Автор: Пользователь скрыл имя, 01 Февраля 2013 в 13:30, курсовая работа
Основная цель построения любой системы бюджетирования - решение задач планирования финансов по различным центрам финансовой ответственности. Эти задачи реализуются посредством построения системы бюджетов на предприятии: бюджет доходов и расходов, бюджет движения денежных средств, бюджет дебиторской и кредиторской задолженности и пр. Но сегодня при постановке системы бюджетирования предприятия сталкиваются и с вопросами финансового моделирования. Гибкое моделирование соответствующих бюджетов обеспечивает получение сбалансированных решений о возможности изменения отдельных показателей.
ВВЕДЕНИЕ 3
ГЛАВА 1. Теория бюджетирования 6
1.1 Понятие бюджетирования, его цели и роль 6
1.2. Основные функции бюджетирования. 10
1.3 Виды бюджетного планирования 16
ГЛАВА 2. Сводный бюджет организации. 23
2.1. Внедрение системы бюджетирования. 23
2.2 Этапы построения сводного бюджета 25
2.3.Построение финансовой отчетности. 29
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 37
Литература 40
Расчетная часть 40
Приложение 53
Решение
Таблица 1 «Сведения по балансу АО «Интерсвязь» на 01.01.2006 г., руб.
АКТИВ |
Начало периода |
Конец периода |
1 |
2 |
3 |
I. Внеоборотные активы |
||
Нематериальные активы: |
||
остаточная стоимость |
20883,00 |
21070,00 |
первоначальная стоимость |
22102,00 |
22374,00 |
износ |
1219,00 |
1304,00 |
Незавершенное производство |
4009,00 |
1700,00 |
Основные средства: |
||
остаточная стоимость |
94765,00 |
93819,00 |
первоначальная стоимость |
114910,00 |
25100,00 |
износ |
20145,00 |
25100,00 |
Долгосрочная дебиторская задолженность |
1821,00 |
1753,00 |
Прочие внеоборотные активы |
0,00 |
0,00 |
Итого по разделу I |
121478,00 |
118342,00 |
II. Оборотные активы |
||
Запасы: |
||
производственные запасы |
15037,00 |
7465,00 |
незавершенное производство |
4218,00 |
5898,00 |
готовая продукция |
6917,00 |
5112,00 |
Векселя полученные |
270,00 |
0,00 |
Дебиторская задолженность за товары, работы, услуги: |
||
чистая реализационная стоимость |
42282,00 |
37465,00 |
первоначальная стоимость |
45802,00 |
40312,00 |
Резерв сомнительных долгов |
3520,00 |
2847,00 |
Дебиторская задолженность по выданным авансам |
412,00 |
0,00 |
Прочая текущая дебиторская задолженность |
25,00 |
9016,00 |
Денежные средства и их эквиваленты: |
||
в национальной валюте |
41323,00 |
11730,00 |
в иностранной валюте |
6745,00 |
5218,00 |
Прочие оборотные активы |
0,00 |
0,00 |
Итого по разделу II |
117229,00 |
81904,00 |
III. Расходы будущих периодов |
0,00 |
2264,00 |
Баланс |
238707,00 |
202510,00 |
ПАССИВ |
Начало периода |
Конец периода |
I. Собственный капитал |
||
Уставный капитал |
60000,00 |
60000,00 |
Дополнительный капитал |
2628,00 |
2628,00 |
Прочий дополнительный капитал |
28754,00 |
31899,00 |
Резервный капитал |
15000,00 |
15000,00 |
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
10223,00 |
14879,00 |
Итого по разделу I |
116605,00 |
124406,00 |
II. Долгосрочные обязательства |
||
Долгосрочные кредиты банков |
3200,00 |
0,00 |
Отсроченные налоговые обязательства |
||
Прочие долгосрочные обязательства |
0,00 |
0,00 |
Итого по разделу II |
3200,00 |
0,00 |
III. Текущие обязательства |
||
Займы и кредиты |
0,00 |
0,00 |
Кредиторская задолженность за товары, работы, услуги |
73898,00 |
30857,00 |
Текущие обязательства по расчетам: |
||
с бюджетом |
17276,00 |
24053,00 |
по внебюджетным платежам |
7986,00 |
719,00 |
по страхованию |
6590,00 |
3506,00 |
по оплате труда |
8942,00 |
6120,00 |
с участниками |
0,00 |
412,00 |
Прочие текущие обязательства |
0,00 |
12437,00 |
Итого по разделу III |
114692,00 |
78104,00 |
IV. Доходы будущих периодов |
4210,00 |
0,00 |
Баланс |
238707,00 |
202510,00 |
Таблица 2 «Выписка из отчета о прибылях и убытках ОАО «Интерсвязь» за 2006 г., руб.
