Финансовый анализ ООО «КРЕМЕНЬ»

Автор: Пользователь скрыл имя, 12 Сентября 2013 в 20:22, курсовая работа

Краткое описание

В конечном результате, после анализа, руководство предприятия получает картину его действительного состояния, а лица, непосредственно не работающим на данном предприятии, но заинтересованным в его финансовом состоянии (например, кредиторам, вкладчикам и др.) – сведения, необходимые для беспристрастного суждения (например, о рациональности использования вложенных в предприятие дополнительных инвестиций и т.п.). Анализом финансового состояния предприятия, организации занимаются руководители и соответствующие службы, так же учредители, инвесторы с целью изучения эффективного использования ресурсов, банки – для оценки условий предоставления кредита и определение степени риска, поставщики – для своевременного получения платежей, налоговые инспекции для выполнения плана поступлений средств в бюджет и т.д. Финансовый анализ является гибким инструментом в руках руководителей предприятия.

Оглавление

ВВЕДЕНИЕ 4
1 ФАКТОРНЫЙ АНАЛИЗ ПРОИЗВОДСТВЕННО – ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ФИРМЫ 6
2 КОЛИЧЕСТВЕННЫЙ АНАЛИЗ УПРАВЛЕНЧЕСКИХ РЕШЕНИй НА БАЗЕ МАРЖИНАЛЬНОГО И ПОРТФЕЛЬНОГО АНАЛИЗА 39
2.1 Портфельный анализ 39
2.2 Маржинальный анализ 40
3 ФИНАНСОВЫЙ АНАЛИЗ ООО «КРЕМЕНЬ» 41
3.1 Предварительный обзор экономического и финансового положения (предприятия) субъекта. 41
3.1.1 Характеристика общей направленности финансово – хозяйственной деятельности 41
3.1.2 Выявление «больных» статей отчетности 42
3.2 Оценка и анализ экономического потенциала субъекта хозяйствования 45
3.2.1 Оценка имущественного положения 45
3.2.1.1 Построение аналитического баланса 45
3.2.1.2 Вертикальный анализ баланса 48
3.2.1.3 Горизонтальный анализ баланса 50
3.2.1.4 Анализ качественных сдвигов имущественного положения 54
3.2.2 Оценка финансового положения 56
3.2.2.1 Оценка ликвидности 56
3.2.2.2 Оценка финансовой устойчивости 62
3.3 Оценка и анализ результативности финансово-хозяйственной деятельности субъекта хозяйствования 65
3.3.1 Оценка производственной (основной) деятельности (деловой активности) 65
3.3.2 Анализ рентабельности 70
3.4 Факторный анализ изменения основных групп финансовых коэффициентов 72
БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК 76

Скачать в ZIP (203.63 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Файлы: 1 файл

ФХД курсач.docx

— 207.93 Кб (Скачать)

Прибыль = Себестоимость продукции * (Удельный вес в себестоимости материальных затрат + Удельный вес в себестоимости  амортизации + Удельный вес в себестоимости  затрат на оплату труда + Удельный вес  в себестоимости прочих затрат) * Рентабельность затрат.

Таким образом, получаем смешанную модель типа:

                                         у = х1(х2 + х3 + х4 + х5) х6.

1) Удельный вес материальных затрат (УМЗ/с/с) = Материальные затраты/ Себестоимость

2) Удельный вес амортизации (УА/с/с) = Сумма амортизации/ Себестоимость

3) Удельный вес затрат на оплату  труда (У ФОТ/с/с) = Фонд оплаты труда/ Себестоимость

4) Удельный вес прочих затрат( У  Пр/с/с) = Прочие затраты/ Себестоимость

5) Рентабельность затрат (R)= (Выручка – Себестоимость)/ Себестоимость

Δyx1 = (x11 – x10) (х20 + х30 + х40 + х50) х60;

Δyx2 = x11 (x21+х30+ х40+ х50) х60 - x11 (x20+х30+ х40+ х50) х60;

Δyx3 = x11 (x31 – x30) х60;

Δyx4 = x11 (x41 – x40) х60;

Δyx5 = x11 (x51 – x50) х60;

Δyx6 = x11 (x21 + x31 + х41 + х51) (х61 – х60).

