Финансовое управление на предприятии

 

Рентабельность  продаж— коэффициент рентабельности, который показывает долю прибыли в каждом заработанном рубле. Обычно рассчитывается как отношение чистой прибыли (прибыли после налогообложения) за определённый период к выраженному в денежных средствах объему продаж за тот же период.

Рентабельность  активов — относительный показатель эффективности деятельности, частное от деления чистой прибыли, полученной за период, на общую величину активов организации за период. Один из финансовых коэффициентов, входит в группу коэффициентов рентабельности. Показывает способность активов компании порождать прибыль.

Рентабельность  собственного капитала— относительный показатель эффективности деятельности, частное от деления чистой прибыли, полученной за период, на собственный капитал организации. Один из финансовых коэффициентов, входит в группу коэффициентов рентабельности. Показывает отдачу на инвестиции акционеров с точки зрения учетной прибыли.

Коэффициент текущей  ликвидности или коэффициент покрытия — финансовый коэффициент, равный отношению текущих (оборотных) активов к краткосрочным обязательствам (текущим пассивам).

Коэффициент отражает способность  компании погашать текущие (краткосрочные) обязательства за счёт только оборотных  активов. Чем показатель больше, тем  лучше платежеспособность предприятия.

Коэффициент быстрой (срочной) ликвидности — финансовый коэффициент, равный отношению высоколиквидных текущих активов к краткосрочным обязательствам (текущим пассивам).

Коэффициент отражает способность  компании погашать свои текущие обязательства  в случае возникновения сложностей с реализацией продукции.

Коэффициент абсолютной ликвидности— финансовый коэффициент, равный отношению денежных средств и краткосрочных финансовых вложений к краткосрочным обязательствам (текущим пассивам). Он показывает, какую часть краткосрочной задолженности предприятие может погасить в ближайшее время.

Коэффициент автономии характеризует отношение собственного капитала к общей сумме капитала (активов) организации. Коэффициент показывает, насколько организация независима от кредиторов. Чем меньше значение коэффициента, тем в большей степени организация зависима от заемных источников финансирование, тем менее устойчивое у нее финансовое положение.

Эффект операционного  рычага проявляется в том, что любое изменение выручки от продаж всегда ведет к более сильному изменению прибыли. Этот эффект вызван различной степенью влияния динамики переменных затрат и постоянных затрат на финансовый результат при изменении объема выпуска. Влияя на величину не только переменных, но и постоянных затрат, можно определить, на сколько процентных пунктов увеличится прибыль.

Уровень или силу воздействия  операционного рычага рассчитываем по формуле:  DOL = MP/EBIT, где где MP - маржинальная прибыль; EBIT - прибыль до вычета процентов.

 

Технология преобразования ООО в ОАО

Процесс преобразования ООО в ОАО состоит из следующих стадий :

1) Принятие собранием  участников ООО решения о его  преобразовании в АО.

За утверждение данного  решения должен проголосовать каждый из участников ООО. Помимо этого в  принятом решении также определяются:

—условия и порядок преобразования ООО в ОАО;

—условия и порядок обмена долей, принадлежащих участникам ООО, на акции в создаваемом ОАО.

2) Извещение ИФНС о  начале реорганизации ООО в АО в форме преобразования.

Для направления данного  извещения обществу предоставлено 3 дня, начиная со дня утверждения  решения о преобразовании.

3) Направление уведомлений о преобразовании ООО в ОАО каждому из кредиторов ООО.

4) Опубликование информации  о преобразовании ООО в АО.

СМИ, в котором публикуется данная информация – Вестник государственной регистрации.

5) Инвентаризация (ревизия)  имущества ООО.

Проведение инвентаризации обусловлено требованием ч.2 ст. 12 ФЗ «О бухгалтерском учете», которая гласит об обязательности проведения инвентаризации при осуществлении процедуры преобразования компании.

6) Составление и утверждение  передаточного акта.

В состав передаточного акта должны входить следующие основные документы:

—бух. отчетность;

—акт об инвентаризации (ревизии) имущества предприятия;

—информация о задолженности предприятия (дебиторской и кредиторской).

7) Созыв и проведение  собрания участников ООО.

Основные цели проведения данного собрания:

—принятие устава вновь создаваемого ОАО ;

—утверждение и оформление передаточного акта;

—назначение/избрание органов управления организации.

