНИЕ 1 МОСКВА Г. МОСКВА 705 Банк получателя

БИК

044583001

Сч. №

ИНН 5043024703

КПП 504301001

Сч. №

40101810600000010102

УФК по Московской области (Межрайонная ИФНС России № 11 по Московской области) Получатель

Вид оп.

01

Срок плат.

Наз.пл.

Очер.плат.

5

Код

0

Рез. поле

18210602010021000110

46651422

ТП

КВ.02.2014

0

28.07.2014

0

Налог на имущество организаций по имуществу, не входящему в Единую систему газоснабжения за 2 квартал 2014 г. Назначение платежа

М. П.

Подписи

Отметки банка