Сущность информационного обеспечения финансового менеджмента

Показатели, которые характеризуют конъюнктуру фин рынка и система информативных показателей данной группы служит для принятия управленческих решений для формирования долгосрочных инвестиций в финансовой сфере, осуществления различных краткосрочных финансовых инвестиций и привлечения краткосрочных заемных средств, валютных операций и некоторых других категорий в финансовом менеджменте. Формирование системы показателей в данной группе складывается на публикациях различных периодических коммерческих изданий, а также фондовой и валютной бирже, еще на соответствующих электронных носителях информации.

Показатели, которые характеризуют деятельность различных контрагентов и конкурентов и система информативных показателей в данной группе необходима в основном для принятия различных оперативных управленческих решений по разным аспектам формирования и использования фин ресурсов. Данные показатели формируются обычно в разрезе следующих отделов: различные банки и лизинговые компании, страховые организации, инвестиционные компании и фонды, поставщики продукции на предприятие, покупатели продукции и конкуренты. Источником же формирования показателей в данной группе могут служить различные публикуемые отчеты материалов в прессе, например по отдельным видам хоз. субъектов такие публикации являются необходимыми , соответствующие рейтинги с результативными главными показателями деятельности по банкам и страховым компаниям, а так же платные бизнес справки, которые предоставляются отдельными информационными компаниями. Получение данной информации должно осуществляться только всеми легальными способами.6

Нормативно-регулирующие показатели: Их система показателей должна учитываться в процессе подготовки различных финансовых решений, которые связанны с особенностями гос. регулирования финансовой деятельности организаций. Данные показатели формируются в разрезе двух блоков: нормативно-регулирующие показатели по разным аспектам финансовой деятельности предприятия и нормативно-регулирующие показатели по поводу функционирования отдельных сегментов финансового рынка. Источником формирования показателей данной группы являются нормативно-правовые акты, которые принимаются различными органами гос. управления.

Система показателей обеспечения информацией финансовый менеджмент и которые формируются из внутренних источников:

Бухгалтерская отчетность ООО «Символ»

АКТИВ	01.10.12	01.01.13	01.04.13	01.07.13	ПАССИВ	01.10.12	01.01.13	01.04.13	01.07.13
Внеоборотные активы	43	34	26	19	Капитал и резервы	13625	14546	16123	17290
Нематериальные активы	0	0	0	0	Уставный капитал	10	10	10	10
Основные средства и незавершенное строительство	43	34	26	19	Добавочный капитал	0	0	0	0
Долгосрочные финансовые вложения	0	0	0	0	Резервные фонды	0	0	0	0
Прочие внеоборотные активы, в т.ч. отложенные налоговые активы	0	0	0	0	Нераспределенная прибыль / непокрытый убыток	13615	14536	16113	17280
Оборотные активы	46500	43258	45643	38183	Долгосрочные обязательства	12000	10680	16123	7380
Запасы (в т.ч. ГП)	1254	1306	1444	1664	Займы и кредиты	12000	10680	9360	7380
					Прочие долгосрочные обязательства, в т.ч. отложенные налоговые пассивы	0	0	0	0
Дебиторская задолженность	16544	14918	21178	16495	Краткосрочные обязательства	20917	18067	20186	13533
Краткосрочные финансовые вложения	28226	26619	22345	19865	Займы и кредиты	4560	4727	4851	2963
Прочие оборотные активы  (в т.ч. НДС)	243	0	0	0	Прочие краткосрочные обязательства	6	0	0	0
Денежные средства	233	415	675	159	Кредиторская задолженность	13650	13340	15335	10570
БАЛАНС:	46543	43293	45669	38202	БАЛАНС:	46542	43293	45669	38203

Предприятие применяет общую систему налогообложения. Аудиторские проверки на предприятии не проводились. По предоставленной финансовой отчетности на 01.07.2013 г. валюта баланса ООО «Символ» по сравнению с отчетностью на 01.04.2013 г.. сократилась на 7466 тыс. руб., изменение произошло за счет уменьшения дебиторской задолженности (-4683 тыс. руб.), краткосрочных финансовых вложений (-2480 тыс. руб.), долгосрочных обязательств (-1980 тыс. руб.), сократилась кредиторская задолженность (-4765 тыс. руб.), а также увеличился накопленный капитал (+1167 тыс. руб.).

 

Актив Баланса:

Структура активов  на 01.07.13 г. состоит из: внеоборотных активов 0,05% от ВБ (19 тыс. руб.) и оборотных активов 99,95% от ВБ (38183 тыс. руб.).

