Оптимизация системы финансового планирования

5.На один руб. средств, вложенных  в деятельность предприятия в  конце анализируемого периода,  приходится 3,02 руб. выручки. Это  достаточно высокая ресурсоотдача,  которая свидетельствует об эффективной  деятельности предприятия. Негативную  тенденцию имеют показатели оборачиваемости  оборотного капитала и оборачиваемости  запасов, но необходимо добавить, что при этом они остаются  на очень высоком уровне.

В целях обеспечения финансовой устойчивости предприятия в работе был разработан ряд мероприятий  по оптимизации финансового планирования:

1.Рассчитаны плановые затраты.  Прогнозируемая выручка от реализации  продукции по месяцам в 2011 г. составит 961679,5 тыс. руб. При планировании продаж учитывается дебиторская задолженность, поэтому в работе были рассчитаны коэффициенты инкассации. Расчеты показали, что с учетом коэффициентов инкассации ожидается поступление денежных средств в размере 872678,3 тыс. руб., а 3,83 % от фактического объема продаж составит дебиторская задолженность.

2.На основе рассчитанной модели  Боумола предлагается иметь оптимальный  размер кассовой наличности в  сумме 2906,1 тыс. руб. Модель Боумола  исходит из того, что норма  расхода денежных средств точно  известна и не меняется. В модели  делается допущение о том, что  компания использует денежные средства по известной постоянной норме и поэтому несет затраты, связанные с держанием средств. Средний запас денежных средств – 1453,1 тыс. руб. Общие расходы по реализации такой политики управления денежными потоками составляют 348,6 тыс. руб.

3.Определен размер временно  свободных денежных средств. Используя  эти данные и минимальные остатки  денежных средств (модель Боумола) - 1453,1 тыс. руб. – была рассчитана  величина временно свободных  денежных средств за каждый  месяц.

4.Для увеличения прогнозных  денежных потоков предлагается  высвобожденные средства положить  на депозит в банк. За счет  этого мероприятия величина денежного  потока за полгода увеличится  на 2764,53 тыс. руб.

На основе рассчитанного краткосрочного плана был составлен план на долгосрочный период, который в России определяется в 3 года.

5.Управление денежными потоками  в ООО «КИНГ-95» осуществляется бухгалтерией и планово – экономическим отделом, т.е. финансовой службой. В структуре предприятия не предусмотрено отдельной должности специалиста по управлению денежными потоками. Эти обязанности распределены на специалистов двух отделов: бухгалтерии и планово – экономического отдела. В результате никто не занимается квалифицированно управлением денежными потоками. Поэтому предлагается принять в штат специалиста по управлению дебиторской задолженностью.

Расчет экономического эффекта  от внедрения всех указанных выше мероприятий показал, что мероприятия  по управлению денежными потоками принесут ООО «КИНГ-95» в 2011 г. следующие результаты: дополнительная прибыль в размере 2689,5 тыс. руб. (проценты по депозиту); чистая прибыль предприятия увеличится на 69492,3 тыс. руб., что увеличит приток денежных средств на эту же сумму; рентабельность продаж увеличится на 1,64 рубля с 1 рубля продаж и составит 7,66 руб. чистой прибыли с 1 рубля продаж. А

 

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

 

1.Гражданский кодекс Российской Федерации (первая часть) от 30.11.94 № 51-ФЗ;

2.Гражданский кодекс Российской Федерации (вторая часть) от 26.01.96 № 14-ФЗ;

3.Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть I и II. – М.: «Проспект», 2005.

4.Абрютина М.С., Грачев А.В. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия. – М.: Дело и сервис, 2003., 115 с.

5.Алексеева М.М. Планирование деятельности фирмы. – М.: Финансы и статистика, 2002., 210 -212 с.

6.Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа. – М.: Финансы и статистика, 2003., 55 с.

7.Бочкарев А., Кондратьев В., Краснова В., Матвеева А., Привалов А., Хорошавина Н. Семь нот менеджмента. М.:ООО «ЖУРНАЛ ЭКСПЕРТ», 2002., 64 с.

8.Бухалков М.И. Внутрифирменное планирование: Уч. – М.: Инфра- М, 2004.,110-113 с.

9.Вакуленко Т.Г., Фомина Л.Ф. Анализ бухгалтерской (финансовой) отчетности для принятия управленческих решений. – М.: «Герда», 2006., 205- 208 с.

10.Виноградова М.В., Панина З.И. Организация и планирование деятельности предприятий сферы сервиса. – М.: ЮНИТИ, 2002., 86 с.

11.Виханский. О.С. Стратегическое управление. М., 2002., 92 с.

12.Гибкое развитие предприятия: эффективность и бюджетирование. – М.: Дело, 2004., 208 с.

13.Ермолович Л.Л. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия. – Мн.: БГЭУ, 2002., 190-194 с.

14.Ефимова О. В. Финансовый анализ. – М.: Бухгалтерский учет, 2003., 77 с.

