Оптимизация системы финансового планирования

Временно свободные денежные средства определяются как разница притоков и оттоков денежных средств с  учетом минимального остатка.

Для увеличения денежных потоков рационально  высвобожденные средства положить на депозит в ОАО «Сбербанк» по следующим условиям:

1.Вклад «Накопительный»

2.Срок хранения вклада - 181 день.

3.Процентная ставка зависит  от срока вклада и суммы  вклада. Если мы будем вкладывать  свыше 100 тыс. руб. на срок 366 дней, годовая процентная ставка  составит 12 %, на 181 день ставка составляет 11 % годовых.

4.Периодичность начисления процентов  - каждый месяц, выплаты – в  конце периода.

В январе и феврале 2010 г. величина временно свободных денежных средств составит 49106,25 тыс. руб. (9060,9 тыс. руб. + 40045,35 тыс. руб.).

Никаких инвестиционных проектов на 2006 г. не планируется, поэтому эти  средства будут положены на депозит  под 12 % годовых. Для начисления применяется  сложный процент.

Рассмотрим начисления процентов  по месяцам. Сумма процентов и  вклада будет возвращена в конце  периода (на 182 –й день, т.е. через полгода).

Рассчитаем сумму начисленных  процентов по месяцам (Таблица 15)

 

Таблица 15 - Сумма начисленных процентов  и выплат, тыс. руб.

Показатель	Месяц						Сумма выплат
	3	4	5	6	7	8
Процент по депозиту, тыс. руб. (0,917 % в  месяц)	450,3	454,4	458,6	462,8	467,1	471,3	2764,53
Остаток на конец месяца, тыс. руб.	49556,6	50011,0	50469,6	50932,4	51399,5	51870,8	0
Основная сумма депозита, тыс. руб.							49106,25

 

Таким образом, за счет этого мероприятия  величина денежного потока за полгода  увеличится на 2764,53 тыс. руб.

 

3.5 Разработка мероприятий по  оптимизации структуры управления  финансовыми потоками

Предлагается принять в штат специалиста по управлению дебиторской  задолженностью.

Специалист будет собирать данные о клиентах в систему (базу данных). В этой системе будет размещаться  информация о контрагентах, нарушающих условия оплаты. Грамотно настроенная  база данных и анализ статистических данных о выполнении контрагентом своих  обязательств позволяют принять  обоснованное решение о дальнейшей работе с данным клиентом.

Создается система балльной оценки надежности контрагента на основании  анализа работы с ним. Все контрагенты  объединяются в группы по уровню надежности:

- группа риска;

- группа повышенного внимания;

- группа надежных клиентов;

- «золотые клиенты».

Оценка надежности контрагентов производится на основании срока работы с клиентом, объема продаж клиенту и объема просроченной задолженности данного клиента  на конец периода.

Эти обязанности будут внесены  в должностную инструкцию специалиста. Специалист в организационной структуре  будет подчиняться начальнику экономической группы. Рассмотрим расходы, связанные с этим мероприятием:

 

Таблица 16 - Дополнительные затраты  в связи с наймом специалиста  по управлению денежными потоками, тыс. руб.

Показатели	В мес.	В год.
Инвестиции (приобретение основных средств):
Покупка компьютера, принтера	-	16,0
Покупка мебели	-	3,6
Итого инвестиций:	-	19,6
Текущая деятельность:
Показатели	В мес.	В год.
Амортизация (10%)	-	1,96
Заработная плата	10,0	120,0
Отчисления во внебюджетные фонды (26%)	2,6	31,2
Итого затрат:	12,6	172,6

 

Итак, совершенствование структуры  управления денежными потоками обойдется  предприятию в 172,6 тыс. руб.

Однако данные затраты вполне приемлемы, т.к. результатом работы данного  сотрудника должно стать максимальное использование возможностей сокращения финансового цикла и получение  дополнительного дохода от временно освободившихся денежных средств за счет:

1) Сокращения суммы дебиторской  задолженности:

используя такие мероприятия по сокращению дебиторской задолженности, как: отслеживание сальдо по каждому  счету дебитора для того, чтобы  оперативно предотвратить поставку продукции должнику, оценивать финансовое состояние контрагентов, которым  предоставляется отсрочка платежа.