Внеоборотные активы состоят из основных средств. Основные средства на 01.07.13 г.  составляют 19 тыс. руб., по сравнению с прошлым отчетным периодом они сократились на 7 тыс. руб. Основные средства включают в себя: компьютеры, принтер, факс, мебель.

Оборотные активы состоят из: запасов 4,36% от ВБ (1664 тыс. руб.), краткосрочной дебиторской задолженности 43,18% от ВБ (16495 тыс. руб.), краткосрочных финансовых вложений 52,00% от ВБ (19865 тыс. руб.), денежных средств 0,42% от ВБ (159 тыс. руб.).

Запасы за последний отчетный период увеличились на 220 тыс. руб. и составили по состоянию на 01.07.2013 года 1664 тыс. руб. В составе запасов учитываются: сырье, материалы и другие ценности (в т.ч. строительный материал, расходный материал для оргтехники, канцтовары).

В составе актива баланса предприятия учитывается дебиторская задолженность в сумме 16495 тыс. руб.

 

Структура дебиторской задолженности по отдельным дебиторам и суммам(по состоянию на 01.07.2013)
п/п	Дебитор	Сумма	% доля в общей задолженности
1	Профиролл Технолоджис	5 607,38	33,99
2	ОАО "Серп и Молот"	2 651,78	16,08
3	ООО "Волгапрофиль"	594,26	3,60
4	Федеральная таможенная служба России	1 454,96	8,82
5	перед бюджетом	708,79	4,30
6	Прочие дебиторы	5 478,01	33,21
	Общая сумма:	16 495,18	100

 

За последний отчетный период дебиторская задолженность предприятия уменьшилась на 4683 тыс. руб. Уменьшение дебиторской задолженности может быть расценено положительно, поскольку свидетельствует о добросовестной платежной дисциплине контрагентов организации, о том, что партнеры предприятия по бизнесу своевременно отвечают по своим обязательствам.

Краткосрочные финансовые вложения по состоянию на 01.07.2013 г. – 19 865 тыс. руб.  Учитываются займы: ОАО «Саратовский завод «Серп и Молот» в сумме 11 302,00 тыс. руб., и проценты по займам в размере – 8532,98 тыс. руб.

Денежные средства на расчетных счетах и в кассе предприятия составили по состоянию на 01.07.2013 года – 159 тыс. руб., сократившись по сравнению с прошлым отчетным периодом на 516 тыс. руб.

 

 

Пассив баланса:

Структура пассивов организации на 01.07.13г. характеризуется следующим соотношением: 45,26% (17290 тыс. руб.) собственных средств и 54,74% (20913 тыс. руб.) заемных средств.

Капитал и резервы.Величина уставного  капитала на 01.07.13 – 10 тыс. руб., нераспределенной прибыли – 17280 тыс. руб. Накопленный капитал увеличился за последний отчетный период на 1167 тыс. руб., необходимо отметить, что накопленный капитал составляет 45,23% валюты баланса предприятия, таким образом, являясь доминирующим, в структуре формирования собственных средств.

Долгосрочные обязательства по состоянию на 01.07.2013 г. у предприятия составляют 7380 тыс. руб. (19,32% от ВБ), по сравнению с прошлым отчетным периодом показатель сократился на 1980 тыс. руб. В составе долгосрочных обязательств по состоянию на отчетную дату учитывается кредитная линия в ООО КБ «Адмиралтейский» по кредитному договору № КД-011-Ср от 21.04.2011 г., сроком погашения 11.04.2014 г. По состоянию на 01.07.2013 г. задолженность по кредитной линии составляла 7380 тыс. руб., на 10.08.2013 г. задолженность сократилась до 6060 тыс. руб.

Краткосрочные обязательства по состоянию на 01.07.2013 г. состоят из займов и кредиторской задолженности.

Займы в сумме 2963 тыс. руб. (7,76% от ВБКредиторская задолженность предприятия  по состоянию на 01.07.2013 г. составляет 10 570 тыс. руб. (27,67% от ВБ), за последний отчетный период её сумма уменьшилась на 4765 тыс. руб.

В составе краткосрочной кредиторской задолженности предприятия наибольшей задолженностью является  задолженность перед ОАО «Саратовский завод «Серп и Молот»  в размере 4269,48 тыс. руб. (1862,65 тыс. руб. - за аренду помещений по дог. 50 от 01.11.2012 г.; 2406,83 тыс. руб. – за трубы холоднодеформированные по дог. 7 от 04.05.2012 г.), задолженность ФТС России в размере – 2062,67 тыс. руб., задолженность ЗАО «СИМ» в размере 1010 тыс. руб. за материал по дог. 22 от 19.04.2010 г., и др.