8) Направление сведений в ПФ РФ.

9) Представление документов  на регистрацию в налоговый  орган.

 

 

Описание 3 года деятельности:

В третьем году предполагается создание третьего направления деятельности предприятия- оказание услуг грузоперевозок.

Необходимые ресурсы :

Наименование	Сумма
транспортное средство, у учетом затрат на оформление	1 000 000,00
З/п водителя-экспедитора	14 000,00
взнос на социальное страхование	4 200,00
топливо на неделю	5 000,00
ТО, ремонт в квартал	10 000,00
итого	1 033 200,00
остаток д/с на 2 год	3 039 918,81
кредиторская задолженность на 2 год	277 318,60
реальные д/с	2 762 600,21

 

Планируемая цена на услугу доставки:

Наименование	Значение
норма амортизации, %	14,29
амортизация, руб.	1 373,63
топливо, руб.	5 000,00
ТО, ремонт, руб.	384,62
З/п водителя экспедитора за неделю	1 730,77
взносы	519,23
итого	9 008,24
вознаграждение	1 080,99
итого цена услуги доставки	10 089,23

 

Штатное расписание:

Должность	Кол-во штатных единиц	Оклад	Фонд з/пл
Директор- финансовый директор	1	29 000,00	29 000,00
Главный бухгалтер	1	24 000,00	24 000,00
Кладовщик	2	20 000,00	40 000,00
Рабочий	4	12 000,00	48 000,00
Инженер технолог	2	14 000,00	28 000,00
Водитель погрузчика	2	10 000,00	20 000,00
Грузчик	2	10 000,00	20 000,00
Водитель-экспедитор	1	14 000,00	14 000,00
Охранник	2	9 000,00	18 000,00
Итого	17	142 000,00	241 000,00

 

Должность	Кол-во штатных единиц	Оклад	Фонд з/пл	Аванс	З/пл	Взносы на социальное страхование	в том числе
							ПФ (22%)	ФСС (2,9%)	ФОМС (5,1%)
Директор- финансовый директор	1	29 000	29 000	11 600	17 400	8 700	6 380	841	1 479
Главный бухгалтер	1	24 000	24 000	9 600	14 400	7 200	5 280	696	1 224
Кладовщик	2	20 000	40 000	16 000	24 000	12 000	8 800	1 160	2 040
Рабочий	4	12 000	48 000	19 200	28 800	14 400	10 560	1 392	2 448
Инженер технолог	2	14 000	28 000	11 200	16 800	8 400	6 160	812	1 428
Водитель погрузчика	2	10 000	20 000	8 000	12 000	6 000	4 400	580	1 020
Грузчик	2	10 000	20 000	8 000	12 000	6 000	4 400	580	1 020
Водитель-экспедитор	1	14 000	14 000	5 600	8 400	4 200	3 080	406	714
Охранник	2	9 000	18 000	7 200	10 800	5 400	3 960	522	918
Итого	17	142 000	241 000	96 400	144 600	72 300	53 020	6 989	12 291

 

Для описания третьего года деятельность используется бюджетирование.

Задачи бюджетирования:

• повышение эффективности работы организации при помощи целевой ориентации и координации всех событий на предприятии
• выявление рисков и снижение их уровня
• повышение гибкости и приспособляемости к изменениям.

Главной целью бюджетирования является обеспечение производственно-коммерческого  процесса необходимыми денежными ресурсами.

 

