Организация эффективной системы управленческого контроля на предприятии

Окончание  таблицы 2.1

А	1	2	3	4
Объем товарной продукции  в действующих ценах, млн. руб.	481890	559153	77263	116,0
Затраты на производство, млн. руб.	399624	500483	100859	125,2
Среднегодовая стоимость  основных средств, млн. руб.	282061	289222	7161	102,5
Среднегодовая стоимость  оборотных активов, млн. руб.	426584	426476	-108	100,1
Оборачиваемость готовой  продукции, в днях	47,8	28,9	-18,9	60,5

 

 

Данные таблицы 2.1 свидетельствуют о том, что численность работников в 2007 году по сравнению с 2006 годом снизилась на 100 человек, в том числе численность производственно промышленного персонала снизилась на 95 человек, а непромышленного персонала – на 5 человек. Темп роста среднесписочной заработной платы всего персонала в 2007 году составил 115,4%. Выручка от реализации готовой продукции в 2007 году увеличилась на 67778 млн. руб.; возросли и затраты на производство и реализацию продукции, их темп роста в 2007 году составил 108,6%. Прибыль от реализации снизилась на 1475 млн. руб., в связи с этим рентабельность  реализованной  продукции снизилась на 1,9 п.п. Затраты на 1 рубль товарной продукции возросли на 0,07 руб. Себестоимость реализованных товаров и услуг увеличилась на 21994 млн. руб. Экономия при выполнении мероприятий оргтехплана составила в 2007 году 4023,3 млн. руб., что на 41,3 млн. руб. больше по сравнению с предыдущим годом. Что касается среднегодовой стоимости основных средств, то она увеличилась на 7161 млн. руб., а среднегодовая стоимость оборотных активов уменьшилась на 108 млн. руб. Оборачиваемость готовой продукции уменьшилась на 18,9 дня, что положительно отразилось на деятельности организации. Характеризуя производственно-финансовые показатели можно сделать вывод, что в целом организация сработала положительно. Также можно добавить, что в результате повышения эффективности использования основных фондов можно увеличить загрузку производственных мощностей, улучшить качество выпускаемой продукции, повысить производительность труда, а, как результат, увеличить среднюю заработную плату, что позволит повысить благосостояние трудового коллектива.

 

 

2. Характеристика системы управленческого контроля на  РУП «Гомсельмаш»

 

Управленческий контроль является одним из главных инструментов выработки политики и принятия управленческих решений, обеспечивающих нормальное функционирование предприятия (корпорации) и достижение его целей в долгосрочной перспективе и текущей работе.

В практике внутрифирменного управления широко используются две  формы управленческого контроля: финансовый контроль (общий управленческий контроль) и оперативный (административный) контроль.

Оперативный контроль - система организации управленческого контроля предусматривает определенное соотношение централизации и децентрализации в управлении предприятием. При этом общий управленческий контроль направлен на достижение целей (желаемого результата), определяемых стратегическим планом предприятия (корпорации), который принимается высшим руководством.

Организационная структура  управления РУП «Гомсельмаш» представлена на рисунке 2.1.

Предприятие возглавляет  генеральный директор, который организует всю работу предприятия и несет  полную ответственность за его состояние. Директор представляет предприятие во всех учреждениях и организациях, распоряжается имуществом предприятия, заключает договора, издает приказы по предприятию, в соответствии с трудовым законодательством принимает и увольняет работников, применяет меры поощрения и налагает взыскания на работников предприятия, открывает в банках счета предприятия.

Главный инженер  руководит работой технических  служб предприятия, несет ответственность  за выполнение плана, выпуск высококачественной продукции, использование новейшей техники и технологии. Главный инженер возглавляет производственно-технический совет предприятия, являющийся совещательным органом. Ему подчинены отделы:

• отдел гибких производственных систем;
• управление главного энергетика;
• управление главного механика;
• отдел стандартизации;
• управление охраны окружающей среды;
• отдел главного метролога;
• управление механизации и автоматизации;
• отдел контроля промышленной безопасности.

Рисунок 2.1 –  Организационная структура управления РУП «Гомсельмаш»

В задачи технического отдела входят вопросы совершенствования  выпускаемой продукции, разработки новых видов продукции, внедрение в производство новейших достижений науки и техники, механизации и автоматизации производственных процессов, соблюдение установленной технологии и др.

Отдел главного механика вместе с подчиненными ему подразделениями обеспечивает контроль за работой и наладку технологического оборудования, проводить все виды ремонта технологического оборудования, а также монтаж нового и демонтаж устаревшего оборудования.

Производственно-диспетчерский отдел осуществляет оперативный контроль за ходом производства, разрабатывает календарные графики работы, устраняет причины, нарушающие нормальный режим производства и др.

Отдел технического контроля осуществляет контроль за комплексностью и качеством готовой продукции, разрабатывает предложение по предупреждению и уменьшению брака, организует контроль за качеством поступающего на предприятие сырья, материалов, полуфабрикатов и др. Качество продукции является определяющем в общей оценке результатов деятельности трудового коллектива.

Главный экономист, являющийся заместителем директора по экономическим вопросам, руководит работой по планированию и экономическому стимулированию на предприятии, повышению производительности труда, выявлению и использованию производственных резервов улучшению организации производства, труда и заработной платы, организации внутризаводского хозрасчета и др. Ему могут подчиняться планово-экономический отдел, бухгалтерия, финансовый отдел, экономическая служба.

