Разработка платежного календаря на примере компании ОАО "Мостотрест"

МИНИСТЕРСТВО  ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧЕРЕЖЕНИЕ

ВЫСШЕГО ОБРАЗОВАТЕЛЬНОГО УЧЕРЕЖДЕНИЯ

РОСТОВСКИЙ  ГОСУДАРСТВЕННЫЙ СТРОИТЕЛЬНЫЙ УНИВЕРСИТЕТ

ИНСТИТУТ  ЭКОНОМИКИ И УПРАВЛЕНИЯ

Кафедра «Финансы и кредит» 
 
 

КУРСОВАЯ  РАБОТА

на тему:

«РАЗРАБОТКА ПЛАТЕЖНОГО КАЛЕДНАРЯ НА ПРИМЕРЕ КОМПАНИИ ОАО «МОСТОТРЕСТ»»  
 
 
 

Выполнила:

студент  группы ФК-422                                                                 Чижова А.С.

Проверила:  асс. каф. ФиК                                                              Ковалева Н.А.

Работа защищена оценкой: 
 

Ростов-на-Дону

2011

 

 

Введение

  Высокий динамизм денежных потоков предприятия, их зависимость от множества факторов определяют необходимость разработки планового финансового документа, обеспечивающего ежедневное управление поступлением и расходованием денежных средств предприятия. Таким плановым документом выступает платежный календарь. Разрабатываемый на предприятии в разнообразных вариантах, он является самым эффективным и надежным инструментом оперативного управления его денежными потоками.

  План  поступления и расходования денежных средств, разработанный на предстоящий  год с разбивкой по месяцам, дает лишь общую основу управления денежными  потоками предприятия. Вместе с тем, высокий динамизм этих потоков, их зависимость  от множества факторов краткосрочного действия определяют необходимость  разработки планового финансового  документа, обеспечивающего ежедневное управление поступлением и расходованием  денежных средств предприятия. Таким плановым документом выступает платежный календарь.

  Термин  «платежный календарь» имеет ряд  аналогов — «кассовый бюджет», «текущий бюджет поступления и расходования денежных средств» и других. Каждый из этих терминов имеет право на существование, если содержанием этих документов является оперативный, составленный в рамках одного месяца план денежных потоков (поступления и расходования денежных средств) по предприятию в  целом или отдельным его центрам  ответственности (структурным единицам и подразделениям). Вместе с тем, следует учесть, что оперативные  планы денежных потоков — это прежде всего установленные в рамках одного месяца сроки и объемы платежей, поэтому более предпочтительным в этих целях является использование термина «платежный календарь».

  Платежный календарь, разрабатываемый на предприятии  в разнообразных вариантах, является самым эффективным и надежным инструментом оперативного управления его денежными потоками. Он позволяет  решать следующие основные задачи:

  свести  прогнозные варианты плана поступления  и расходования денежных средств («оптимистический», «реалистический», «пессимистический») к одному реальному заданию по формированию денежных потоков предприятия  в рамках одного месяца;

  в максимально возможной степени  синхронизировать положительный и  отрицательный денежные потоки, повысив  тем самым эффективность денежного  оборота предприятия;

  обеспечить  приоритетность платежей предприятия  по критерию их влияния на конечные результаты его финансовой деятельности;

  в максимальной степени обеспечить необходимую  абсолютную ликвидность денежного  потока предприятия, т.е. его платежеспособность в рамках краткосрочного периода;

  включить  управление денежными потоками в  систему оперативного контроллинга (а соответственно и текущего мониторинга) финансовой деятельности предприятия.

  Основной  целью разработки платежного календаря (во всех его вариантах) является установление конкретных сроков поступления денежных средств и платежей предприятия  и их доведение до конкретных исполнителей в форме плановых заданий. С учетом этой цели платежный календарь определяют иногда как «план платежей точной даты».

  Наиболее  распространенной формой платежного календаря, используемой в процессе оперативного планирования денежных потоков предприятия, является его построение в разрезе  двух разделов:

  графика предстоящих платежей;

  графика предстоящих поступлений денежных средств.

  Однако  если планируемый вид денежного  потока носит односторонний характер (только положительный или только отрицательный), платежный календарь  разрабатывается в форме одного соответствующего раздела.

  Временной график платежей дифференцируется в  платежном календаре обычно в  ежедневном разрезе, хотя отдельные  виды этого планового документа  могут иметь и другую периодичность  — еженедельную или ежедекадную (если такая периодичность не оказывает  существенного влияния на ход  осуществления денежного оборота  предприятия или вызвана неопределенностью  сроков платежей).

