Финансовый менеджмент

  По условиям контрактов с поставщиками 35% приобретаемых материалов будет оплачиваться в том же месяце, в котором осуществляется поставка, а остальные в следующем месяце. Оплата сотрудников осуществляется путем выплаты аванса в размере 40% от заработной платы в текущем месяце, остальное выплачивается в следующем месяце.

  3 этап. Разработка прогноза движения  денежных средств по каждому  виду хозяйственной деятельности

Рассмотрим  разработку прогноза движения денежных средств по каждому виду хозяйственной деятельности предприятия «Советское райпо» (табл.6)

  Таблица 6

  Прогноз движения денежных средств по текущей деятельности

  Излишек денежных средств не является однозначно положительным результатом. Чтобы  деньги работали на предприятие, необходимо их пускать в оборот с целью получения прибыли:[4]

• расширять свое производство, прокручивая их в цикле оборотного капитала;
• обновлять основные фонды, приобретать новые технологии;
• инвестировать в доходные проекты других хозяйствующих субъектов с целью получения выгодных процентов;
• досрочно погашать кредиты банка и другие обязательства с целью уменьшения расходов по обслуживанию долга и т.д.

  Таблица 7

  Прогноз движения денежных средств по инвестиционной и финансовой деятельности, тыс.р.

 

    Т.к. прогнозируется положительный остаток денежных средств на полугодовой период, то следует предусмотреть пути их выгодного использования. Как дефицит, так и избыток денежных ресурсов отрицательно влияют на финансовые состояние предприятия. При избыточном денежном потоке происходит потеря реальной стоимости временно свободных денежных средств в результате инфляции, теряется часть потенциального дохода от недоиспользования денежных средств и операционной или инвестиционной деятельности, замедляется оборачиваемость капитала в результате простоя денежных средств.

    Наличие избыточного денежного потока на протяжении длительного времени стал результатом неправильного использования оборотного капитала. Чтобы деньги работали на предприятие, необходимо их пускать в оборот с целью получения прибыли: потребительское общество «Советское райпо» расширяет свою деятельность, путем приобретения новых торговых площадей и открытия новых магазинов; обновляет основные фонды, приобретает новые технологии; предоставляет займы другим организациям с целью получения выгодных процентов; досрочно погашает кредиты банка и другие обязательства с целью уменьшения расходов по обслуживанию долга.

    Так предприятие планировало перевести  из павильона в новое современное здание магазин «Визит». Для этого необходимо приобретение нового торгового здания и современного оборудования. Для этого с января по июнь есть возможность выделения денежных средств.

    Также есть возможность предоставления займов другим организациям: районное потребительское общество Волжского района нуждается в займе на постройку нового магазина-самообслуживания. По прогнозу «Советское райпо» предоставляем данной организации займ в размере 2312,94 тыс. руб. Часть займа будет возвращена в июне в размере 126,15 тыс. руб.

    Остальной излишек денежных средств направляются на погашение кредитов и займов организации. 

  4.Принятие решений по управлению запасами.

  Под управлением запасами понимают контроль за состоянием запасов и принятие решений, нацеленных на экономию времени и средств за счет минимизации затрат по содержанию запасов, необходимых для своевременного выполнения производственной программы.

  Таким образом, целью управления запасами является обеспечение бесперебойного производства продукции в нужном количестве и в установленные сроки.

  Потребительское общество «Советское райпо» производит батон нарезной «Молочный». План производства батона составляет 33021 кг в месяц. Для производства продукта требуется 11 видов сырья. Посчитаем все затраты на сырье для производства батона нарезного «Молочный» (табл. 8). 

  Таблица 8

  Исходные  данные для категорирования сырья, необходимого для производства нарезного батона «Молочный» в расчете на месяц

  В полученном списке выделим следующие группы сырья согласно пропорции75%:20%:5% между категориями запасов А:В:С, поддерживаемой в организации.

     В категорию «А» попал 1 вид сырья - мука первого сорта. Данный вид  сырья поставляется из г. Чебоксары, поставщик – торговая компания «ТАВ».  Этой группе материальных запасов следует уделять наибольшее внимание, поскольку для него характерны кратчайшие сроки хранения.

     В категорию «В» попали 2 вида сырья  – молоко сухое и сахар. Молоко сухое обезжиренное поставляется из п. Советский, поставщик – «Советский молочный завод». Сахар доставляется из г. Йошкар-Ола, поставщик – оптовый склад «Гамбринус»

  Для данных видов материалов, попавших в категорию А и В, необходим расчет наиболее экономичного размера заказа. Для расчета оптимального размера заказа необходимы следующие исходные данные:

  О — стоимость выполнения одного заказа (включает в себя расходы на размещение заказа, издержки по получению и проверке товара);

  С - затраты по содержанию единицы  запаса за определенный период (расходы  по хранению, транспортировке в пределах склада, страхование во время хранения);

  S - величина расхода материала за тот же период (в натуральных единицах).

Оптимальный размер заказа определяется по формуле

 
 

  1.Ежемесячная  потребность  в муке первого  сорта, определяющая объем ее закупки, в организации оставляет 163170 кг в месяц. Норма естественной убыли муки при транспортировке и хранении-5% Затраты по содержанию запасов на складе-29,7 тыс. руб. Стоимость выполнения одного заказа-12,3 тыс. руб. Определим оптимальный размер заказа, периодичность поставки партий муки.

  S=163170*1,05=171328,5кг

   0,182 р/кг

   кг

   раз в месяц

  Таким образом, полученный результат свидетельствует  о том, оптимальный запас муки составляет 152167,85 кг в месяц и о том, что потребительскому обществу «Советское райпо» необходимо возобновлять свои запасы муки первого сорта немного реже 1 раза в месяц.

  2. Ежемесячная потребность  в молоке сухом обезжиренном, определяющая объем ее закупки, в организации оставляет 7833 кг в месяц. Норма естественной убыли муки при транспортировке и хранении-0,35% Затраты по содержанию запасов на складе-11,6 тыс. руб. Стоимость выполнения одного заказа-5,5 тыс. руб. Определим оптимальный размер заказа, периодичность поставки партий молока.

  S=7833*1,035=8107,2 кг

   1,48 р/кг

   кг

   раз в месяц

  Таким образом, полученный результат свидетельствует  о том, оптимальный запас сухого обезжиренного молока составляет 7759,6 кг в месяц и о том, что потребительскому обществу «Советское райпо» необходимо возобновлять свои запасы молока немного реже 1 раза в месяц.