Управление денежными средствами

Общая протяженность автомагистралей, которые находятся на обслуживании предприятия, составляет 1068,1 километра, из которых автозимников — 1009,5 километра. ООО «Янаавтодор» подписаны государственные контракты на содержание двух участков автодороги «Яна» общей протяженностью 869,6 километра в Томпонском и Верхоянском районах, а также автодороги «Верхоянье» на участке с 85 по 283 километр в Верхоянском районе республики. Предприятие осуществяет ямочный ремонт на участке Батагай—Верхоянск (с 6 по 11 километр и на 40 километре) автомобильной дороги «Верхоянье», на участке Батагай—Чолбон (со 2 по 3,5 километр) автодороги «Яна».

В структуру предприятия входят два дорожных участка: Янск и Сюегей, которые находятся в Верхоянском районе. Справляться с большим объемом работ ООО «Янаавтодор» позволяет техническое обеспечение — собственная производственная база, расположенная в поселке Батагай, и арендованные гаражные помещения. На вооружении дорожников специализированная автотранспортная и дорожная техника: «КамАЗ-55111» (самосвал), «УАЗ-фермер», «УАЗ» легковой, автоприцеп, пять бульдозеров, пять самосвалов, шесть прицепов, топливозаправщик, водовозка, техпомощь, автогрейдер, погрузчик. За пять лет существования предприятие выкупило арендуемых механизмов и спецсредств на сумму порядка девяти миллионов рублей. В 2009-10 году предприятие проводило ямочный ремонт щебеночного покрытия на участке Батагай-Эхе-Хая—Борулах (с 32 по 40 километр) автодороги «Яна», щебеночного покрытия на участке Батагай—Верхоянск (с 29 по 32 километр) автодороги «Верхоянье», а также произвел установку перепускной трубы диаметром один метр на 26 километре «Верхоянья».

Организация имеет расчетные счета в местном отделении Сбербанка,  через которую проводятся расчеты с поставщиками, покупателями, также осуществляются платежи по налогам и сборам и прочим расчетам. Через кассу предприятия осуществляются наличные расчеты, например для выдачи подотчетных сумм, в основном для сотрудников отдела снабжения. Лимит денежной наличности в кассе предприятия регулируется обслуживающим банком. Оперативное управление денежными потоками осуществляется главным бухгалтером предприятия по согласованию с генеральным директором.

 

2.2 Анализ финансового  состояния ООО «Янаавтодор»

 

В целях формирования представления о финансовом состоянии исследуемого предприятия проведем анализ финансово-хозяйственной деятельности на основе бухгалтерской отчетности за 2008, 2009, 2010 годы. Использованы данные формы 1, бухгалтерского баланса, формы 2, отчета о прибылях и убытках.

Таблица 2.1 – Отчет о прибылях и убытках ООО «Янаавтодор»

за 2008-2010 гг. (тыс.руб.)

Показатели	2008год	2009 год	2010год	2009г. к 2008г.	2010г. к 2009г.
Чистая выручка	48400	46689	43956	96,5	94,1
Себестоимость реализованной продукции	-18344	-21826	-22449	119,0	102,9
Валовая прибыль	30056	24863	21507	82,7	86,5
Полная себестоимость реализованной продукции, в том числе:	-30648	-34817	-33978	113,6	97,6
управленческие расходы	-12304	-12991	-11529	105,6	88,7
Результат от основной деятельности	17752	11872	9978	66,9	84,0
Операционные доходы	3876	2752	3902	71,0	141,8
Операционные расходы	-5993	-5363	-2289	89,5	42,7
Результат от операционной деятельности	-2117	-2611	1613	123,3	61,8
Прибыль (убыток) до налогообложения	15635	9261	11591	59,2	125,2
Чистая прибыль (убыток)	10569	6936	11259	65,6	162,3

 

Как видно из таблицы 2.1 финансово-хозяйственная деятельность ООО «Янаавтодор» является прибыльным, так в 2009г. прибыль составила 6 936 тыс.руб., что ниже на 34,4% по сравнению с 2008г. В 2010г. прибыль увеличилась по сравнению с 2009г. на 62,3%, и превысила прибыль 2008г. в абсолютных показателях.

Выручка предприятия имеет отрицательную динамику, по сравнению с предыдущими годами в 2009г. выручка снизилась на 3,5%, в 2010г. снизилась на 5,9%. Данная тенденция является негативным моментом на фоне положительной динамики размера себестоимости, так в 2009г. рост составил 19%, в 2010г. рост составил 2,9%.

Также управленческие расходы в 2009г. выросли на 5,6%, но в 2010г. снизились на 11,3% по сравнению с предыдущими периодами.

Финансовый результат от основной деятельности имеет отрицательную динамику, т.е. доход снижается из года в год, при этом существенное снижение произошло в 2009г. на 33,1%, в 2010г. также имеется существенное снижение положительного результата на 16%.

В целом предприятие является прибыльным, при этом отмечены негативные факторы, влияющие на снижение рентабельности.