  Виды  платежного календаря дифференцируются в рамках предприятия в разрезе  отдельных видов хозяйственной  деятельности, а также в разрезе  различных типов центров ответственности (структурных единиц и подразделений). Можно выделить следующие виды платежного календаря предприятия, дифференцированные по этим признакам. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ  ОСНОВЫ КРАТКОСРОЧНОГО ФИНАНСОВОГО  ПЛАНИРОВАНИЯ

1. Сущность, задачи и виды краткосрочного финансового планирования

    Планирование - это процесс разработки и принятия целевых установок в количественном и качественном выражении, а также определения путей их наиболее эффективного достижения. В планировании различают краткосрочное и долгосрочное финансовое планирование. Краткосрочное финансовое планирование - до одного года, а долгосрочное - более одного года.

    Основой краткосрочного финансового планирования является составление прогнозных финансовых бюджетов экономической организации. Эффективное управление финансами организации возможно лишь при планировании финансовых ресурсов, источников их формирования и использования.

    Сущность  краткосрочного финансового планирования состоит в обеспечении оптимального размера оборотных средств, а  также в поддержании ликвидности  фирмы, т.е. способности в срок погасить задолженность по обязательствам перед  кредиторами. Краткосрочное финансовое планирование детализирует долгосрочное и среднесрочное финансовое планирование в течение 12 месяцев и служит для более точного согласования ожидаемых потоков поступлений и выплат.

      Краткосрочное финансовое планирование на предприятии заключается в составлении годового финансового плана, основой которого являются бюджеты производства, расходов ресурсов и реализации продукции, на основании которых, в свою очередь, составляются прогнозные формы отчетности, дающие представление о финансовом состоянии предприятия в конце предстоящего периода.

      Задачи  краткосрочного финансового планирования состоят в следующем:

• своевременно выявлять проблемы, связанные с ликвидностью предприятия;
• управлять потоками платежей, опираясь на критерий ликвидности и рентабельности.
• контроль за финансовым состоянием, платежеспособностью и кредитоспособностью предприятия;
• определение путей вложения капитала, оценка эффективности его использования;
• выявления внутрихозяйственных резервов увеличения прибыли за счет экономного использования денежных средств.

    В соответствии со строгостью постулата  ликвидности финансовое планирование должно отвечать таким требованиям:

• заниматься будущими поступлениями и выплатами;
• показывать фактические поступления и выплаты ежедневно, т.е. указывать точное время их наступления.

    Помимо  представленных выше задач и сущности планирования, существует классификация  планирования по видам. .Краткосрочное финансовое планирование на фирме бывает трех видов и различается по типу составляемого плана и сроку, на который он разрабатывается. Финансовое планирование в рамках краткосрочной финансовой политики бывает:

     - Оперативное;

     - Текущее;

     - Перспективное (стратегическое).

    Все виды краткосрочного финансового планирования на фирме связаны друг с другом и осуществляются в определенной последовательности, и представлены ниже. 

    Таблица 1. Виды финансового планирования в  рамках краткосрочной финансовой политики. 

 

    Очень важно осознавать тесную взаимосвязь  всех видов финансового планирования. И с переходом от одного вида планирования к другому цели, задачи, этапы  осуществления и показатели более  конкретизируются, становятся более  четкими.

    Рассмотрим  каждый вид краткосрочного финансового  планирования более подробно:

    - Перспективное (стратегическое) финансовое планирование:

    В современных условиях перспективное  финансовое планирование охватывает период от одного года до трех лет. Оно состоит  из разработки финансовой стратегии  предприятия, которая представляет собой определение долгосрочных целей финансовой деятельности фирмы  и выбор наиболее эффективных  способов их достижения. Финансовая стратегия  должна также согласовываться с  общей стратегией фирмы, хотя она  тоже оказывает на общую стратегию  определенное влияние. При ее разработке очень важно четко и правильно  определить период реализации стратегии. Большое внимание в процессе формирования финансовой стратегии должно отводиться анализу факторов внешней среды, изучению экономико-правовых условий финансовой деятельности фирмы. Также важно особое внимание уделять изучению факторов риска, отслеживать тенденции, происходящие на интересующем предприятие сегменте рынка, фиксировать и учитывать колебания курса валюты и направление экономического курса страны. Результатом перспективного финансового планирования в рамках краткосрочной финансовой политики является разработка трех основных финансовых документов (прогноза отчета о прибылях и убытках, прогноза движения денежных средств, прогноза бухгалтерского баланса). Основной целью создания этих документов является оценка финансового положения предприятия на конец планируемого периода.