Вывод: в отчетном периоде прибыль уменьшилась на 800 руб. Влияние на результат оказали следующие факторы:

  • увеличение себестоимости продукции на 50,8 тыс. руб., что привело к росту прибыли на 10,19 тыс. руб. или на 1273,75 %;
  • снижение удельного веса прочих затрат в себестоимости продукции привело к уменьшению прибыли на 4,03 тыс. руб. или на 503,75 %;
  • уменьшение удельного веса материальных затрат  в себестоимости продукции на 0,00093 привело к уменьшению прибыли на 480 руб ( на 60 %);
  • уменьшение удельного веса амортизации в себестоимости продукции привело к уменьшению прибыли на 4,03 тыс. руб., или 303,75 %;
  • уменьшение рентабельности затрат привело к снижению прибыли на 10,99 тыс. руб. или на 1373,75%.
  • увеличение удельного веса затрат на оплату труда в себестоимости продукции привело к росту прибыли на 6,76 тыс. руб. или на 845%.

Задача 19

Определить влияние на изменение  ресурсоотдачи следующих факторов: зарплатоотдачи, амортизациоотдачи  основного капитала и материалоотдачи.

Имеются следующие исходные данные:

Объем продукции: фактический 3050 тыс. руб. и плановый = 3000 тыс. руб. ФОТ: фактический = 850 тыс. руб. и плановый = 800 тыс. руб. Сумма амортизации: фактическая = 345 тыс. руб. и плановая = 350 тыс. руб. Материальные затраты: фактические = 1120 тыс. руб. и плановые = 1100 тыс. руб. Прочие затраты: фактические = 235 тыс. руб. и плановые = 250 тыс. руб.

Таблица 20

Показатели

Усл. обзн.

План

Факт

Отклонен

Влияние

абсолютное

уд.вес, %

Ро

у

1,20048

1,19617

0,00431

Δyx

100

Зо

x1

3,75

3,59

-0,16

-0,01

-232,01

Ао

x2

8,57

8,84

0,27

0,005

125

Мо

x3

2,73

2,72

-0,01

-0,002

-46,4

Про

x4

12,00000

12,97872

0,97872

0,009

225


 

   

1

Ресурсоотдача

=

1

+

1

+

1

+

1

   

Зарплатоотдача

  

Материалоотдача

  

АМОотдача

  

Прочеотдача


 

Ресурсоотдача = Объем продукции/Себестоимость

 

Зарплатоотдача (Зо)

=

Объем продукции

Фонд оплаты труда


 

Амортизациоотдача (Ао)

=

Объем продукции

Сумма амортизации


 

Материалоотдача (Мо)

=

Объем продукции

Материальные затраты


 

Прочеотдача (Про)

=

Объем продукции

Прочие затраты


 

 

 

Таким образом, получаем смешанную модель вида:

   

1

у

=

1

+

1

+

1

+

1

   

х1

  

х2

  

х3

  

х4


 

   

1

1

Δyx1

=

1

+

1

+

1

+

1

-

1

+

1

+

1

+

1

   

х11

  

х20

  

х30

  

х40

  

х10

  

х20

  

х30

  

х40


 

Аналогичным образом, считаем остальные показатели по формулам:

   

1

1

Δyx2

=

1

+

1

+

1

+

1

-

1

+

1

+

1

+

1

   

х11

  

х21

  

х30

  

х40

  

х11

  

х20

  

х30

  

х40

   

1

1

Δyx3

=

1

+

1

+

1

+

1

-

1

+

1

+

1

+

1

   

х11

  

х21

  

х31

  

х40

  

х11

  

х21

  

х30

  

х40

   

1

1

Δyx4

=

1

+

1

+

1

+

1

-

1

+

1

+

1

+

1

   

х11

  

х21

  

х31

  

х41

  

х11

  

х21

  

х31

  

х40


 

Вывод: проведенный анализ показал, что  показатель ресурсоотдачи увеличился. Самое большое влияние на изменение ресурсоотдачи оказало уменьшение зарплатоотдачи на 0,16. При этом показатель Ро снизился на 232,01%. На увеличение Ро в значительной степени повлияло увеличение прочих расходов на 0,97872, за этим последовало увеличение Ро на 225%. Рост амортизациоотдачи на 0,27 охарактеризовал рост Ро на 125%.

 

 

 

 

 

Задача 20

Таблица 21

№

Показатели

Изменение показателей

Причины этого изменения

1

Объем продукции за отчетный период

Увеличился
  • уменьшение среднегодовой стоимости ОПФ (отрицательно);
  • увеличение фондоотдачи;
  • увеличение материальных затрат;
  • рост материалоемкости (отрицательно);
  • увеличение среднечасовой выработки
  • уменьшение численности рабочих (отрицательно)

2

Среднегодовая заработная плата

Увеличилась
  • увеличение среднечасовой оплаты труда;
  • уменьшение фонда рабочего времени (отрицательно)

3

Почасовая заработная плата 

Увеличилась
  • уменьшение трудоемкости;
  • увеличение фонда оплаты труда;
  • увеличение объема продукции (отрицательно)

4

Производит–ельность труда

Увеличилась
  • уменьшение отработанного количества часов работником в год (отрицательно);
  • уменьшение трудоемкости.