Статья отчета |
Сумма |
1 |
2 |
Доход (выручка) от реализации продукции (товаров, работ, услуг) |
67224,00 |
Налог на добавленную стоимость |
11255,00 |
Чистый доход (выручка) от реализации продукции (товаров, работ, услуг) |
55969,00 |
Себестоимость от реализации продукции (товаров, работ, услуг) |
26413,00 |
Валовая прибыль |
29556,00 |
Прочие операционные доходы |
1827,60 |
Административные расходы |
9231,30 |
Расходы на сбыт |
1250,7 |
Прочие операционные расходы |
1345,60 |
Финансовые результаты от операционной деятельности | |
Прибыль |
19556,00 |
Финансовые результаты от обычной деятельности до налогообложения | |
Прибыль |
19556,00 |
Налог на прибыль от обычной деятельности |
4693,44 |
Финансовые результаты от обычной деятельности | |
Чистая прибыль |
14862,56 |
Элементы операционных расходов |
|
Материальные затраты |
6025,00 |
Расходы на оплату труда |
7899,00 |
Отчисления на социальное страхование |
3357,00 |
Амортизация |
4955,00 |
Прочие операционные расходы |
1000,00 |
Итого |
23236,00 |
Расчет показателей прибыльности акций | |
Среднегодовое количество простых акций |
10000 |
Скорректированное среднегодовое количество простых акций |
10000 |
Чистая прибыль, приходящаяся на одну простую акцию |
1,33016 |
Скорректированная чистая прибыль, приходящаяся на одну простую акцию |
1,33016 |
Дивиденды на одну простую акцию |
0,8646 |
Таблица 3 «Дополнительные сведения о доходах и затратах компании в отчетном году», согласованные с данными финансовой отчетности:
Таблица 3
Сведения о доходах и затратах компании в отчетном году, руб.
Показатель |
Сумма |
1 |
2 |
Выручка от реализации продукции, включая НДС |
67224,00 |
Затраты предприятия: |
42718,40 |
расход основных материалов на производство изделий |
20913,00 |
расход лакокрасочных материалов на ремонт помещений цеха и склада |
500,00 |
расход топлива на отопление помещений |
1000,00 |
оплата электроэнергии, потребленной на освещение помещений |
800,00 |
оплата электроэнергии, потребленной на технологические цели |
1000,00 |
заработная плата рабочим- |
5000,00 |
заработная плата, начисленная
по повременной системе |
2000,00 |
амортизация основных фондов и нематериальных активов |
1185,40 |
командировочные расходы |
500,00 |
почтово-телеграфные расходы |
200,00 |
отчисления в целевые фонды на социальные нужды |
1820,00 |
оплата услуг аудиторской фирмы |
500,00 |
уплата процентов по краткосрочной ссуде |
500,00 |
оплата услуг транспортной организации |
800,00 |
расходы на текущий ремонт оборудования |
600,00 |
расход вспомогательных материалов в основном производстве |
500,00 |
выплата процентов по облигациям предприятия |
300,00 |
расход воды на технологические цели |
800,00 |
оплата услуг консалтинговой фирмы |
500,00 |
судебные издержки |
800,00 |
расходы на содержание законсервированного объекта (освещение, зарплата службе охраны) |
700,00 |
затраты по аннулированному производственному заказу |
600,00 |
штрафы, уплаченные покупателю за срыв сроков поставки полуфабрикатов |
400,00 |
прочие переменные расходы, включаемые в себестоимость продукции |
300,00 |
прочие постоянные расходы, включаемые себестоимость продукции |
500,00 |
Потери имущества в результате наводнения |
(41000,00) |
Доходы от аренды складских помещений |