Планово-экономическое  управление (ПЭУ) является самостоятельным   структурным подразделением РУП «Гомсельмаш», непосредственно подчиняется главному экономисту.

Руководство ПЭУ осуществляется начальником, который назначается  и освобождается от должности  приказом генерального директора объединения  по представлению главного экономиста.

В структуру ПЭУ входят отделы:

• планирования производства;
• планирования трудовых показателей;
• планирования себестоимости;
• цен;
• нормативов;
• инвестиционного проектирования и анализа;
• группа аренды.            

Обязанности между подразделениями  ПЭУ распределяются начальником ПЭУ в соответствии с настоящим положением, а обязанности между работниками каждого подразделения – руководителями этих подразделений либо заместителями начальника ПЭУ на основании соответствующих должностных инструкций.

Планово-экономический отдел разрабатывает годовые, квартальные планы предприятия и отдельных цехов, контролирует их выполнение, определяет пути устранения недостатков, организует и совершенствует внутризаводское и внутрицеховое планирование, разрабатывает нормативы для образования фондов экономического стимулирования, ведет оперативный статистический учет, анализ показателей работы основных агрегатов, цехов и заводов, разрабатывает и представляет на утверждение проекты, цены на новую продукцию, изучает и внедряет передовой опыт в организации планово-экономической работы и др.

Бухгалтерия осуществляет учет средств предприятия и хозяйственных  операций с материальными и денежными  ресурсами, устанавливает результаты финансово-хозяйственной деятельности предприятия и др.

Финансовый  отдел производит финансовые расчеты с заказчиками и поставщиками, связанные с реализацией готовой продукции, приобретением необходимого сырья, топлива, материалов и т.д. В задачи этого отдела входит также получение кредитов в банке, своевременный возврат ссуд, взаимоотношение с государственным бюджетом.

Экономическая служба проводит всесторонний анализ результатов деятельности предприятия, разрабатывает мероприятия по снижению себестоимости и повышению рентабельности предприятия, улучшению использования производственных фондов, выявлению и использованию резервов на предприятии, осуществляет методическое руководство вопросами научной организации труда, участвует в разработке технико-экономических нормативов и конкретных показателей по экономическому стимулированию и др.

Заместитель директора  по хозяйственным вопросам руководит  материально-техническим снабжением и сбытом продукции, работой жилищно- коммунального хозяйства и др.

Заместитель директора  по кадрам руководит отделом организацией труда и заработной платы и отделом кадров.

Отдел организации  труда и заработной платы разрабатывает  штатное расписание, составляет годовые, квартальные, и месячные планы по труду и заработной плате и осуществляет контроль за их выполнением, разрабатывает мероприятия по повышению производительности труда, внедрению прогрессивных систем заработной платы, разрабатывает положение об образовании и расходовании фонда материального поощрения, разрабатывает технически обоснованные нормы выработки и проводит анализ их выполнения, организует и участвует в разработке вопросов научной организации труда, содействует движению за коллективную гарантию трудовой и общественной дисциплины. Применение коллективной ответственности приводит к существенному снижению потерь рабочего времени, текучести кадров.

Финансовый контроль осуществляется путем получения от каждого хозяйственного подразделения финансовой отчетности по важнейшим экономическим и финансовым показателям деятельности в соответствии со стандартными формами, идентичными для предприятия в целом и всех его структурных подразделений, производственных отделений. Число показателей и сроки предоставления отчетности могут быть различными для различных уровней структурных подразделений.

Основными показателями отчетности и анализа при финансовом контроле обычно являются: уровень прибыли, издержки производства и их соотношение с продажами, эффективность капиталовложений, обеспеченность собственными средствами (финансовыми средствами); финансовое состояние (платежеспособность и ликвидность) и другие показатели, отражающие специфику хозяйственной деятельности предприятия.

В условиях рыночной экономики  себестоимость продукции является    одним из важных качественных показателей производственно-хозяйственной деятельности предприятий и их структурных подразделений. Снижение себестоимости продукции (работ, услуг) за счет рационального использования производственных ресурсов – основной путь увеличения прибыли и повышения рентабельности производства.

Затраты на 1 рубль объема продукции занимают в настоящее время одно из центральных мест среди показателей себестоимости промышленной  продукции. Показатель затрат на 1 рубль объема продукции является универсальным, обобщающим показателем себестоимости продукции.

Затраты на 1 рубль товарной продукции по РУП «Гомсельмаш» за отчетный год составили 0,88 руб.

Уровень рентабельности выпускаемой продукции достиг 13,3%.

Важнейшим синтетическим показателем, характеризующим потребление ресурсов на единицу доходов, является себестоимость. Это выраженная в денежной форме часть доходов, которая направлена в затраты на пополнение израсходованных средства производства, на оплату труда и другие затраты. От уровня себестоимости зависят финансовые результаты деятельности предприятия, темпы расширенного воспроизводства, финансовое состояние.

Себестоимость показывает, во что обходится производство, какие трудовые, материальные и финансовые ресурсы для этого необходимы. Анализ себестоимости продукции имеет большое значение, поскольку позволяет выявить тенденции изменения данного показателя, выявить резервы ее снижения.

Результат хозяйственной  деятельности по РУП «Гомсельмаш» в  разрезе статей себестоимости в  сравнении с 2006 годом изложен в таблице 2.2:

Таблица 2.2 – Результат  хозяйственной деятельности по РУП  «Гомсельмаш» в разрезе статей себестоимости в сравнении с 2007 годом