Финансовое планирование на предприятии

    Согласно  «Бухгалтерского баланса» за 12 месяцев 2002 г. формы № 1 бухгалтерской отчетности активы и пассивы авиакомпании изменились следующим образом (табл.2.2):

                                         

    Агрегированный  бухгалтерский баланс

    ОАО Авиакомпании «Сибирь» за 2002 год (млн. руб.)

 
 
 
 

                            Таблица 2.2

 

    За 2002 г. активы и пассивы авиакомпании увеличились на 51,4 % и по состоянию  на 01.01.2003г. составили 7573,1 млн.руб.

    Согласно  «Отчета о прибылях и убытках» за 2002г. ф. № 2 бухгалтерской отчетности результаты деятельности авиакомпании следующие: 

    Отчет о прибылях и убытках (млн. руб.) 
 
 

    Таблица 2.3    

 

    Выручка от реализации услуг (за минусом НДС) по основной деятельности за 2002 год составила 8292,4 млн. руб., что в 1,72 раза больше чем в 2001г. В структуре выручки  доходы от авиаперевозок составляют – 7992,4 млн.руб. (или 96,4  %). Доходы от прочих видов деятельности составили 300,0 млн.руб. (или 3,6%), в том числе доходы от сдачи в аренду ВС составили 44,5 млн.руб.  

    Расходы по основной деятельности авиакомпании «Сибирь» составили 7042,4млн.руб., что  в 1,55 раза больше чем в 2001г. Основное место в затратах общества (81,7%) занимали четыре группы расходов:

• 48,9 % - авиаГСМ или 3446,4  млн.руб.;
• 7,5 % - затраты на содержание воздушных судов и авиадвигателей (включая капитальный ремонт, техническое обслуживание, аренду, лизинг, страхование и т.д.) или 529,0 млн.руб.;
• 22,0 % - обслуживание воздушных судов в аэропортах и воздушном пространстве (ставки, сборы, аэронавигация, коммерческое, техническое обслуживание и т.д.) или 1549,3 млн.руб.;
• 6,6 % - комиссионные выплаты агентствам по реализации билетов или 464,1 млн.руб.

    По итогам работы за 2002 год авиакомпанией от всех видов деятельности получена прибыль 15,2 млн.руб. При этом валовая прибыль от основных видов деятельности  составила сумму в размере 1250,0 млн.руб, что больше в 4,7 раза чем в 2001 году.  

    При этом в 2002 году на результаты деятельности авиакомпании оказывали следующие факторы:  повышение цен на  аэропортовое и коммерческое обслуживание в аэропортах посадки от 13-20% и существенный рост затрат на капитальный ремонт устаревшей авиационной техники.

      В течение отчетного периода авиакомпания производила выплаты и несла расходы социального характера, стимулируя работу персонала авиакомпании, оказывая финансовую поддержку различным социально значимым организациям, инвалидам, пенсионерам. Общая сумма таких расходов за 12 месяцев 2002  года составила  62528 тыс.руб., в том числе:

• долевое содержание объектов социально-

    -культурной  сферы -  9772,5тыс.руб.

• охрана труда -   2559,2 тыс.руб.
• культурно-массовые мероприятия  - 2592,4 тыс.руб.
• материальная помощь-   6114,0тыс.руб.
• компенсация за неиспользованный отпуск  - 4431,3 тыс.руб.
• денежные поощрения-  1631,7 тыс.руб.
• льготные пролеты -   5579,8 тыс.руб.
• спонсорская помощь - 3714,6тыс.руб.
• путевки на санаторно-курортное лечение и

    путевки для детей - 3578,3тыс.руб

• медицинские услуги -  1350,3 тыс.руб.

    По  состоянию на 01.01.2003г. дебиторская  задолженность составила  3885,0 млн.рублей и выросла по сравнению с данными  на 01.01.2002г. на 96%, что сопоставимо  с ростом объемов авиаперевозок  в отчетном периоде.

    Кредиторская  задолженность выросла за 12 месяцев  в 2,2  раза и составила 2523,1 млн.руб., в т.ч. перед поставщиками и подрядчиками – 2113,6 млн.руб. (или 27,9 % от пассивов).  Это связано с  произошедшим ростом расходов компании в 2,2 раза по сравнению с 2001 годом.

      Авиакомпания является крупным плательщиком в бюджеты всех уровней и внебюджетные фонды. За 12 месяцев 2002г. авиакомпания перечислила налогов, сборов и платежей в бюджеты всех уровней  ( без НДС) 430,4 млн.руб против  242,4 млн.руб. в 2001 году.

    Задолженность по краткосрочным кредитам банков по состоянию на 01.01.2003г. составила 1267,6 млн.руб. Задолженность по инвестиционным кредитам, полученным в СБ РФ г Москва в 2000-2002г.  составила 1508,1 млн.руб.

    В соответствии со статьёй 35 Федерального закона «Об акционерных обществах» стоимость чистых активов ОАО АК «Сибирь» на 1 января 2003г. составляет 1929803 тыс. руб. ¹

 

    ¹ Оценка чистых активов проведена в соответствии с приказом Минфина РФ №71, ФКЦБ РФ № 149 т 05.08.1996.

    Таким образом, за 12 месяцев 2002г. пассажирооборот  авиакомпании увеличился в 1,4 раза, доходы выросли в 4,8 раза по сравнению с 2001г. На увеличение доходности от авиаперевозок  повлиял грамотный и эффективный  менеджмент, проводимый руководством авиакомпании, а также, согласованность действий всех подразделений и служб.

    На 01.01.2003 г. ОАО Авиакомпания «Сибирь» по показателям финансовой устойчивости и платежеспособности в основном, соответствует нормативным требованиям, предъявленным к организациям гражданской авиации.

    С учетом роста объема  работ, активной инвестиционной политики, отсутствия просроченной задолженности по заработной плате, можно сделать вывод, что  авиакомпания располагает реальными  возможностями по обеспечению необходимого уровня финансовой устойчивости и поддержанию текущей платежеспособности.

    Анализ  финансового состояния компании осуществляется с целью помочь в  прогнозировании и планировании оттоков и притоков денежных средств.

    На  предприятии выделяют три вида деятельности: основная, связанная с производством продукции или предоставлением услуг; инвестиционная, связанная с приобретением и продажей долгосрочных активов и финансовая деятельность (выпуск ценных бумаг, погашение задолженностей и т.д.). Каждый из этих видов деятельности генерирует как притоки, так и оттоки денежных средств. Таким образом, при составлении плановых притоков и оттоков денежных средств необходимо учитывать их движение по всем видам деятельности предприятия.

    Основную  часть притока денежных средств, как правило, генерирует основная деятельность предприятия. К примеру, для Авиакомпании "Сибирь" основная деятельность – продажа пассажирских перевозок.

    Первым  шагом является прогноз пассажирских перевозок. Это может быть поквартальный, помесячный, понедельный,  прогнозы. Как правило, трудно спланировать продажи на столь короткий период с приемлемой степенью точности. В нашем примере авиакомпания "Сибирь" может осуществлять качественные квартальные  прогнозы, тогда планирование притоков денежных средств осуществляется с разбивкой по кварталам. 

    Поступление от денежных средств от продажи перевозок  – это основной приток средств, но не единственный. Компания планирует  в первом  квартале отдать в лизинг 2 самолета по договорной стоимости 8,1 млн. руб., кроме того компания владеет своим туристическим агентством и планирует получать от него ежеквартальные доходы от продажи туристических путевок.