Финансовая система государства. Функции налогов

Содержание

 

 

Введение 2

1. Финансовая  система государства. 5

1.1 Экономические основы построения финансовой системы государства. 5

1.2 Государственная бюджетная система Российской Федерации. 7

1.3 Формирование государственного бюджета. 10

1.3.1 Налоги. 11

1.4 Современное состояние бюджетной системы и политики Российской Федерации, проблемы ее реформирования. 13

1.5 Проблемы государственного регулирования финансовых рынков в Российской Федерации. 18

1.5.1 Сферы государственного вмешательства в экономику 21

1.6 Возможные пути развития экономики. 23

1.6.1 Особенности государственного воздействия на экономику в условиях современной России. 24

2. Функции  налогов 26

3. Налог на  имущество физических лиц. 30

3.1 Налогоплательщики  налога на имущество физических  лиц 31

3.2 Объекты  налогообложения 32

3.3 Ставки  налога на имущество физических  лиц 32

3.4 Льготы  по налогу 33

3.5 Порядок  исчисления и уплаты налога. 36

Заключение 39

Практическая  часть (Тест). 41

Список литературы: 44

 

Введение

 

На современном этапе  в странах с развитой рыночной экономикой налоги, кроме выполнения традиционных фискальных функций становятся все более активным инструментом государственной социальной и экономической  политики, исходя, из этого тему можно  считать актуальной на сегодняшний  день.

Тема финансовой системы  государства, не менее актуальна,  так как надежная финансовая система  является стержнем в развитии и успешном функционировании рыночной экономики, а так же  необходимой  предпосылкой  роста и стабильности экономики  в целом на сегодняшний день.

С моей точки зрения на современном  этапе рыночной экономики актуальность финансовой системы государства  заключается в том, что она  является основой, мобилизующей и распределяющей сбережения общества и облегчающей  его повседневные операции. Налоги в свою очередь объективно необходимы как основной источник наполнения бюджетов всех уровней.

«Налоги — цена, которую мы платим за возможность  жить в цивилизованном обществе». Оливер Уэндел Холмс

Объектом изучения в работе является Закон РФ «О налогах на имущество физических лиц» от 09.12.1991 N 2003-1. А так же финансово-экономический сектор государства.

Предметом исследования являются: налогоплательщики, объекты налогообложения, ставки налога, экономические основы построения финансовой системы, государственная бюджетная  система, ее формирование и современное  состояние.

Данная работа дает возможность  изучить в первой главе: основы финансовой системы государства (формирование бюджета, современное состояние  бюджетной системы, налоги, возможные  пути развития экономики), во второй главе: функции налогов, в третьей главе: изучить основные составляющие налога на имущество физических лиц, его нормативно-правовую основу.

Цель исследования – создать  наиболее общую картину о финансово-экономической  системе государства, тенденции  ее развития; раскрыть сущность налога на имущество физических лиц.

Для достижения поставленной цели необходимо решить ряд следующих  задач:

1. Сбор информации (источников) о современном состоянии финансово-экономической системы государства.
2. Раскрыть и изучить всю совокупность финансовых отношений, как системы, в которой выделяются отдельные сферы и звенья.
3. Ознакомиться и изучить законы «Об основах налоговой системы в Российской Федерации», «О налогах на имущество физических лиц».

В последние годы вопросами создания надежной финансовой системы и проведения государственной финансовой политики посвящается значительное количество публикаций. Однако единства по теоретическим  аспектам этого вопроса не достигнуто. Так, западные крупные экономисты не дают четкого определения финансовой политики. С. Фишер, Р. Дорнбуш и Р.Шмалензи не выделяют финансовую политику как  самостоятельное понятие. В то же время они  подходят к исследованию данной темы, расширяя определение  фискальной политики. Аналогично рассматривают  указанную проблему и некоторые  другие представители зарубежных экономических  школ. В частности К. Р. Макконнелл и С. Л. Брю совмещают понятия  финансово-бюджетной и фискальной политики, определяя их как изменения, вносимые правительством в порядок  государственных расходов и налогообложения, направленные на обеспечение полной занятости и неинфляционного национального продукта

В последнее время вопросам, касающимся, налогов был так же посвящен ряд  серьезных исследований, они становятся причиной конференций, дискуссий, споров на страницах научной литературы. Им уделяют серьезное внимание такие  известные российские ученые, как  Пансков В.Г. Новоселов К.В. Скворцов О.В. Гейц И.В. и д.р.

Методологической основой  исследования послужили законы РФ, нормативные правовые акты, научная  литература, всемирно-поисковая сеть Internet.

Практическая значимость работы в том, что рассматриваемые  материалы данной работы можно использовать в дальнейшем для написания каких  либо работ, как научно-познавательную литературу по налогам , а так же могут быть применены на практике.

 

1. Финансовая система  государства.

1.1 Экономические основы построения финансовой системы государства.

 

Под финансовой системой понимают всю совокупность финансовых отношений, как систему, в которой выделяются отдельные сферы и звенья финансовых отношений.

По определению, финансовая система - это совокупность финансовых отношений. По своей природе финансовые отношения являются распределительными, причем распределение стоимости осуществляется прежде всего по субъектам. Субъекты формируют денежные фонды целевого назначения в зависимости от того, какую роль они играют в общественном производстве: являются ли непосредственными его участниками, организуют ли страховую защиту или осуществляют государственное регулирование. Именно роль субъекта в общественном производстве выступает в качестве первого объективного критерия классификации финансовых отношений. В соответствии с ним в общей совокупности финансовых отношений могут быть выделены три крупные сферы: финансы предприятий, учреждений и организаций; страхование; государственные финансы.