2) сокращения периода инкассации: за счет снижения суммы дебиторской  задолженности.

3) инвестирования свободных денежных  средств и т.д.

Финансовый программный комплекс дает возможность ввода и обработки  как бухгалтерской, так и финансовой информации в единой базе данных. Применяется  для комплексной автоматизации  фирмы. При таком подходе плановая и фактическая информация обрабатывается в составе единого комплекса.

Достоинства подхода:

-оперативность получения информации;

-высокая достоверность получаемых  отчетов;

-возможность получения аналитики,  как по фактическому движению  денежных средств, так и по  плановому.

3.6 Расчет экономического эффекта

Рассчитаем экономический эффект от внедрения указанных выше мероприятий.

Нам необходимо составить план движения денежных средств на 2011 г. с учетом возможных вложений свободных денежных средств. Рассчитаем план движения денежных средств с учетом увеличения денежных потоков за счет предложенных мероприятий (т.е. с учетом вложения свободных денежных средств). План движения денежных средств построен на основе бюджета движения денежных средств (БДДС) на 2011 г.

 

В течение 2011 г. из прибыли будет возможность вложить денежные средства.

Доход за счет реализации проекта  складывается из прироста прибыли и  высвобождения денежных средств. Затраты  складываются из затрат на совершенствование  организационной структуры управления денежными средствами.

 

Таблица 17 - Расчет эффекта от мероприятий  по управлению финансовыми потоками ООО «КИНГ-95» на 2011 г., тыс. руб.

Показатель	Код строки	2010 г.	2011 г.	Отклонения (А-Б)
		А	Б	В
Валовая выручка от продаж	1	907433	907433	-
Себестоимость от продаж	2	713105	713547,2	+442,2
В т.ч. затраты на совершенствование  организационной структуры	6	-	172,6	+172,6
затраты на совершенствование управления денежными потоками		-	269,6	+269,6
Коммерческие расходы	3	35234	35234	-
Управленческие расходы	4	69904	69904	-
Прибыль от реализации (1-2-3-4)	5	89190	88747,8	-442,2
% полученные	8	-	2689,5	+2689,5
% выплаченные	9	-	-	-
Прибыль до вычета налогов (7-8+9)	9	89190	91437,3	+2247,3
Налог на прибыль (24%)	10	20132	21945	+1813
Чистая прибыль (9 – 10)	11	54604	69492,3	+14888,3
Рентабельность, %	12	6,02	7,66	+1,64

 

Таким образом, мы видим, что в 2011 г. за счет реализации мероприятий сумма денежных средств на конец периода превысит сумму чистой прибыли.

Таким образом, мероприятия по оптимизации  финансового планирования принесут ООО «КИНГ-95» в 2011 г. следующие результаты:

- дополнительная прибыль в размере  2689,5 тыс. руб. (проценты по депозиту);

- чистая прибыль предприятия  увеличится на 69492,3 тыс. руб., что  увеличит приток денежных средств  на эту же сумму;

-рентабельность продаж увеличится  на 1,64 % с 1 рубля продаж и составит 7,66 % чистой прибыли с 1 рубля  продаж.

3.7 Расчет долгосрочного плана

На основе рассчитанного выше краткосрочного плана произведем прогноз на долгосрочный период, который в России определяется в 3 года.