15.Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Анализ финансовой отчетности. – М.: Дело и сервис, 2006., 302 с.

16.Дыбаль С.В. Финансовый анализ: теория и практика. – СПб: «Бизнес – пресса», 2006., 287 с.

17.Идрисов А. Б., Картышев С. В., Постников А. В. Стратегическое планирование и анализ эффективности инвестиций. — М.: Информационно-издательский дом Филинъ, 2005., 145- 146 с.

18.Ковалев А.И., Привалов В.П. Анализ финансового состояния предприятия. – М.: Центр экономики и маркетинга, 2003., 87 с.

19.Корейнина Н.М. Методы оценки предприятия. Финансовое состояние предприятия – Москва: Финансы и статистика, 2003., 202 с.

20.Лобанова Е.Н., Лимитовский М.А. Управление финансами: модульная программа для менеджеров. – М.: ИНФРА-М, 2002., 199-200 с.

21.Любушин Н.П. Анализ финансово- экономической деятельности предприятия. – М.: ЮНИТИ, 2004., 258 с.

22.Нильс. Оценка эффективности деятельности компании. – М.: Изд..дом «Вильямс», 2004., 291с.

23.Остапенко В.В. Финансы предприятий: Учебное пособие. – М: Омега – Л, 2003., 304 с.

24.Прыкин Б.В. Экономический анализ предприятия: Учебник для вузов. – М.: ЮНИТИ – ДАНА, 2004., 360 с.

25.Стратегическое планирование/ред. Уткин Э.Л. М.: Ассоциация авторов и издателей ТАНДЕМ, ЭКМОС, 2003., 62 с.

26.Терри Дикки. Бюджетирование малого бизнеса. – СПб: Полигон, 2005.

27.Техника эффективного менеджмента. Бюджетирование. // Carana Corporation (USA). 2002., 273 с.

28.Томсон А.А. Стрикленд А.Дж. Стратегический менеджмент. М., 2001., 55с.

29.Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия – Минск: Новое знание, 2004., 176 с.

30.Сергеев И.В. Экономика предприятия: Учебное пособие. – М.: Финансы и статистика, 2002., 304 с.

31.Стратегическое планирование/ред. Уткин Э.Л. М.: Ассоциация авторов и издателей ТАНДЕМ, ЭКМОС, 2003., 177 с.

32.Справочник финансиста предприятия. – М,: ИНФРА – М, 2006., 41 с.

33.Фатхутдинов Р.А. Организация производства. – М.: ИНФРА – М, 2000., 153 с.

34.Финансовое управление фирмой. /Под ред. В.И. Терехина. М.: Экономика, 2003., 308 с.

35.Финансовый менеджмент: теория и практика./ Под ред. Е.С.Стояновой. – М,: Перспектива, 2004., 164 с.

36.Финансовый менеджмент. Практикум / Под ред. Н.Ф. Самсонова. – М.: ЮНИТИ – ДАНА, 2004., 269 с.

37.Хан Д. Планирование и контроль: принципы контролинга. М.: Финансы и статистика, 2003., 144 с.

38.Хруцкий В.Е. Внутрифирменное бюджетирование. Настольная книга по постановке финансового планирования. – М.: Финансы и статистика, 2002., 33 с.

39.Хмелев А.Н. Гибкое развитие предприятия: эффективность и бюджетирование. – М.: Дело, 2003., 182 с.

40.Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Методика финансового анализа предприятия. – М.: ИНФРА-М, 2003., 138 с.

41.Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Финансы предприятий. – М.: Инфра – М, 2004., 176 с.

42.Шим Д.К., Сигел Д.Г. Основы коммерческого бюджетирования. Пошаговое руководство. – М.: Азбука, 2004., 217 с.

43.Экономика: Учебник. / Под ред. проф. А.С. Булатова. – М.: ЮРИСТЪ, 2003., 564 с.

44.Экономика предприятия. Под ред. Н.А. Сафронова – М.: Юристъ, 2003., 301 с.

45.Экономика предприятия. / Под ред. Е.Л. Кантора. – СПб: ПИТЕР, 2002. 351 с.

46.Экономический анализ работы предприятия. Под ред. А.Ш. Маргулиса – М.: Финансы, 2002., 52 с.

47.Кац И. Система внутрифирменного планирования: Основные блоки системы планирования фирмы, отражающие все направления деятельности // 48.Проблемы теории и практики управления.-2004.-N 4.- C.84-89.

49.Куксов А. Планирование деятельности предприятия. //Экономист, № 6. 2005. С. 61-68.

50.Серпилин А. Основные подходы к разработке и внедрению стратегии развития предприятия //Проблемы теории и практики управления. – 2004. - № 6. – С.78-86.

51.Хруцкий В.Е. Что такое бюджеты и как с их помощью управлять финансами? // Инфобизнес. 2005, №8., 18 с.