5

Фондоотдача

Увеличилась
  • увеличение фондовооруженности (отрицательно);
  • увеличение производительности труда;
  • уменьшение удельного веса действующего оборудования (отрицательно);
  • увеличение количества отраб. машино-часов;
  • увеличение средней стоимости единицы оборудования;
  • уменьшение количества оборудования (отрицательно);
  • увеличение активной части ОПФ (отрицательно);
  • увеличение доли активной части основных фондов;
  • увеличение фондоотдачи действующего оборудования;

Продолжение таблицы 21

№

Показатели

Изменение показателей

Причины этого изменения

     
  • уменьшение выработки (отрицательно);

–    уменьшение ОПФ.

6

Фондовоору -женность

Увеличение
  • увеличение показателя механовооруженности;
  • увеличение удельного веса действующего оборудования в общей стоимости основных фондов (отрицательно).

7

Фонд оплаты труда

Увеличился
  • уменьшение среднесписочной численности персонала (отрицательно);
  • увеличение средней зарплаты на одного работника.

8

Себест–ть

Увеличилась
  • увеличение объема продукции;
  • рост материалоемкости;
  • увеличение зарплатоемкости;
  • сокращение амортизациоемкости (отрицательно);
  • уменьшение прочеемкости (отрицательно).

9

Прибыль

Уменьшилась 

За счет увеличения следующих показателей:

  • себестоимости продукции;
  • удельного веса затрат на оплату труда в себестоимости продукции;

И за счет уменьшения следующих показателей:

  • рентабельности затрат;
  • удельного веса прочих затрат в себестоимости продукции.
  • удельного веса суммы амортизации в себестоимости продукции.
  • удельного веса материальных затрат в себестоимости продукции.

10

Ресурсоотдача

Увеличилась 

За счет уменьшения

  • матариалоотдачи; зарплатоотдачи;

За счет увеличения следующих факторов:

  • амортизациоотдачи; прочеотдачи.

Окончание таблицы 21

№

Показатели

Изменение показателей

Причины этого изменения

11

 

Материало-емкость

 

Увеличилась

За счет увеличения следующих показателей:

  • материалообеспеченности фондов;
  • фондовооруженности.

И за счет уменьшения следующих показателей:

  • фондоемкости; трудообеспеченности (отрицательно)

Вывод: в целом предприятию следует пересмотреть свой производственный процесс и организационные моменты труда для получения положительных результатов.

 

 

2 КОЛИЧЕСТВЕННЫЙ АНАЛИЗ УПРАВЛЕНЧЕСКИХ РЕШЕНИй НА БАЗЕ МАРЖИНАЛЬНОГО И ПОРТФЕЛЬНОГО АНАЛИЗА

2.1 Портфельный анализ

Таблица 22 – Информация о хозяйственном портфеле фирмы

СХЕ

Объем реализации, тыс.д.е

Число

конкурентов

Объем реализации

трех главных конкурентов,

тыс.д.е.

 

 

Скорость роста, %

Х

35 000

5

120 000

  

15%

Y

100 000

3

800 000

  

20%

Z

15 000

22

250 000

  

5%


 

Таблица 23 – Доля рынка

Доля рынка Х

22,58%

Доля рынка Y

11,11%

Доля рынка Z

5,66%


 

Рисунок 1 – Доля рынка

Вывод: Подразделение Z находится в сегменте «бедная собачка», т.е. здесь низкий рост и низкая доля на рынке, поэтому имеет смысл рассмотреть ситуацию устранения подразделения. Для принятия решения об устранении подразделения следует провести дополнительный анализ.

2.2 Маржинальный анализ

Таблица 24 – Информация о деятельности подразделений фирмы:

Показатели

Подразделения Х и Y

Подразделение Z

Итого XYZ

Выручка от реализации, тыс.д.е.

135 000

15 000

150 000

Переменные затраты, тыс.д.е.

52 500

7 500

60 000

Маржинальная прибыль

82 500

7 500

90 000

Постоянные затраты, тыс.д.е.

55 500

17 000

72 500

Нераспределенные по сегментам постоянные затраты, тыс.д.е

12 000

  

12 000

Итого постоянные затраты

67 500

17 000

84 500

Прибыль до налогообложения

15 000

-9 500

5 500

Информация о работе Финансовый анализ ООО «КРЕМЕНЬ»