Сферы и звенья финансовых отношений взаимосвязаны и образуют в совокупности единую финансовую систему.

Разные звенья финансовой системы обслуживают разные виды финансового распределения: внутрихозяйственное - финансами предприятий, внутриотраслевое - финансами предприятий, комплексов, ассоциаций, межотраслевое и межтерриториальное - государственным бюджетом, внебюджетными  фондами.

Каждое звено финансовой системы в свою очередь подразделяется на подзвенья в соответствии с  внутренней структурой содержащихся в  нем финансовых взаимосвязей.  

Одним из главных звеньев  финансовой системы является государственный бюджет. С его помощью правительство концентрирует в своих руках значительную часть национального дохода, перераспределяемого финансовыми методами. В этом звене сосредотачиваются крупнейшие доходы и наиболее важные в политическом и экономическом отношении расходы. Бюджет тесно связан с другими звеньями финансовой системы, выступает координирующим центром и оказывает им необходимую помощь в форме бюджетных дотаций, субсидий, субвенций, гарантий, обеспечивая более или менее нормальное функционирование остальных звеньев финансовой системы.

Еще одним важным звеном являются местные финансы, значимость и влияние которых повышается. Центральную роль в этом звене  играют местные бюджеты, которые  не входят в состав государственного бюджета и имеют определенную самостоятельность. Местные бюджеты  служат проводником социальной политики центральных властей.

Внебюджетные фонды управляются  непосредственно центральными, а в отдельных случаях местными властями. Наиболее распространенными источниками формирования этих фондов являются налоги, отчисления из бюджета, специальные взносы.

Сферы и звенья финансовых отношений взаимосвязаны, образуют в совокупности единую финансовую систему. Последняя имеет следующий вид.¹

 

Финансовая  система

Централизованные финансы	Децентрализованные финансы
государственный бюджет государственный кредит страхование социальное личное имущественное страхование ответственности страхование предпринимательских рисков	финансы некоммерческих предприятий финансы общественных объединений

                            

1.2 Государственная бюджетная система Российской Федерации.

 

В 1991 году бюджетная система  Российской Федерации претерпела кардинальные изменения. До этого государственный  бюджет Российской Федерации, как и  других союзных республик, включался  в государственный бюджет СССР, в  котором отражались все бюджеты  на территории страны, в том числе  сельские и поселковые. Он состоял  из союзного бюджета, государственных  бюджетов 15 союзных республик и  бюджета государственного социального  страхования.

В соответствии с Законом  РСФСР «Об основах бюджетного устройства и бюджетного процесса в  РСФСР» от 10 октября 1991 года и рядом  других законов и постановлений  Правительства Российской Федерации  государственная бюджетная система  России было коренным образом перестроена  и в настоящее время включает три звена:

1. республиканский бюджет Российской Федерации или федеральный бюджет;
2. бюджеты национально-государственных и административно-территориальных образований, к которым относятся республиканские бюджеты республик в составе Российской Федерации, краевые, областные бюджеты, бюджеты автономных областей, автономных округов и городские бюджеты Москвы и Санкт-Петербурга. Это бюджеты субъектов Федерации;
3. местные бюджеты.

Все эти бюджеты функционируют  автономно. Местные бюджеты своими доходами и расходами не входят в  бюджеты территорий, а последние  не включаются в Федеральный республиканский  бюджет.

Таким образом, структура  бюджетной системы Российской Федерации  приближена к структуре бюджетных  систем западных стран.

Бюджетные отношения возникают  в распределительном процессе, непременным  участником которого является государство (в лице соответствующих органов  власти) и связаны с формированием  и использованием централизованного  фонда денежных средств, предназначенного на удовлетворение общегосударственных  потребностей.

Совокупность бюджетных  отношений по формированию и использованию  бюджетного фонда страны составляет понятие государственного бюджета.

Бюджет рассматривается  как самостоятельная экономическая  категория. Эта категория, являясь  частью финансов, характеризуется теми же чертами, но одновременно имеет особенности. К числу особенностей относятся  следующие:

1. государственный бюджет является особой экономической формой перераспределительных отношений, связанной с обособлением части национального дохода в руках государства и ее использованием с целью удовлетворения потребностей всего общества и отдельных его государственно-территориальных формирований;
2. с помощью бюджета происходит перераспределение национального дохода между отраслями народного хозяйства, территориями и сферами общественной деятельности;
3. область бюджетного распределения занимает центральное место в составе государственных финансов.

Государственный бюджет имеет  силу закона. С позиции законодательного установления финансовой базы государства  рассматривается как его финансовый план. Сущность госбюджета, как экономической категории, реализуется через распределительную и контрольную функции.

Благодаря первой происходит концентрация денежных средств в руках государства и их использование с целью удовлетворения общегосударственных потребностей; вторая позволяет узнать, насколько своевременно и полно финансовые ресурсы поступают в распоряжение государства, как фактически складываются пропорции в распределении бюджетных средств, эффективно ли они используются.

Содержание распределительной функции бюджета определяется процессами перераспределения финансовых ресурсов между разными подразделениями общественного производства (межотраслевое, межтерриториальное - федеральный, республиканский, краевой, областной, сельский и поселковый).

Контрольная функция заключается  в том, что бюджет объективно - через  формирование и использование фонда  денежных средств государства - отображает экономические процессы, протекающие  в структурных звеньях экономики. Благодаря этому свойству бюджет показывает как поступают в распоряжение государства финансовые ресурсы  от разных субъектов хозяйствования, соответствует ли размер централизуемых ресурсов государства объему его  потребностей. Основу контрольной функции  составляет движение бюджетных ресурсов, отражаемое в соответствующих показателях  бюджетных поступлений.