Финансовый анализ ООО «КРЕМЕНЬ»

Фондоотдача (Фо) = Объем продукции/ ОПФ = Объем отработанных машино-смен * Выработка/ОПФ

Таким образом, применяем  кратную  модель факторных систем:       

у =

 

1) Объем  отработанных машино-смен =

Количество  отработанных станко-смен * 24 * К загруженности / К сменности

2) Выработка = Объем продукции/  Объем отработанных машино-смен.

Применим метод цепных подстановок.

Δy_x1 =      

Δy_x2 =   

 

Δy_x3 = 

 

Вывод: фондоотдача увеличилась на 0,02 пункта. Это было обусловлено влиянием исследуемых факторов.

Положительное влияние оказало увеличение объема отработанных машино-смен. При этом фондоотдача увеличилась на 0,10 пункт. Уменьшение ОПФ сказалось благоприятно на показателе фондоотдачи, она увеличилась на 0,01. Уменьшение выработки  с 0,03 до 0,029 привело к уменьшению фондоотдачи на 450%.

Задача 10

Определить  размер влияния на фондоотдачу следующих факторов: сменности работы, загрузки оборудования, среднечасовой выработки единицы оборудования, средней стоимости единицы оборудования.

Имеются следующие исходные данные:

Среднегодовая стоимость ОПФ: фактическая = 3450 тыс. руб. и плановая = 3500 тыс. руб. Среднегодовая стоимость активной части ОПФ: фактическая = 2150 и плановая = 2100 тыс. руб. Количество отработанных станко-смен: фактическое = 12550,3 и плановое = 11309,4. Коэффициент загруженности оборудования в течение смены: фактический = 0,69 и плановый = 0,68. Объем продукции в фактических ценах: фактический = 3500 тыс. руб. и плановый = 3000 тыс. руб.

Таблица 11

Показатели	Усл. обзн.	План	Факт	Отклонен	Влияние
					абсолютное	уд.вес, %
Фо	у	0,86	0,88	0,02	Δyx	100
Машино - смены	x1	92284,70	104966,15	12681,44	0,09	450
ОПФ, тыс. руб.	x2	3500	3450	-50	0,01	45
Кол-во оборудования	x3	2,94	2,87	-0,07	-0,03	-150
Акт часть ОПФ, тыс. руб.	х4	2100	2150	50	-0,039	-195
Ед. оборуд., тыс. руб.	x5	714,00	749,24	35,24	0,03	150
Выработка	x6	0,030	0,029	-0,001	-0,04	-200

 Фондоотдача = (Количество  отработанных машино-часов/Среднегодовая  стоимость ОС) * (Среднее количество  оборудования / Среднегодовая стоимость  активной части ОС) * Средняя стоимость  единицы оборудования * Выработка  одной машины в час. = Объем  подукции/ОПФ

Таким образом, получаем смешанную модель вида: y =            x₅ x₆

 

1) Количество отработанных машино-часов = Количество отработанных станко-смен * 24 * К загруженности / К сменности

2) Среднее количество оборудования = Коэффициент сменности/ Коэффициент загруженности оборудования

3) Средняя стоимость единицы оборудования = Среднегодовая стоимость активной части ОПФ * Коэффициент загруженности оборудования в течение смены/ Коэффициент сменности

4) Выработка 1 машины в час = Объем продукции * Коэффициент сменности/ (Количество отработанных станко-смен*24*Коэффициент загруженности оборудования в течение смены)

Используя метод цепных подстановок для  определения размера влияния  на фондоотдачу факторов имеем:

Δy_x1 =                    x₅₀ x₆₀                 

 

Аналогичным образом, считаем остальные показатели по формулам:

Δy_x2 =                  x₅₀ x₆₀;           

 

Δy_x3 =                    x₅₀ x₆₀;  

 

Δy_x4 =                    x₅₀ x₆₀;  

 

Δy_x5 =           (x₅₁ – х₅₀) x₆₀;  

 

Вывод: фондоотдача в текущем периоде возросла на 0,02 пункта.

Рост  количества отработанных машино-часов привело к увеличению фондоотдачи на 0,09 или 450%. Снижение среднегодовой стоимости основных фондов повлияло на увеличение фондоотдачи на 45%. Уменьшение среднего количества оборудования на 0,07 привело к уменьшению фондоотдачи на 0,03, что составляет 150 %. Увеличение средней стоимости активной части основных средств с 2100 до 2150 привело к уменьшению фондоотдачи на 0,039 или 195 %. Фондоотдача возросла на 0,03 или 150% за счет увеличения среднегодовой стоимости единицы оборудования на 35,24 тыс. руб. Уменьшение выработки одной машины в час на 0,001 повлияло на снижение фондоотдачи на 0,04 (или 200%).