Таблица 2.2 – Чистые активы ООО «Янаавтодор»

за 2008-2010 гг. (тыс.руб.)

№ п/п	Показатели	2008год	2009 год	2010год	абс. изменения
					2009 к 2008	2010 к 2009
1	190 "Итог по разделу I Бухгалтерского  баланса"	11 684	9 896	8 625	-1 788	-1 271
3	290 "Итог по разделу II Бухгалтерского баланса"	17 353	16 088	19 612	-1 265	3 524
4	590 "Итог по разделу IV Бухгалтерского  баланса"	96	-	-	-96	-
7	690 "Итог по разделу V Бухгалтерского  баланса"	18 065	18 448	16 378	383	-2 070
8	Чистые активы	10 876	7 536	11 859	-3 340	4 323

 

Стоимость чистых активов в 2009г. снизился на 3 340 тыс.руб, в 2010г. увеличился на 4 323 тыс.руб., имеет нестабильную динамику. Снижение в 2009г. произошло за счет снижения стоимости активов при увеличении заемных источников финансирования.

В 2010г. произошло значительное увеличение оборотных активов на сумму 3 524 тыс.руб., при снижении заемных источников финансирования на 2 070 тыс.руб., что повлияло на восстановление и превышение стоимости чистых активов по сравнению с 2008г. В целом размер чистых активов превышает стоимость уставного капитала, что свидетельствует о прибыльной деятелньости.

Таблица 2.3 – Финансовая устойчивость ООО «Янаавтодор»

за 2008-2010 гг. (тыс.руб.)

Показатели	Условное обозначение	2008год	2009 год	2010год
1. Источники собственных средств		10876	7536	11859
2. Основные средства и прочие  внеоборотные активы		11684	9896	8625
3. Наличие собственных оборотных  средств (стр.1-стр.2)	Ес	-808	-2360	3234
4. Долгосрочные кредиты и заемные  средства		96	0	0
5. Наличие собственных и долгосрочных заемных источников формирования затрат и запасов (стр.3+стр.4)	Ет	-712	-2360	3234
6. Краткосрочне кредиты и заемные  средства		18065	18448	16378
7. Общая величина основных источников  формирования запасов и затрат (стр.5+стр.6)	Ео	17353	16088	19612
8. Общая величина запасов и  затрат		9827	9040	11503
9. Излишек (+) или недостаток (-) собственных  оборотных средств (стр.3-стр.8)	Е′с	-10635	-11400	-8269
10. Излишек (+) или недостаток (-) собственных  и долгосрочных заемных источников  формирования запасов и затрат (стр.5-стр.8)	Е′т	-10539	-11400	-8269
11. Излишек (+) или недостаток (-) общей  величины основных источников  формирования запасов и затрат (стр.7-стр.8)	Е′о	7526	7048	8109
12. Тип финансовой устойчивости		неустойчивое	неустойчивое	неустойчивое

 

Как видно из таблицы 2.3 за весь анализируемый период ООО «Янаавтодор» имеет неустойчивое финансовое состояние. Происходит вследствие отсутствия собственных оборотных средств и долгосрочных источников формирования запасов и затрат.

В дальнейшем проведем анализ платежеспособности предприятия.

Таблица 2.4 - Коэффициенты финансово-хозяйственной деятельности, характеризующие платежеспособность предприятия

Показатели	2008год	2009 год	2010год	Нормативные показатели
Коэффициент абсолютной ликвидности (наиболее ликвидные оборотные активы / текущие обязательства предприятия)	0,179	0,261	0,390	0,2-0,3
Коэффициент текущей ликвидности (ликвидные активы / текущие обязательства предприятия)	0,417	0,382	0,495	более 2
Степень платежеспособности по текущим обязательствам (текущие обязательства предприятия / среднемесячная выручка)	4,5	4,7	4,5	значение не должно превышать критической величины, равной 1

 

Коэффициент абсолютной ликвидности показывает нормативные значения, при этом имеет положительную динамику, что означает способность предприятия к погашению наиболее срочных обязательств денежными средствами и поступлениями от дебиторской задолженности.

Коэффициент текущей ликвидности показывает низкие значения по сравнению с нормативным показателем, также имеет нестабильную динамику, но в целом имеет положительный тренд.

Степень платежеспособности по текущим обязательствам также не отвечает норме, на что влияет снижение выручки предприятия.

Наиболее наглядно динамика указанных коэффициентов приведена в диаграмме 2.1.

Диаграмма 2.1 Коэффициенты платежеспособности

Далее рассмотрим коэффициенты, характеризующие финансовую независимость предприятия.

Таблица 2.5 - Коэффициенты финансово-хозяйственной деятельности, характеризующие финансовую независимость предприятия

Показатели	2008 год	2009 год	2010 год	Нормативный показатель
Коэффициент финансовой независимости (автономии) (собственные средства / совокупные активы)	0,375	0,290	0,420	более 0,5
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами (собственные средства - скорректированные внеоборотные активы / оборотные активы)	-0,047	-0,147	0,165	более 0,1