Оценка хозяйственной деятельности организации и разработка эффективной стратегии развития (на примере ООО «Прометей»)

Из таблицы видно, что  в 2008 году для предприятия характерно наличие убытка в размере 2122 тыс. рублей. В 2009 и 2010 годах ситуация меняется, общество получает прибыль, в 2009 году в  размере 1683 тыс. рублей  и в 2010 году в размере 3425 тыс. рублей. Если проследить, то в структуре пассивов полученная прибыль занимает незначительное место,  наибольший удельный вес приходится на величину краткосрочных обязательств (от 96% до 98%, в то время как на прибыль приходится от 1% до 4%). Это еще раз подтверждает наличие проблем на предприятии в области управления дебиторской задолженности. В тоже время, то, что предприятие получило прибыль уже в следующем году и сумело удержать данный показатель, а также приумножить его в последующей деятельности может быть охарактеризовано как положительная тенденция (рисунок 2.1.).

Рисунок 2.1 - Динамика показателей  статей пассива ООО «Прометей»

          Далее определим значения и динамику коэффициентов автономии, мобильности средств, маневренности средств, отношение собственного капитала к задолженности, обеспеченность собственными средствами. Дадим экономическое  обоснование полученным результатам.

Расчетные значения коэффициентов  приведены в таблице 2.3.

  Таблица 2.3 - Значение  коэффициентов финансовой деятельности ООО «Прометей».

В соответствие с нормативом коэффициент автономии должен быть больше либо равен 0.5.  В нашем  случае на  ООО «Прометей» этот коэффициент в 2008 году имеет отрицательное значение (-0.1), в 2009 году – ниже нормативного – 0.02., в 2010 году значение показателя составляет 0.07, что значительно ниже установленного норматива. Это свидетельствует о том, что на протяжении трех лет предприятие является абсолютно финансово-зависимым от внешних источников финансирования.

В соответствие с установленным  нормативом коэффициент мобильности  средств должен быть выше 0.5. Для  ООО «Прометей» характерно следующее: 22.7 – в 2008 году, 4.65 – в 2009 году, 62.10 – в 2010 году. Этот коэффициент отражает потенциальную возможность превратить активы в ликвидные средства. Для  предприятия характерны высокие  показатели в значительное количество раз превышающие нормативное  значение, это свидетельствует о  том, что активы предприятия могут  быть охарактеризованы как высоколиквидные, что является положительным моментом.

В соответствие с установленным  нормативом коэффициент маневренности  должен быть больше либо равен 0.2. Для ООО «Прометей» характерно следующее: значение этого коэффициента в 2008 году составляет 0.35 пункта, и превышает нормативное; в 2009 году наблюдается резкое изменение показателя в отрицательную сторону и составляет  минус 0.78 пункта, что значительно ниже установленного норматива; кроме того отрицательная динамика сохраняется и в последующий год и показатель составляет минус 0.98 пункта в 2010 году (значительно ниже нормативного).  Коэффициент маневренности отражает реальную возможность превратить активы в ликвидные средства. Из сложившейся ситуации видно, что фактически возможность превращения активов в ликвидные средства сведена к нулю, что является отрицательным моментом деятельности общества.

Коэффициент, характеризующий  отношение собственного капитала к  общей задолженности  характеризует  обеспечение кредиторской задолженности  собственным капиталом. Нормативное  значение принято на уровне больше либо равно 1.  Для ООО «Прометей» в 2008 году характерно наличие отрицательного значения по данному коэффициенту, его значение составляет минус 0.17 пункта, в 2009 году 0.01 и в 2010 году 0.03. Таким образом, можно говорить о том, что в 2008 году предприятие не обладало достаточным наличием собственного капитала для обеспечения кредиторской задолженности, что характеризует деятельность предприятия с отрицательной стороны. В 2009 и 2010 года значение показателя приняло положительную тенденцию, но все же остается на уровне значительно ниже, чем установленное нормативное значение. Это свидетельствует о том, что ООО «Прометей» является неспособным погасить кредиторскую задолженность за счет собственных средств, характеризует предприятие как финансово-зависимое и финансово-неустойчивое.