Задача 11

Определить влияние среднесписочной численности персонала и среднегодовой заработной платы 1 работника на изменение фонда оплаты труда.

Имеются следующие исходные данные:

Фонд  оплаты труда: фактический = 850 тыс. руб и плановый = 800 тыс. руб. Среднесписочная численность персонала: фактическая =105 и плановая = 110.

Таблица 12

Показатели	Усл. обзн.	План	Факт	Отклонен	Влияние
					абсолютное	уд.вес, %
ФОТ, тыс. руб.	у	800	850	50	Δyx	100
Численность персонала	x1	110	105	-5	-36,35	-72,7
ЗП, тыс. руб.	x2	7,27	8,10	0,83	86,95	173,3

Фонд  оплаты труда = Средняя зарплата одного работника* Среднесписочная численность  персонала.

Применяем мультипликативную модель вида:    y = x₁ x₂

 

1) Средняя зарплата одного работника  = ФОТ/ Среднесписочная численность персонала.

Используя метод абсолютных разниц имеем:

Δy_x1 = (x₁₁ – x₁₀) x₂₀ 

Δy_x2 = x₁₁ (x₂₁ – x₂₀)

Вывод: проведенный анализ показал, что фонд оплаты труда в значительной степени зависит от заработной платы. При уменьшении среднесписочной численности персонала на 5 человек ФОТ снизился на 36350 руб., а при увеличении среднегодовой зарплаты одного работника на 830 руб. фонд оплаты труда увеличился на 86,95 тыс. руб.

Задача 12

Провести факторный анализ фондоотдачи. Рассчитать влияние на фондоотдачу изменения: доли активной части основных фондов, удельного веса действующего оборудования, сменности, загрузки оборудования, производительности  оборудования, средней цены единицы оборудования.

Имеются следующие исходные данные:

Среднегодовая стоимость активной части ОПФ: фактическая = 2150 и плановая = 2100 тыс. руб. Среднегодовая стоимость действующего оборудования: фактическая = 1920 и плановая = 1900 тыс. руб. Среднегодовая стоимость ОПФ: фактическая = 3450 и плановая = 3500 тыс. руб. Объем продукции в фактических ценах: фактический = 3050 тыс. руб. и плановый = 3000 тыс. руб. Количество отработанных станко-смен: фактическое = 12550,3 и плановое = 11309,4. Коэффициент загруженности оборудования в течение смены: фактический = 0,69 и плановый = 0,68. Коэффициент сменности: фактический = 1,98 и плановый = 2.

 

 

 

 

Таблица 13

Показатели	Усл. обзн.	План	Факт	Отклонен	Влияние
					абсолютное	уд.вес, %
Фо	у	0,86	0,88	0,02	Δyx	100
Машино - смены	x1	92284,70	104966,15	12681,44	0,09	450
Кол-во оборудования	x2	2,94	2,87	-0,07	-0,03	-150
Акт часть ОПФ, тыс. руб.	x3	2100	2150	50	-0,03	-150
Действующее оборуд., тыс. руб.	x4	1900	1920	20	-0,001	-5
Ед. оборуд., тыс. руб.	x5	714,00	749,24	35,24	0,03	150
Доля активной части ОПФ	x6	0,60	0,62	0,02	0,02	100
Уд/о (а)	x7	0,90	0,89	-0,01	-0,019	-95
Выработка	x8	0,030	0,029	-0,001	-0,04	-200

 Фондоотдача = Количество  отработанных машино-часов * Среднее  количество оборудования * (1/Среднегодовая  стоимость активной части ОПФ) * (1/Среднегодовая стоимость действующего  оборудования) * Средняя стоимость  единицы оборудования * Доля активной  части ОПФ * Доля действующего  оборудования * Выработка одной машины  в час. = Объем продукции/ОПФ

Получаем  смешанную модель вида: у = x₁x₂             x₅x₆x₇x₈.