Структура кредиторской задолженности по отдельным кредиторам и суммам(по состоянию на 01.07.2013)
№ п/п	Дебитор	Сумма	% доля в общей задолженности
1	ОАО "Саратовский завод "Серп и Молот"	4 269,48	40,39
2	ЗАО "СИМ"	1 010,00	9,56
3	Федеральная таможенная служба России	2 062,67	19,51
4	СПД ФЛ Высылыха А.М.	675,00	6,39
5	Эконом-Лизинг	369,23	3,49
6	задолженность по зарплате	98,65	0,93
7	задолженность по бюджету	131,52	1,24
8	задолженность в фонды	63,38	0,60
9	Прочие кредиторы	1 889,81	17,88
	Общая сумма:	10 569,74	100

Отчет о прибылях и убытках:

Наименование показателя		Код строки	01.10.2012	01.01.2013	01.04.2013	01.07.2013
	I. Доходы и расходы  по обычным видам деятельности
	Выручка (нетто) от реализации товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)	2110	21430	26824	5549	10865
	Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг	2120	-9661	-11183	-1583	-2945
	Валовая прибыль	2100	11769	15641	3966	7920
	Коммерческие расходы	2210	-5549	-8654	2237	-4777
	Управленческие расходы	2220	-	-	-	-
	Прибыль (убыток) от продаж (строки 2110-210-2210-2220)	2200	6220	6987	1729	3143
	II. Операционные  доходы и расходы
	Проценты к получению	2320	3277	4233	761	1331
	Проценты к уплате	2330	-1706	-2131	-356	-644
	Доходы от участия в других организациях	2310	-	-	-	-
	Прочие операционные доходы	2340	340	1698	30	1331
	Прочие операционные расходы	2350	-594	-2096	-192	-644
	Прибыль (убыток) до налогообложения	2300	7537	8691	1972	3435
	Текущий налог на прибыль	2410	-1506	-1737	-395	-691
	в т.ч. постоянные налоговые обязательства (активы)	2421	10	9	-1	-1
	Изменение отложенных налоговых обязательств	2430	-	-	-	-
	Изменение отложенных налоговых активов	2450	-	-	-	-
	Прочее	2450	-	-	-	-
	Чистая прибыль (нераспределенная прибыль (убыток) отчетного периода	2400	6031	6954	1577	2744

 

 Выручка от реализации услуг за первое полугодие 2013 г. составила – 10865 тыс. руб. По сравнению с аналогичным периодом 2012 г. выручка уменьшилась на 4214 тыс. руб.

Сопоставляя выручку от основной деятельности заемщика с суммой и сроком пользования ссудной задолженностью предприятия, можно сделать вывод о том, что выручка сопоставима с размером и сроком запрашиваемого кредита, и может рассматриваться как основной источник погашения.

Среднемесячная выручка за первое полугодие 2013 составила – 1811 тыс. руб. По сравнению с аналогичным периодом 2012 г. (2513 тыс. руб.) среднемесячная выручка сократилась на 702 тыс. руб.

Себестоимость работ и услуг в первом полугодии 2013 г. – 2945 тыс. руб. По сравнению с аналогичным периодом 2013 г. (7246 тыс. руб.) значение показателя уменьшилось  на 4301 тыс. руб.

Валовая прибыль  за 1 полугодие 2013 г.  составила – 7920 тыс. руб. По сравнению с аналогичным периодом 2012 г. (7833 тыс. руб.) значение показателя увеличилось на 87 тыс. руб.

Чистая прибыль составила – 2744 тыс. руб. По сравнению с аналогичным периодом 2012 г. (4064 тыс. руб.), чистая прибыль сократилась на 1320 тыс. руб.

Выводы:

Чистые активы имеют положительную величину. Динамика стоимости чистых активов имеют положительную тенденцию.

Финансовое положение – среднее.

На основании формы№1и формы№2 рассчитаем основные коэффициенты:

 

Коэффициенты	01.10.12	01.01.13	01.04.13	01.07.13
	Величина	Величина	Величина	Величина
Коэффициент срочной ликвидности	2,16	2,32	2,19	2,70
Коэффициент текущей ликвидности	2,22	2,39	2,26	2,82
Коэффициент автономии	0,29	0,34	0,35	0,45
Коэффициент финансового рычага (левериджа)	0,71	0,66	0,65	0,55
Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности	350,99	255,21	308,42	315,04
Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности	681,05	362,00	639,32	687,30
Коэффициент оборачиваемости запасов	57,14	65,82	116,24	124,96
Коэффициент рентабельности продаж	0,29	0,26	0,31	0,29
Коэффициент рентабельности активов	0,11	0,12	0,03	0,06