Содержание и особенности составления оперативных финансовых планов

какой процент невозврата дебиторской задолженности приходится на одного или нескольких главных должников;

вероятность погашения дебиторской задолженности, сроки ее возникновения, а также удельный вес просроченной задолженности;

удельный вес векселей в общем объеме дебиторской задолженности.

Кредиторская задолженность в составе привлеченных средств занимает существенное место. Если кредиторская задолженность предприятия возникает в процессе хозяйственных связей с другими хозяйственными субъектами в пределах нормального документооборота и установленных форм расчетов, то она не противоречит действующему законодательству и не может оказать негативное влияние на финансовое состояние других предпринимателей. Если же кредиторская задолженность возникла в результате нарушения правил расчетов и кредитования, то она приводит к финансовым затруднениям в других предприятий.

Просроченные поставщикам платежи чаще всего возникают тогда, когда на предприятии не налажен четкой финансовой работы: оборотные средства заморожены в дебиторской задолженности или в сверхнормативных, непрокредитованих банком товарно-материальных ценностях; размер собственных оборотных средств недостаточен и не покрывает необходимой минимальной потребности предприятия в них для обеспечения текущей деятельности.

Платежный календарь конкретизирует текущий финансовый план, уточняет его показатели, позволяет использовать имеющиеся резервы для повышения эффективности использования финансовых ресурсов предприятия, дает точное представление о состоянии платежей и расчетов в периоде анализируемого.

С помощью платежного календаря постоянно контролируется платежеспособность предприятия.

Заключение

Изучив теоретические основы финансового планирования, можно заключить, жизнедеятельность фирмы невозможна без планирования, "слепое" стремление к получению прибыли приведет к быстрому краху. При создании любого предприятия необходимо определить цели и задачи его деятельности, что и обуславливает долгосрочное планирование. Долгосрочное планирование определяет среднесрочное и краткосрочное планирование, которые рассчитаны на меньший срок и поэтому подразумевают большую детализацию и конкретику. Основой планирования является план сбыта, так как производство ориентировано в первую очередь на то, что будет продаваться, то есть пользоваться спросом на рынке. Объем сбыта определяет объем производства, который в свою очередь, определяет планирование всех видов ресурсов, в том числе трудовые ресурсы, сырьевые запасы и запасы материалов. Это обуславливает необходимость финансового планирования, планирование издержек и прибыли. Планирование должно осуществляться по жесткой схеме, использовать расчеты многих количественных показателей.

Рассмотрев цели и сущность финансового планирования, а также различные аспекты практики составления оперативных финансовых планов, можно сделать заключение, что финансовый план является неотъемлемой частью внутрифирменного планирования, одним из важнейших документов, разрабатываемых на предприятии.

Список литературы:

1.                  Бланк И.А. Управление активами.- К.: Ника-Центр, Эльга, 2002.

2.                  Бланк И.А. Финансовый менеджмент: Учебный курс. - 2-е изд., перераб. и доп. - К.: Эльга, Ника-Центр, 2004. - 656 с.

3.                  Бригхем Ю., Гапенски Л. Финансовый менеджмент: Полный курс: В 2-х т. / Пер. с англ. Под ред. Б.В. Ковалева. СПб: Экономическая школа, 1997 г.

4.                  Гаврилова А.Н.,   Попов А.А.   Финансы   организаций   (предприятий). Примеры и задания:  Учеб. пособие. — Воронеж:  АОНО «ИММиФ», 2005.-288 с.

5.                  Гаврилова А.Н., Сысоева Е.Ф., Барабанов А.И., Чигарев Г.Г. Финансо­вый менеджмент: Учебн. пособ. - М: Кнорус, 2005. — 336 с.

6.                  Ковалев В.В. Введение в финансовый менеджмент. - М.: Финансы и статистика, 2004. - 768 с.

7.                  Ковалев В.В.,   Ковалев Вит.В.   Финансы   организаций   (предприятий): учеб. - М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2005. - 352 с

8.                  Крейнина М.Н. Финансовый менеджмент: Учеб. пособие. — М.: Дело и сервис, 2001.

9.                  НК РФ. Часть вторая от 5.08.2000 г. № 117-ФЗ (в редакции Федерального закона от 4.11.2005 г. № 137-ФЗ).

10.             Приказ Минфина РФ от 6 мая 1999 г. № 32н «Об утверждении Положе­ния по бухгалтерскому учету «Доходы организации» ПБУ 9/99» (с из­менениями от 30 декабря 1999 г., 30 марта 2001 г.).

11.             Приказ Минфина РФ от б мая 1999 г. № 33н «Об утверждении Положе­ния по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99» (с изменениями от 30 декабря 1999 г., 30 марта 2001 г.).

12.             Финансовый менеджмент. Теория и практика: Учебник/ Под ред. Е.С. Стояновой - 5-е изд. перер. и доп. М.: Изд-во "Перспектива", 2002

13.             Финансы предприятий: Учебник для вузов / Н.В. Колчина, Г.Б. Поляк, Л.П. Павлова и др.; Под ред. Н.В. Колчиной. 2-е изд. перераб. и доп. -М.: ЮНИТИ-ДАНА, 20

6