1) Количество  отработанных машино-часов = (Количество  отработанных станко-смен*24* Коэффициент  загруженности оборудования)/ Коэффициент  сменности

2) Среднее  количество оборудования = Коэффициент  сменности/ Коэффициент загруженности  оборудования

3) Средняя  стоимость единицы оборудования = (Среднегодовая стоимость активной  части ОПФ * Коэффициент загруженности  оборудования)/ Коэффициент сменности

4) Доля активной  части основных средств = Среднегодовая  стоимость активной части ОПФ/  Среднегодовая стоимость ОПФ

5) Доля действующего  оборудования в активной части  основных средств = Среднегодовая  стоимость действующего оборудования/ Среднегодовая стоимость активной  части ОПФ

6) Выработка  1 машины в час = Объем продукции  * Коэффициент сменности/(Количество  отработанных станко-смен*24*Коэффициент  загруженности оборудования)

    

Δy_x1 = (х₁₁ – х₁₀) х₂₀       x₅₀ x₆₀ x₇₀ x₈₀

Δy_x2 = = х₁₁ (х₂₁ – х₂₀)            x₅₀ x₆₀ x₇₀ x₈₀;

                       

Δy_x3 = х₁₁ х₂₁                     x₅₀ x₆₀ x₇₀ x₈₀;  

Δy_x4 = х₁₁ х₂₁                x₅₀ x₆₀ x₇₀ x₈₀;  

                    

Δy_x5 = х₁₁ х₂₁                (x₅₁ – х₅₀) x₆₀ x₇₀ x₈₀;  

Δy_x6 = х₁₁ х₂₁                   x₅₁ (x₆₁ – х₆₀) x₇₀ x₈₀;

Δy_x7 = х₁₁ х₂₁                 x₅₁ x₆₁ (x₇₁ – х₇₀) x₈₀;

Δy_x8 = х₁₁ х₂₁                x₅₁ x₆₁ x₇₁ (x₈₁ – х₈₀);

 

Вывод: на рост фондоотдачи положительное влияние оказали такие показатели, как:

• увеличилось количество отработанных машино-часов на 12681,44, что привело к росту фондоотдачи на 0,09 (или 450%);
• среднегодовая стоимость единицы оборудования увеличилась на 35,24 тыс. руб., что увеличило фондоотдачу на 0,03 или 150%;
• возросла доля активной части ОПФ на 0,02, что увеличило фондоотдачу на 0,02 или 100%;

Отрицательное влияние оказали:

• среднее количество оборудования уменьшилось на 0,07, что привело к снижению фондоотдачи на 0,03 пункта, или 150%;
• среднегодовая стоимость активной части увеличилась на 50 тыс. руб., что также привело к снижению фондоотдачи на 0,03 или 150%;
• произошло увеличение среднегодовой стоимости действующего оборудования на 20 тыс. руб., которое привело к падению фондоотдачи на 0,001 (или 5%);
• уменьшилась в своем значении доля действующего оборудования на 0,01, что привело к уменьшению фондоотдачи на 0,019, или 95%;
• уменьшение выработки одной машины в час на 0,001, при этом фондоотдача уменьшилась на 0,0 или 200%.

Задача 13

Определить влияние на изменение  объема продукции материалоемкости и материальных затрат.Объем продукции: фактический = 3050 тыс. руб. и плановый = 3000 тыс. руб. Материальные затраты составляют: фактические = 1120 ты. руб. и плановые = 1100 тыс. руб.

Таблица 14

Показатели	Усл. обзн.	План	Факт	Отклонен	Влияние
					абсолютное	уд.вес, %
Объем продукции, тыс руб	у	3000	3050	50	Δyx	100
МЗ, тыс руб	x1	1100	1120	20	57,65	115,3
Ме	x2	0,366	0,367	0,001	-7,65	-15,3

Объем продукции = Материальные затраты/Материалоемкость

Таким образом, получаем кратную модель вида: y = х₁/х₂

1. Материалоемкость (Ме) = Материальные затраты (МЗ)/ Объем продукции

Используя метод цепных подстановок, имеем:

Δy_x1 =        -       

Δy_x2 =        -       

Вывод: объем продукции увеличился 50 тыс. руб., причиной этому послужило увеличение материальных затрат на 20 тыс. руб., что повлияло на объем продукции на 115,3%. Материалоемкость увеличилась на 0,001, что снизило объем продукции на 7,65 тыс. руб. или 15,3%.

  Задача 14

Определить  влияние на изменение материальных затрат изменений следующих факторов: объема производства продукции, структуры  производства продукции, удельного  расхода материалов, цен на сырье  и материалы.