32000,00 |
Дивиденды по акциям других эмитентов |
3000,00 |
Возврат безнадежного долга |
8000,00 |
Доходы от долевого участия в СП |
5000,00 |
Доходы от дооценки товаров |
4000,00 |
Прибыль прошлых лет, выявленная в отчетном году |
2000,00 |
Положительные курсовые разницы по операциям в иностранной валюте |
1000,00 |
Убытки по операциям прошлых лет, выявленные в отчетном году |
(5000,00) |
Убытки по бартерным операциям, совершенным по более низким ценам |
(3000,00) |
Транспортный налог |
(1000,00) |
Налог на землю |
(2000,00) |
Проценты по депозитному вкладу |
3000,00 |
Таблица 4
Показатель |
Сумма |
Вид затрат |
1 |
2 |
3 |
Затраты предприятия: |
42718,40 |
|
расход основных материалов на производство изделий |
20913,00 |
Переменные |
расход лакокрасочных материалов на ремонт помещений цеха и склада |
500,00 |
Постоянные |
расход топлива на отопление помещений |
1000,00 |
Постоянные |
оплата электроэнергии, потребленной на освещение помещений |
800,00 |
Постоянные |
оплата электроэнергии, потребленной на технологические цели |
1000,00 |
Переменные |
заработная плата рабочим- |
5000,00 |
Переменные |
заработная плата, начисленная по повременной системе обслуживающему персоналу и аппарату управления |
2000,00 |
Постоянные |
амортизация основных фондов и нематериальных активов |
1185,40 |
Постоянные |
командировочные расходы |
500,00 |
Постоянные |
почтово-телеграфные расходы |
200,00 |
Постоянные |
отчисления в целевые фонды на социальные нужды |
1820,00 |
Постоянные |
оплата услуг аудиторской фирмы |
500,00 |
Постоянные |
уплата процентов по краткосрочной ссуде |
500,00 |
Постоянные |
оплата услуг транспортной организации |
800,00 |
Постоянные |
расходы на текущий ремонт оборудования |
600,00 |
Постоянные |
расход вспомогательных материалов в основном производстве |
500,00 |
Переменные |
выплата процентов по облигациям предприятия |
300,00 |
Постоянные |
расход воды на технологические цели |
800,00 |
Переменные |
оплата услуг консалтинговой фирмы |
500,00 |
Постоянные |
судебные издержки |
800,00 |
Постоянные |
расходы на содержание законсервированного объекта (освещение, зарплата службе охраны) |
700,00 |
Постоянные |
затраты по аннулированному производственному заказу |
600,00 |
Постоянные |
штрафы, уплаченные покупателю за срыв сроков поставки полуфабрикатов |
400,00 |
Постоянные |
прочие переменные расходы, включаемые в себестоимость продукции |
300,00 |
Переменные |
прочие постоянные расходы, включаемые себестоимость продукции |
500,00 |
Постоянные |
Итого переменных расходов: |
27513,00 |
|
Итого постоянных расходов: |
15205,40 |
МД = Выручка от реализации – Переменные затраты
МД=55969 - 27513=28456
Коэффициент МД = МД / Выручка от реализации
Коэффициент МД = 28456 / 55969 = 0,51 или 51%
ПР = Постоянные затраты / Коэффициент МД
ПР = 15205,40 / 0,51 = 29814,51
ЗФП = Выручка от реализации – ПР
ЗФП = 55969 – 29814,51 = 26154,49
Коэффициент ЗФП = (Выручка от реализации – ПР) / Выручка от реализации
Коэффициент ЗФП = (55969 – 29814,51) / 55969 = 0,47 или 47%
Прибыль = ЗФП * Коэффициент МД
Прибыль = 26154,49 * 0,51 = 13378,79
Сила ВОР = МД / Прибыль
Сила ВОР = 28456 / 13378,79 = 2,13
Выводы:
Информация о работе Финансовое управление на основе бюджетирования