Финансовый анализ ООО «КРЕМЕНЬ»

Δy_x2 =                    

Δy_x3 =                

Вывод: среднечасовая оплата труда увеличилась в течение анализируемого периода на 0,49 руб/час, что было вызвано влиянием трех факторов. Произошло увеличение объема продукции на 50 тыс. руб., что снизило среднечасовую оплату труда на 13,06%; трудоемкость снизилась на 5,6, что повлияло на рост среднечасовой оплаты труда на 65,31%.  Увеличение фонда оплаты труда с 800 тыс. руб. до 850 тыс. руб.  вызвало увеличение среднечасовой оплаты труда на 46,90%.

Задача  4

Проанализировать динамику трудоемкости продукции в сравнении с предыдущим периодом.

Определить влияние изменения  трудоемкости продукции на производительность труда работников основного производства.

Общее число отработанных человеко-часов: фактическое = 204351 и плановое = 217800. Численность работников: плановая = 110 и фактическая = 105. Объем продукции, тыс.руб.: плановый = 3000 тыс. руб. и фактический = 3050 тыс. руб.

Таблица 5

Показатели	Усл. обзн.	План	Факт	Отклонен	Влияние
					абсолютное	уд.вес, %
ПТ	у	27,27	29,05	1,78	Δyx	100
ФРВ, час	x1	1980,0	1946,2	-33,8	-0,4656	-26,16
Te	x2	72,6	67,0	-5,6	2,2406	126

 

Производительность  труда (ПТ) = Объем продукции/Среднесписочная  численность работников = ФРВ/Te

Таким образом, применяем  кратную модель факторных систем:

                                            y =

1) Трудоемкость (Тe) = Общее число отработанных человеко-часов / Объем продукции.

2) Фонд рабочего времени (ФРВ) = Общее  число отработанных человеко-часов  работниками / среднесписочную численность  работников.

Используется  метод цепных подстановок.

Δy_x1 =   ;    

Δy_x2 =

 

Вывод: годовая производительность труда увеличилась на 1,78 тыс. руб. на человека.

Это произошло из-за снижения трудоемкости труда на 5,6, что привело к увеличению производительности труда на 2,2406  или 126%. Также влияние на производительность труда оказывает сокращение числа отработанных часов одним работником в год на 33,8 часов, это привело к уменьшению производительности на 26,16%.

Задача  5

Проанализировать динамику стоимости основных фондов и эффективности их использования в сравнении с предыдущим годом. Установить влияние изменения среднегодовой стоимости основных фондов и фондоотдачи (Фо) на объем продукции.

Объем продукции, тыс. руб.: плановый = 3000 и фактический = 3050.

ОПФ, тыс. руб.: плановый = 3500 и фактический = 3450.

Таблица 6

Показатели	Усл. обзн.	План	Факт	Отклонен	Влияние
					абсолютное	уд.вес, %
Объем продукции, тыс. руб.	у	3000	3050	50	Δyx	100
ОПФ,тыс. руб.	x1	3500	3450	-50	-22,5	-45
Фо	x2	0,86	0,88	0,02	72,5	145

Объем продукции = ОПФ * Фо

Применяется  мультипликативная модель факторных  систем: y = x₁ x₂

1) Фондоотдача (Фо) = Объем продукции  / ОПФ.

Интегральным  методом определяем влияние факторов:

Δy_x1= x₂₀ * (x₁₁- x₁₀) + ((x₂₁- x₂₀) * (x₁₁- x₁₀)/2);

Δy_x2= x₁₀ * (x₂₁- x₂₀) + ((x₂₁- x₂₀) * (x₁₁- x₁₀)/2).

Вывод: объем продукции повысился по сравнению с предыдущим годом на 50 тыс.руб. Негативное влияние оказало снижение стоимости основных производственных фондов на 50 тыс. руб., это привело к снижению объема продукции на 45%. Увеличение же вызвано ростом фондоотдачи на 0,02, это способствовало росту объема продукции на 145%.

Задача  6

  Проанализировать динамику фондоотдачи и определить влияние фондовооруженности труда и производительности труда (выработкой на 1 рабочего) на изменение фондоотдачи.

Численность работников: плановая = 110 и фактическая = 105.

ОПФ, тыс. руб.: плановый = 3500 и фактический = 3450

Данные  по Фо берем из задачи №6

Таблица 7

Показатели	Усл. обзн.	План	Факт	Отклонен	Влияние
					абсолютное	уд.вес, %
Фо	у	0,86	0,88	0,02	Δyx	100
ПТ	x1	27,27	29,05	1,78	0,05	250
Фв	x2	31,82	32,86	1,04	-0,03	-150

Фондоотдача (Фо) = ПТ/Фв

Применяется  кратная модель факторных систем:

                               y =

1) Фондовооруженность (Фв) = Среднегодовая  стоимость основных фондов / среднесписочную  численность работников.

2) Производительность труда (ПТ) = Объем  продукции/Среднесписочная численность  работников.

Рассчитываем по методу цепных подстановок:

Δy_x1 =                  ;                          

  

Δy_x2 =

Вывод: фондоотдача изменилась за анализируемый период на 0,02 пункта. Это было вызвано изменениями значений фондовооруженности труда и производительности труда (выработкой на 1 рабочего). Производительность труда увеличилась на 1780 руб./чел, что оказало благоприятное влияние на фондоотдачу, фондоотдача увеличилась на 250%. Фондовооруженность труда также возросла, но оказала негативное влияние на фондоотдачу (уменьшение на 150%).

Задача  7

Определить влияние на изменение  фондовооруженности труда механовооруженности и удельного веса действующего оборудования в общей стоимости основных фондов.

