Автор: Пользователь скрыл имя, 26 Февраля 2012 в 19:27, курсовая работа
В процессе будет решен ряд задач. Во-первых, будет проведена разработка операционного бюджета предприятия с целью определения себестоимости выпуска товарной продукции, а так же величины плановой прибыли организации. Во-вторых, будет разработан бюджет движения денежных средств, в котором помимо собственно бюджета движения денежных средств будут рассчитаны план поступления денежных средств и бюджет закупок и графика оплаты материалов.
Введение
1.Разработка основного бюджета предприятия
1.1 Разработка операционного бюджета предприятния
1.1.1 Разработка бюджета продаж и бюджета производства
1.1.2 Составление бюджета прямых материальных затрат и прямых затрат на оплату труда
1.1.3 Формирование бюджетов общепроизводственных расходов цехов,бюджета общехозяйственных расходов
1.1.4 Расчет цеховой себестоимости произведенной продукции
1.1.5 Разработка плановой калькуляции изделия
1.1.6 Расчет плановой себестоимости реализованной продукции
1.1.7 Разработка бюджета доходов и расходов
1.2 Разработка бюджета движения денежных средств
1.2.1 Разработка плана поступления денежных средств от реализации
1.2.2 разработка бюджета закупок материалов и графика оплаты приобретенных материалов
1.2.3 Разработка бюджета движения денежных средств
1.2.4 Оптимизация бюджета движения денежных средств
2. Содержание и особенности составления оперативных финансовых планов
2.1 Финансовый план предприятния
2.2 Особенности составления оперативного финансового плана
Заключение
Список литературы
Итого заработная плата производственных рабочих составит 14878 рублей за год. Полученные результаты о прямых материальных затратах и затратах на оплату труда используются для расчета себестоимости продукции.
1.1.3 Формирование бюджетов общепроизводственных расходов цехов, бюджета общехозяйственных расходов
Сметы общепроизводственных расходов (ОПР) цехов и общехозяйственных расходов (ОХР) предприятия представляют собой соответственно таблицы 5 и 6. При составлении смет необходимо рассчитать величину единого социального налога [7].
Таблица 5 - Бюджет общепроизводственных расходов, руб.
Статьи общепроизводственных расходов | Сумма, р. | ||
По механичес-кому цеху | По сбороч-ному цеху | Итого | |
1. РСЭО |
|
|
|
1.1. Амортизация оборудования | 7897 | 4439 | 12336 |
1.2. Эксплуатация оборудования, в т.ч.: |
|
|
|
1.2.1. материалы | 2538 | 1598 | 4136 |
1.2.2. электроэнергия | 2961 | 1865 | 4826 |
1.2.3. вода | 917 | 577 | 1494 |
1.2.4. заработная плата | 2468 | 2086 | 4554 |
1.2.5. ЕСН | 641.68 | 542.36 | 1184.04 |
1.3. Текущий ремонт оборудования |
|
|
|
1.3.1. материалы | 7051 | 4439 | 11490 |
1.3.2. заработная плата | 4371 | 2752 | 7123 |
1.3.3. ЕСН | 1136.46 | 715.52 | 1851.98 |
2. Цеховые расходы |
|
|
|
2.1. Расходы на оплату труда аппарата управления цехом |
|
|
|
2.1.1. з/п аппарата управления цехом | 8931 | 5891 | 14822 |
2.1.2. ЕСН | 2322.06 | 1531.66 | 3853.72 |
2.2. Амортизация зданий, сооружений | 5954 | 3510 | 9464 |
2.3. Содержание зданий, сооружений, в .ч.: |
|
|
|
2.3.1. материалы | 2779 | 1755 | 4534 |
2.3.2. электроэнергия | 1389 | 877 | 2266 |
2.3.3. вода | 794 | 501 | 1295 |
ИТОГО общепроизводственные расходы | 52150.2 | 33079.54 | 85229.74 |
Таблица 6 - Бюджет общехозяйственных расходов, руб.
Статьи общехозяйственных расходов | Сумма |
1. Расходы на оплату труда работников аппарата управления |
|
1.1. З/п работников аппарата управления | 15494 |
1.2. ЕСН | 4028.44 |
2. Амортизация основных средств | 3058 |
3. Содержание и ремонт основных средств общезаводского назначения |
|
3.1. материалы | 306 |
3.2. заработная плата | 612 |
3.3. ЕСН | 159.12 |
3.4. электроэнергия | 714 |
3.5. вода | 204 |
ИТОГО общехозяйственные расходы | 24575.56 |
Далее производится группировка статей общепроизводственных и об-щехозяйственных расходов по экономическим элементам в виде таблицы 7.
Таблица 7 - Группировка общепроизводственных и общехозяйственных расходов по экономическим элементам, руб.
Элементы затрат | Сумма |
Материальные затраты | 31265 |
Заработная плата | 42605 |
ЕСН | 11077.3 |
Амортизация | 24858 |
ИТОГО | 109805.3 |
В состав элементов затрат включаются затраты согласно перечню, указанному в 25 гл. Налогового кодекса РФ
1.1.4 Расчет цеховой себестоимости произведенной продукции
Для определения цеховой себестоимости всей производимой продукции в плановом периоде следует составить таблицу 8.
Таблица 8 - Расчет цеховой себестоимости произведенной продукции, руб.
Состав расходов | Сумма |
1 | 2 |
1. Прямые материальные затраты, всего | 119426 |
2. Прямые затраты на оплату труда, всего |
|
2.1. з/п основных рабочих, всего | 57483 |
2.2. ЕСН | 14945.58 |
3. Общепроизводственные расходы, всего | 85229.74 |
4. ИТОГО цеховая себестоимость произведённой продукции, всего | 277084.32 |
Данные по прямым материальным затратам, прямым затратам на оплату труда и сумме общепроизводственных расходов для расчета цеховой себестоимости продукции определяются из предыдущих таблиц.
1.1.5 Разработка плановой калькуляции изделия
Калькуляция составляется на единицу изделия А, Б и В согласно таблице 9.
Таблица 9 - Калькуляция затрат на изделие, руб.
Статьи калькуляции | Сумма | ||
А | Б | В | |
1. Основные материалы, полуфабрикаты, покупные комплектующие изделия - всего | 43.575 | 27.27 | 24.92 |
материал X | 24 | 9 | - |
материал Y | 17.4 | - | 11 |
материал Z | 2.175 | 18.27 | 13.92 |
2. Заработная плата основных производственных рабочих - всего | 6.4 | 4.2 | 2.6 |
3. ЕСН | 1.7 | 1.1 | 0.7 |
4. Общепроизводственные расходы - всего | 35.9 | 23.4 | 14.8 |
5. ИТОГО цеховая себестоимость | 87.6 | 56 | 43 |
6. Хозяйственные расходы | 7.9 | 5 | 3.9 |
7. ИТОГО производственная себестоимость | 95.5 | 61 | 46.9 |
8. Коммерческие расходы | 7.9 | 5 | 3.9 |
9. ИТОГО полная себестоимость | 103.5 | 66 | 50.8 |
10. Прибыль | 1.5 | 20 | 18 |
11. Цена | 105 | 86 | 69 |
Информация о работе Содержание и особенности составления оперативных финансовых планов