Планируемый объем  продаж в опт

Продукция	янв	фев	март	апр	май	июн	июл	авг	сент	окт	нояб	дек
Евровагонка
96х12,5х2,0 м	200	250	195	280	350	273	280	350	273	200	250	195
96х12,5х2,5 м	210	230	250	294	322	350	294	322	350	210	230	250
96х12,5х3 м	200	230	240	280	322	336	280	322	336	200	230	240
96х12,5х2,0 м	230	175	180	322	245	252	322	245	252	230	175	180
96х12,5х3 м	220	185	250	308	259	350	308	259	350	220	185	250
96х12,5х2,0 м	195	180	210	273	252	294	273	252	294	195	180	210
96х12,5х3 м	190	185	210	266	259	294	266	259	294	190	185	210
Вагонка евростандарт
90х17х2,5 м	200	150	155	280	210	217	280	210	217	200	150	155
Пол евростандарт
36х120х6 м	250	190	185	350	266	259	350	266	259	250	190	185
36х140х6 м	150	180	210	210	252	294	210	252	294	150	180	210
Имитация бруса
20х120х6 м	210	215	200	294	301	280	294	301	280	210	215	200
20х140х6 м	220	210	170	308	294	238	308	294	238	220	210	170
Блок-Хаус
28х125х6 м	400	175	160	560	245	224	560	245	224	400	175	160
28х140х6 м	450	160	150	630	224	210	630	224	210	450	160	150
36х140х6 м	410	150	145	574	210	203	574	210	203	410	150	145
Доска строганная
20х100х6 м	450	110	100	630	154	140	630	154	140	450	110	100
20х120х6 м	400	80	85	560	112	119	560	112	119	400	80	85
20х140х6 м	300	100	95	420	140	133	420	140	133	300	100	95
20х190х6 м	200	80	85	280	112	119	280	112	119	200	80	85
Брус
25х50х2000	230	55	60	322	77	84	322	77	84	230	55	60
100х100х6000	220	45	55	308	63	77	308	63	77	220	45	55
150х200х6000	200	60	60	280	84	84	280	84	84	200	60	60
150х150х6000	190	55	50	266	77	70	266	77	70	190	55	50
Пиломатериал обрезной
25х100х2000	300	120	100	420	168	140	420	168	140	300	120	100
25х100х3000	350	110	105	490	154	147	490	154	147	350	110	105
25х100х6000	320	100	105	448	140	147	448	140	147	320	100	105
25х150х3000	400	115	100	560	161	140	560	161	140	400	115	100
25х150х6000	360	100	110	504	140	154	504	140	154	360	100	110

 

 

 

 

Планируемый объем  продаж в розницу

Продукция	янв	фев	мар	апр	май	июнь	июль	август	сентябрь	октябрь	ноябрь	декабрь
Евровагонка
96х12,5х2,0 м	20	30	45	28	42	63	28	42	63	20	30	45
96х12,5х2,5 м	20	40	30	28	56	42	28	56	42	20	40	30
96х12,5х3 м	2	30	20	2,8	42	28	2,8	42	28	2	30	20
96х12,5х2,0 м	15	40	25	21	56	35	21	56	35	15	40	25
96х12,5х3 м	45	50	55	63	70	77	63	70	77	45	50	55
96х12,5х2,0 м	38	26	24	53,2	36,4	33,6	53,2	36,4	33,6	38	26	24
96х12,5х3 м	47	56	15	65,8	78,4	21	65,8	78,4	21	47	56	15
Вагонка евростандарт
90х17х2,5 м	30	50	45	42	70	63	42	70	63	30	50	45
Пол евростандарт
36х120х6 м	50	45	20	70	63	28	70	63	28	50	45	20
36х140х6 м	20	25	20	28	35	28	28	35	28	20	25	20
Имитация бруса
20х120х6 м	25	35	40	35	49	56	35	49	56	25	35	40
20х140х6 м	30	25	40	42	35	56	42	35	56	30	25	40
Блок-Хаус
28х125х6 м	100	50	55	140	70	77	140	70	77	100	50	55
28х140х6 м	45	45	55	63	63	77	63	63	77	45	45	55
36х140х6 м	40	40	30	56	56	42	56	56	42	40	40	30
Доска строганная
20х100х6 м	60	55	50	84	77	70	84	77	70	60	55	50
20х120х6 м	55	35	35	77	49	49	77	49	49	55	35	35
20х140х6 м	40	30	30	56	42	42	56	42	42	40	30	30
20х190х6 м	45	40	45	63	56	63	63	56	63	45	40	45
Брус
25х50х2000	10	20	25	14	28	35	14	28	35	10	20	25
100х100х6000	25	40	35	35	56	49	35	56	49	25	40	35
150х200х6000	20	20	30	28	28	42	28	28	42	20	20	30
150х150х6000	15	20	25	21	28	35	21	28	35	15	20	25
Пиломатериал обрезной
25х100х2000	60	60	75	84	84	105	84	84	105	60	60	75
25х100х3000	55	40	45	77	56	63	77	56	63	55	40	45
25х100х6000	82	45	50	114,8	63	70	114,8	63	70	82	45	50
25х150х3000	45	50	50	63	70	70	63	70	70	45	50	50
25х150х6000	35	20	20	49	28	28	49	28	28	35	20	20