Контрольная работа по "Налогам"

Вариант 15.

1. Имеет ли налогоплательщик право на имущественный вычет при приобретении квартиры в случае, если квартира приобретена у взаимозависимого лица?

Нет. Право на налоговый вычет не возникает, если сделка купли-продажи жилья была проведена между взаимозависимыми лицами - родственниками(понятие «родственники» трактуется с точки зрения Семейного кодекса РФ), сослуживцами, состоящими в отношениях «начальник – подчиненный» и т.п.

2. По какой ставке облагаются дивиденды, полученные резидентами РФ?

 При выплате дивидендов физическим лицам — резидентам РФ  ставка НДФЛ: 9% (п. 4 ст. 224 НК РФ).

3. По какой ставке облагаются дивиденды, полученные лицами, не являющимися резидентами РФ?

Если дивиденды получает лицо, не являющееся налоговым резидентом РФ, то ставка налога составляет 15 процентов (п. 3 ст. 224 НК РФ).

4. Какие вычеты по налогу на доходы на физических лиц может предоставить как организация – налоговый агент, так и налоговый орган?

В ряде случаев налогоплательщик имеет возможность вернуть часть  уплаченного государству налога, воспользовавшись правом на предоставление налогового вычета, которое предусмотрено  ст. 218-221 НК РФ, регламентирующих соответсвенно:

- стандартный налоговый вычет необлагаемый минимум зарабатной платы, содержание детей и иждевенцев;

- имущественный налоговый вычет  продажа и покупка недвижимости, строительство (ремонт) жилья, ипотечные кредиты, а так же продажа автомобиля, акций или ценных бумаг;

- социальный налоговый вычет обучение или лечение, включая включая близких родственников, приобретение отдельных видов лекарственных препаратов;

- профессиональные налоговый вычет ИП, физические лица и авторы произведений науки, литературы и искусства в случае документального подтверждения расходов, связанных с получением прибыли.

Возврат налогов и и применение любого налогового вычета возможен только с дохода, облагаемым по ставке 13%.

5. Какая форма доходов физического лица подлежит обложению НДФЛ?

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) является одним из видов прямых налогов в РФ. Исчисляется он в процентах от совокупного дохода физических лиц без включения в налоговую базу налоговых вычетов и сумм, освобожденных от налогообложения. НДФЛ уплачивается со всех видов доходов, полученных в календарном году, как в денежной, так и в натуральной форме. Это, например, заработная плата и премиальные выплаты, доходы от продажи имущества, гонорары за интеллектуальную деятельность, подарки и выигрыши. Исключение составляют доходы, не облагаемые налогом. 

6. Кем устанавливается налоговая база и порядок ее определения по местным налогам?

Налоговая база и порядок  ее определения по местным налогам  устанавливаются Налоговым кодексом.

7. Может ли быть наложен арест на все имущество налогоплательщика-оргаганизации?

Арест может быть наложен  на все имущество налогоплательщика-организации.

Аресту подлежит только то имущество, которое необходимо и  достаточно для исполнения обязанности  по уплате налога.

8. Кем разрабатываются и утверждаются формы налоговых деклараций?

Формы налоговых деклараций, если они не утверждены законодательством  о налогах и сборах, разрабатываются  и утверждаются Министерством Российской Федерации по налогам и сборам (п.3 ст.80 НК РФ).

9. Какая ответственность предусмотрена за незаконное воспрепятствование доступу должностных лиц налоговых органов, проводящих налоговую проверку на территорию или помещение налогоплательщика?

Незаконное воспрепятствование доступу должностных лиц налоговых  органов, проводящих налоговую проверку, на территорию или в помещение  налогоплательщика признается налоговым  правонарушением и влечет ответственность, предусмотренную статьей 124 настоящего Кодекса. Статья 124 НК - утратила силу, Федеральный закон от 30.12.2001 г.N 196-ФЗ.

10. Задача.

Ежемесячная заработная плата  сотрудника организации 9 500 руб. На вычеты 3 000 руб. и 500 руб. права не имеет, иждивенцев нет.

Рассчитать сумму налога на доходы физических лиц, подлежащую уплате в бюджет.

Решение:

9 500 руб. х 13 %=1235 руб.

Ответ: 1235 руб. составит сумма налога на доходы физических лиц, которая подлежит уплате в бюджет.