 

Таблица 18 - Долгосрочный финансовый прогноз поступления денежных средств

Показатели	Прогнозный год
	2013	2014	2015
1.Поступления от основной деятельности	924847,2	1023805,9	1133353,08
2.Выплаты по основной деятельности, в т.ч.:	444878,3	492480,3	545175,67
закупка сырья	626763	693826,6	768066,09
дилерский бонус	22118	24484,6	27104,48
закупка материалов	0	0	0,00
транспортные затраты	6785	7511,0	8314,67
арендные затраты	69318	76735,0	84945,67
складские расходы	0	0	0
Административно - хозяйственные расходы	5954,2	6591,30	7296,57
в т.ч.специалиста по управлению ДП	151,2	167,38	185,29
Коммуникации	1754	1941,68	2149,44
в.т.ч. на покупку  компьютера  и мебели, амортизация	21,56	23,87	26,42
налоговые выплаты	76899	85127,19	94235,80
3.Сальдо по основной  деятельности	479776,27	531112,33	587941,35
4.Финансирование	262937,78	291072,12	322216,84
получение кредитов	215000	238005,00	263471,54
получение займов	0	0	0
возврат предоставленных займов	1200	1328,4	1470,54
проценты по депозиту	2764,53	3060,33	3387,79
возврат вложенных средств банком	49106,25	54360,62	60177,20
прочее	2733	3025,43	3349,15
5.Выплаты по финансовой деятельности	308104	341071,13	377565,74
6.Сальдо по финансовой  деятельности	-45851,4	-50757,50	-56188,55
7.Поступления от инвестиционной  деятельности	0	0	0
8.Выплаты по инвестиционной деятельности	15082	16695,77	18482,22
9.Сальдо по инвестиционной  деятельности	-15082	-16695,77	-18482,22
Итого поступлений	1187784,98	1314877,97	1455569,92
Итого выплат	768064,33	850247,21	941223,67
10.Дефицит (профицит) денежных средств	419720,65	464630,76	514346,25
Остаток денежных средств  на начало периода	420982,2	466027,30	515892,22
Остаток денежных средств  на конец периода	840702,8	930658,00	1030238,41

 

При этом темп роста показателей  составит 110,7 % (по темпу прироста выручки  в 2010 г.).

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

 

Цель работы - оптимизация системы  финансового планирования в ООО  «КИНГ-95» - достигнута на основе решения следующих задач:

-изучены теоретические аспекты  планирования на предприятии;

-проведен анализ системы планирования  на анализируемом предприятии;

-проведена оптимизация системы  финансового планирования на  предприятии.

В первой главе была рассмотрена  система финансового планирования на предприятии, в т.ч.: сущность планирования деятельности предприятия и его  понятие, виды финансового планирования, система показателей планирования, составление прогнозных финансовых документов и т.д.

Во второй главе данной работы был  проведен анализ текущего финансового  состояния предприятия ООО «КИНГ-95», который показал следующие результаты:

1.Произошли значительные изменения  в составе имущества и источниках  его финансирования. Стоимость всего  имущества увеличилась на 2598,9 тыс.  руб., при этом запасы увеличились  на 1392,2 тыс. руб., что характеризуется  как негативная тенденция, т.к.  из оборота отвлекаются средства, которые могли бы быть использованы  на развитие предприятия. 

2.Анализ динамики и структуры  имущества показывает, что в структуре  имущества большую часть занимают  внеоборотные активы, которые в  2009 г. составляли 54 %, а в 2004 г. – 51,8 %. Абсолютное изменение стоимости имущества свидетельствует о том, что снижение удельного веса внеоборотных активов вызвано тем, что стоимость оборотных активов увеличилась на 1855,2 тыс. руб., а внеоборотных активов - всего на 743,7 тыс. руб. В целом, деятельность предприятия и его имущественное положение значительно улучшилось. Финансирование большей частью осуществлялось за счет собственных средств.

3.Наблюдается устойчивый рост  всех показателей платежеспособности  и ликвидности. Коэффициент текущей  ликвидности, обеспеченности собственными  средствами и чистые активы  значительно увеличились, что  свидетельствует о повышении  платежеспособности предприятия.

4.Анализ финансовой устойчивости  предприятия позволяет говорить  о значительном запасе прочности,  обусловленном высоким уровнем  собственного капитала (фактического), который на конец анализируемого  периода составил 0,81 (при рекомендуемом  значении не менее 0,500). Увеличение  уровня собственного капитала (фактического) за анализируемый период способствовало  росту финансовой устойчивости  предприятия.