Имеются исходные данные: среднегодовая стоимость  действующего оборудования: фактическая = 1920 тыс. руб. и плановая = 1900 тыс. руб. Среднесписочная численность работников: плановая = 110 человек и фактическая = 105 человек. Среднегодовая стоимость основных фондов: фактическая = 3450 тыс. руб. и плановая = 3500 тыс. руб.

Таблица 8

Показатели	Усл. обзн.	План	Факт	Отклонен	Влияние
					абсолютное	уд.вес, %
Фв, тыс. руб/чел	у	31,82	32,86	1,04	Δyx	100
Мв, тыс. руб/чел	x1	17,27	18,29	1,02	1,87	179,81
Уд/о	x2	0,54286	0,55652	0,01366	-0,83	-79,81

Фондовооруженность (Фв) = Среднегодовая стоимость основных фондов / среднесписочную численность  работников = Мв/ Уд/о

1)Механовооруженность (Мв) = среднегодовая стоимость действующего оборудования/ среднесписочную численность работников.

2)Удельный вес действующего оборудования (Уд/о) = среднегодовая стоимость действующего оборудования / среднегодовая стоимость основных фондов.

Применяем  кратную модель факторных систем:

y =          ; 

 

Δy_x1 =                  ;    

 

Δy_x2 =                  .

 

Вывод: проведенный анализ показал, что за отчетный период фондовооруженность труда увеличилась на 1,04 тыс. руб. на человека. Это было обусловлено положительным влиянием следующих факторов:

• рост механовооруженности труда, который  привел к увеличению Фв на 1,87  тыс. руб. на человека.
• рост удельного веса действующего оборудования. Он повлиял на увеличение фондовооруженности на 79,81%.

Задача  8

Построить факторную модель и определить влияние на изменение фондоотдачи следующих факторов: доли активной части основных фондов, удельного веса действующего оборудования, фондоотдачи действующего оборудования.

Имеются исходные данные: среднегодовая  стоимость действующего оборудования: фактическая = 1920 тыс. руб. и плановая = 1900 тыс. руб. Среднегодовая стоимость активной части основных фондов: фактическая = 2150 тыс. руб. и плановая = 2100 тыс. руб.. Среднегодовая стоимость основных фондов (ОПФ): фактическая = 3450 тыс. руб. и плановая = 3500 тыс. руб. Объем реализации продукции: фактический = 3050 тыс. руб. и плановый = 3000 тыс. руб.

Таблица 9

Показатели	Усл. обзн.	План	Факт	Отклонен	Влияние
					абсолютное	уд.вес, %
Фо	у	0,86	0,88	0,02	Δyx	100
Уд/о (а)	x1	0,6	0,62	0,02	0,028	140
Уд/о	x2	0,905	0,893	-0,012	-0,012	-60
Фо д/о	x3	1,58	1,59	0,01	0,006	20

 

Фондоотдача (Фо) = Объем продукции/ ОПФ = Доля активной части основных фондов * Удельный вес  действующего оборудования * Фондоотдача  действующего оборудования

Таким образом, применяем  мультипликативную  модель факторных систем:

y = x₁ x₂ x₃

1) Доля активной  части основных фондов (Уд/о (а)) = среднегодовая стоимость активной  части основных фондов / среднегодовая стоимость основных фондов.

2) Удельный вес действующего оборудования (Уд/о) = среднегодовая стоимость действующего оборудования / среднегодовая стоимость активной части основных фондов.

3) Фондоотдача действующего оборудования (Фо д/о) = объем реализации продукции  / среднегодовая стоимость действующего оборудования.

К данной задаче для определения влияния  на изменение фондоотдачи факторов можно применить способ относительных разниц.

 

Δx₁ = (x₁₁ – x₁₀)/ x₁₀ *100%               Δy_x1 = (y₀* Δx₁)/100%

Δx₂ = (x₂₁ – x₂₀)/ x₂₀ *100%              Δy_x2 = ((y₀ + Δy_x1)* Δx₂)/100%

Δx₃ = (x₃₁ – x₃₀)/ x₃₀ *100%                  Δy_x3 = ((y₀ + Δy_x1 + Δy_x2)* Δx₃)/100%

 

Вывод: анализ показал, что показатель фондоотдачи увеличился, главным образом, за счет увеличения доли активной части основных фондов, влияние которого 140%. Положительное влияние оказала и фондоотдача действующего оборудования, изменив показатель фондоотдачи на 0,028 пункт.  Отрицательное влияние оказал фактор – удельный вес действующего оборудования, который снизился на 0,012 пункта и отрицательно повлиял на фондоотдачу на 60%.

 

Задача  9

Определить влияние на изменение  фондоотдачи изменения сменности  работы действующего оборудования, загруженности оборудования в течение смены.

Имеются следующие исходные данные:

Количество отработанных станко-смен: фактическое = 12550,3 и плановое = 11309,4. Коэффициент сменности: фактический = 1,98 и плановый = 2. Коэффициент загруженности: фактический = 0,69 и плановый = 0,68. Объем продукции: фактический = 3050 тыс. руб. и плановый = 3000 тыс. руб. Среднегодовая стоимость основных фондов (ОПФ): фактическая = 3450 тыс. руб. и плановая = 3500 тыс. руб.

 

 

 

 

Таблица 10

Показатели	Усл. обзн.	План	Факт	Отклонен	Влияние
					абсолютное	уд.вес, %
Фо	у	0,86	0,88	0,02	Δyx	100
Машино - смены	x1	92284,70	104966,15	12681,44	0,10	500
ОПФ, тыс. руб.	x2	3500	3450	-50	0,01	50
Выработка	x3	0,030	0,029	-0,001	-0,08	-450