Коэффициент обеспеченности собственными средствами отражает  наличие собственных оборотных  средств у предприятия. Коэффициент  принят на уровне норматива – больше либо равно 0.1.  ООО «Прометей» характеризуется  наличием отрицательного значение по данному  показателю в 2008 году (-0.15) и  в 2009 году (-0.22), причем следует отметить увеличение отрицательного значения данного  показателя. Это позволяет говорить о том, что в этот период на предприятии  отсутствовали собственные оборотные  средства, а деятельность может быть охарактеризована как убыточная. В 2010 году ситуация несколько улучшилась, значение коэффициента положительное  и составляет 0.05 пункта, но все же остается по-прежнему ниже нормативного. Это говорит о том, что недостаточно собственных оборотных средств.

Далее целесообразно проследить динамику показателей эффективности  и оборачиваемости, для этого  рассчитаем коэффициенты: отношение  выручки от реализации к сумме  немобильных активов (К6), отношение выручки от реализации к сумме мобильных активов (К8), коэффициент деловой активности (К7). Расчетные значения показателей приведены в таблице 2.4.

Таблица 2.4 - Значение коэффициентов  эффективности  ООО «Прометей»

Из таблицы видно, что  в 2008 году на 1 рубль от реализации приходилось 128, 99 немобильных активов, в 2009 и 2010 годах наблюдается резкое изменение  показателя, так на конец 2009 года на рубль от реализации приходится 7.06 пункта немобильных активов, а в 2010 году – ноль.  Коэффициент деловой активности отражает эффективность использования совокупных активов. Значения показателя составляют в 2008 году 5.43, в 2009 году наблюдается снижение – 1.40 и в 2010 году показатель равен нулю. Это положение дел характеризует снижение деловой активности ООО «Прометей» . К8 характеризует оборачиваемость мобильных активов на предприятии, если проследить динамику значений по этому показателю за три года, то можно увидеть, что значение показателя имеет отрицательную динамику и на конец 2010 года составляет ноль процентов. Это отрицательно сказывается на деятельности предприятия в целом.

Проанализируем показатели оборачиваемости. В таблице 2.5. приведен расчет показателей оборачиваемости.

     Таблица 2.5 - Значение коэффициентов оборачиваемости  для ООО «Прометей» в днях

Из таблицы видно, что  для ООО «Прометей» характерен длительный период оборачиваемости, так период оборачиваемости оборотных средств  в 2008 году составляя 67 дней (приблизительно 2 месяца), к концу 2009 году период увеличился (на 8 месяцев) и составлял 319 дней (приблизительно около года). В 2010 году период оборачиваемости  по сравнению с 2009 годом снизился и составлял 103 дня (приблизительно 3 месяца), но по сравнению с 2008 годом  значения этого показателя все же выше.  Алогичная ситуация наблюдается  с периодами оборота дебиторской  и кредиторской задолженности, наибольшего  значения показатели достигают в 2009 году. Так период оборачиваемости  в этом году  дебиторской задолженности  составляет 293 дня (10 месяцев), кредиторской задолженности -  378 дней (13 месяцев).  В 2010 году положение дел несколько  изменилось, период оборачиваемости  дебиторской задолженности был  сокращен до 2.5 месяцев, а период оборачиваемости  кредиторской задолженности до 5 месяцев. Это говорит о том, что в 2009 году практически вся дебиторская задолженность ООО «Прометей» должна быть отнесена на статью долгосрочной (просроченная дебиторская задолженность). Это привело к тому, что в 2009 году предприятие было неспособно своевременно погасить кредиторскую задолженность, его финансовое состояние, с этой точки зрения может быть охарактеризовано как нестабильное, а деятельность как неэффективная.

Рисунок 2.2 - Характеристика показателей оборачиваемости ООО «Прометей» с 2008-2010

          Необходимо отметить, что период оборачиваемости запасов составляет менее месяца за все три года. Это свидетельствует о том, что уровень управленческого учета, обоснование и эффективность принимаемых управленческих решений недостаточно квалифицированы, не ведется планирование и управление ни дебиторской, ни кредиторской задолженностью.