Содержание и особенности составления оперативных финансовых планов

В качестве управленческих расходов указана сумма общехо­зяйственных расходов из бюджета общехозяйственных расходов (таблица 6).

1.2 Разработка бюджета движения денежных средств

1.2.1 Разработка плана поступления денежных средств от реализации

План поступления денежных средств оформляется в виде таблицы 13. План поступления денежных средств разрабатывается с учетом предос­тавляемой отсрочки платежа за отгружаемую продукцию, которая указана в исходных данных.

Таблица 13 — План поступлений денежных средств от реализации продук­ции, руб.

1.2.2 Разработка бюджета закупок материалов и графика оплаты приобретенных материалов

Бюджет закупок прямых материалов в натуральном и стоимостном выражении оформляется в виде таблицы 14.

Составление бюджета закупок прямых материалов ведётся в следующей последовательности:

1) Определяется потребность в материалах для производства на ос­нове разработанного ранее бюджета прямых материальных затрат (таблица 3). Потребность в мате­риалах распределяется по кварталам равномерно.

2) Определяется запас материалов на начало 1-го квартала и конец 4-го квартала в натуральных единицах на основе исходных данных для ка­ждого варианта расчета.

3) Рассчитывается общий (годовой) объем закупок прямых материа­лов в натуральных единицах по формуле (16)

Мзак. = Мпроизв. – Мн + Мк                                     (16)

где Мзак. - объем закупок материалов, нат.ед.;

Мпроизв. - объем   материалов,   отпускаемых   в   производство, нат.ед.;

Мн - запасы материалов на начало периода, нат.ед.;

Мк — запасы материалов на конец периода, нат.ед.

4) Рассчитывается объем закупок прямых материалов каждого квар­тала в натуральных единицах исходя из общей потребности. Закупки распределяются по кварталам равномер­но.

5) Определяется необходимая величина запасов материалов на нача­ло 4-го квартала, которая выражается из зависимости по формуле (16). Ве­личина запасов материалов на конец 3-го квартала равна величине запасов материалов на начало 4-го квартала.

6) Аналогично рассчитывается необходимая величина запасов мате­риалов на начало 3-го и 2-го кварталов и конец 2-го и 1-го кварталов.

7) Цена материалов за 1 кг выбирается на основе исходных данных.

8)Сумма затрат на закупку материалов определяется как произведе­ние объема закупок соответствующего материала на его цену.

Таблица 14 - Бюджет закупок прямых материалов в натуральном и стои­мостном выражении, руб.

График оплаты приобретенных прямых материалов оформляется в виде таблицы 15 аналогично порядку составления плана поступления де­нежных средств за реализованную продукцию (см. таблицу 13).

Остаток кредиторской задолженности за материалы на начало пла­нового периода (1-ый квартал) определяется на основе исходных данных.

Кредиторская задолженность на конец периода рассчитывается по формуле (17)

КЗк = КЗн + Мзак. – Мопл.                         (17)

где КЗк - сумма кредиторской задолженности по прямым материалам на конец периода, р.;

КЗн - сумма кредиторской задолженности по прямым материалам на начало периода, р.;

Мзак. - стоимость закупаемых прямых материалов в текущем перио­де, р.;

Мопл. - стоимость оплачиваемых прямых материалов в текущем пе­риоде, р.

Таблица 15 -График оплаты приобретенных материалов, руб.

1.2.3 Разработка бюджета движения денежных средств

Бюджет движения денежных средств составляется таблица 16 на основе разработанных ранее бюджетов доходов и расходов (таблица 12), поступлений денежных средств за реализованную продукцию (таблица 13), графика оплаты прямых материалов (таблица 15), бюджетов общепроизводственных и общехозяйственных расходов (табли­ца 7), сметы затрат на производство (таблица 10), а также исходных дан­ных о периодах поступления/оплаты операционных и внереализационных доходов и расходов.

Текущее сальдо определяется путем вычитания из плановых поступ­лений денежных средств за определенный период их расходов за тот же период.

Конечное сальдо определяется как сумма начального и текущего сальдо.

Таблица 16 - Бюджет движения денежных средств, руб.

1.2.4 Оптимизация бюджета движения денежных средств

В ходе разработки бюджета предприятия было определено, что в отчётном периоде будет иметь место убыток. В процессе разработки операционного бюджета предприятия было выявлено, что товары А, Б, В, являются убыточными. Следовательно необходимо изменить ассортимент товарной продукции или повысить отпускные цены, в противном случае неминуемо банкротство.

При разработке бюджета движения денежных средств был составлен план поквартального поступления денежных средств с учетом предоставленной рассрочки платежей. Также был разработан бюджет закупок материалов и определен график оплаты приобретенных материалов.

При этом использовались различные методики; в том числе метод прямого счета, калькуляционный метод и методы экономического анализа.

2. Содержание и особенности составления оперативного финансового плана

В современных условиях рыночных отношений возникает объективная необходимость финансового планирования. Без финансового планирования невозможно добиться настоящих результатов на рынке. Финансовое планирование напрямую связано с планированием производственной деятельности предприятия. Все финансовые показатели базируются на показателях объёма производства, ассортимента продукции, себестоимости продукции.

Актуальность темы определена переходом от командной модели экономики, при которой планирование осуществлялось централизованно, к рыночным отношениям. Современный рынок предъявляет серьезные требования к предприятию. Сложность и высокая подвижность происходящих на нем процессов создают новые предпосылки для более серьезного применения планирования. К основным факторам возрастающей роли планирования в современных условиях относят: увеличение размеров фирмы и усложнение форм ее деятельности, высокая нестабильность внешних условий и факторов, новый стиль руководства персоналом, усиление центробежных сил в экономической организации.

1.Финансовое планирование

Финансовое планирование представляет собой процесс разработки системы мероприятий по обеспечению развития предприятия необходимыми финансовыми ресурсами и повышению эффективности финансовой деятельности в предстоящем периоде.

Преимущества финансового планирования состоят в том, что оно: