Финансовое планирование на предприятии

     Федеральное агентство по образованию  РФ Государственное Общеобразовательное Учреждение

     Высшего профессионального  образования

     Башкирский  Государственный  Университет

     Экономический факультет 
 
 

                                                               
 
 
 
 
 
 
 
 

     Курсовая  работа

по дисциплине «Экономика предприятия»

     на  тему «Финансовое планирование на предприятии» 

                                                                      Выполнила студентка

                                                                        
 
 
 
 
 
 
 
 

     2009

 

      Оглавление

     ВВЕДЕНИЕ…………………………………………………………………3

 Глава 1. Сущность  финансового планирования. Принципы методы, задачи, виды финансового планирования.

     1.1  Понятие финансового планирования………………………………...5

     1.2  Принципы  финансового планирования……………………………..8

     1.3 Методы финансового планирования………………………………...11

     1.4 Виды финансовых планов и их  роль в управлении предприятием..13

Глава 2. Разработка финансового  плана на примере  ООО «Импульс»

         2.1 Краткая характеристика ООО «Импульс»…………………………...19

         2.2 Разработка и создание финансового плана…………………………..20

ЗАКЛЮЧЕНИЕ………………………………………………………………….28

СПИСОК  ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ………………………………...30

ПРИЛОЖЕНИЕ………………………………………………………………….32 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     ВВЕДЕНИЕ

     Одним из важнейших составных элементов управления финансами является финансовое планирование. Финансовое планирование, как и в любой другой его вид – это, во-первых, определение будущего предприятия и его структурных подразделений, во-вторых, проектирование желаемых результатов деятельности  предприятия и, в-третьих, выбор методов и средств (ресурсов) и определение последовательности действий в достижении желаемых результатов.

     Преуспевающие руководители хорошо знают, что все  великие битвы сначала выигрывают на бумаге, после тщательно разработанного плана, и только потом – на практике.[21]

     Основное  назначение и сущность финансового  планирования – разработка и осуществление  финансовых планов, обеспечивающих грамотное  управление финансами предприятия, но и для его поступательного  развития в соответствии с требованием времени.

    Целью курсовой работы «Финансовое планирование на предприятии» является рассмотрение понятий планирования, методов и принципов планирования, видов финансовых планов на предприятий. Для ее достижения необходимо решить задачи, такие как:

 1. Раскрытие сущности и назначения финансового планирования на 

предприятии.

 2. Определение основных принципов и методов финансового планирования.

        Предметом исследования является финансовое планирование. Объектом исследования является ООО «Импульс».

     Работа  состоит из введения, двух глав, шести  параграфов, заключения, из списка используемой литературы и приложения.

     В первой главе «Понятие финансового  планирования. Принципы, методы, задачи, виды финансового планирования»  показана сущность финансового планирования на предприятии, определены основные задачи, дана характеристика основным ее видам, а также применяемым принципам и методам.

     Во  второй главе «Разработка и создание финансового планирования на примере ООО «Импульс» дана краткая характеристика деятельности ООО «Импульс», изложен план составления финансового плана, ее этапы.

     В приложении представлена проверочная (шахматная)» таблица к балансу  доходов и расходов ООО «Импульс».

     При написании работы были использованы следующие источники информации: различные учебники и учебные пособия, всемирная сеть Интернет. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     Глава 1. Сущность финансового планирования. Принципы методы, задачи, виды финансового планирования.

     1.1    Понятие финансового планирования.

     Перед тем, чтобы дать определение финансовому планированию, нужно, прежде всего, разъяснить, что собой представляют «финансы» и «планирование».

     Финансы – это – совокупность денежных отношений, возникающих в процессе формирования распределения и использования централизованных и децентрализованных фондов денежных средств в целях выполнения функций и задач государства и обеспечения условий расширенного производства. [10, с.253]

     Планирование  – вид управленческой деятельности связанной с процессом составления планов, контроля за их исполнением, выявления причин отклонений от запланированной корректировки планов с учетом устранения причин отклонений.[10,с.253]

     В условиях динамичного развития экономики  при изменении конъюнктуры рынка, условий и методов хозяйствования возникает объективная потребность в финансовом планировании.

     Финансовое  планирование -  это управление процессами создания, распределения, перераспределения и использования финансовых ресурсов на предприятии, реализующееся в детализированных финансовых планах. При разработке и принятии финансовых планов определяются целевые установки количественного и качественного характера и пути наиболее эффективного их достижения. Финансовое планирование позволяет свести к минимуму неопределенность рыночной среды и ее негативные последствия для предприятия.[9]

     Главной целью финансового планирования является обоснование возможностей финансирования предполагаемых экономических, технических и социальных проектов и оценка их эффективности с учетом конечных финансовых результатов.

     Цель  финансового планирования предприятия конкретизируется в зависимости от длительности планируемого периода, результатов анализа его финансового состояния на момент разработки финансового плана, динамики основных финансовых показателей в ретроспективе, результатов маркетинговых исследований, а также внешних условий (таких, как уровень инфляции, ставка рефинансирования Банка России, курс рубля по отношению к твердым валютам, стабильность правового поля).

     Цели  планирования могут быть различны на разных предприятиях. Функциям планирования может придаваться разное значение в зависимости от вида и величины предприятия.

     Предприятие, имеющее большую просроченную кредиторскую задолженность, финансовое положение которого близко к критическому, при разработке финансового плана должно ориентироваться на обоснование антикризисных мероприятий, которые позволят избежать банкротства. Организация, получающая стабильные доходы, финансово устойчивая может при разработке финансового плана поставить цель увеличения рентабельности продажи производства в целом.

     Основные  задачи финансового планирования

• определение объема, структуры капитала, используемого при создании предприятия и его функционировании в плановый период;
• обоснование оптимальной величины и структуры издержек производства и обращения;
• прогнозирование источников и размеров денежных поступлений и выплат;
• обоснование рационального движения денежных средств, синхронизации их поступлений с платежами в определенные периоды времени;
• определение эффективности разных сфер, видов хозяйственной и финансовой деятельности, путей максимизации прибыли;
• осуществление постоянного контроля над выполнением финансовых заданий и корректирование текущих планов при изменении условий хозяйствования. [4, c.101]

     Условия, от которых зависит эффективность финансового планирования, вытекают из самих целей этого процесса и требуемого конечного результата. В этом смысле выделяют три основные условия финансового планирования:

1. Прогнозирование. Финансовые планы должны быть составлены при как можно более точном прогнозе определяющих факторов. При этом прогнозирование может основываться на исторической информации, с использованием аппарата математической статистики (математического ожидания, линии тренда и т.д.), результатов моделей прогнозирования (статистических моделей, учитывающих взаимосвязь факторов друг с другом и внешними факторами), экспертных оценок и др.
2. Выбор оптимального финансового плана. Очень важный момент для менеджеров компании. На сегодняшний день не существует модели, решающей за менеджера, какую из возможных альтернатив следует принять. Решение принимается после изучения альтернатив, на основе профессионального опыта и, возможно даже, интуиции руководства.
3. Контроль над воплощением финансового плана в жизнь. Достижение долгосрочных планов невозможно без текущего планирования, подчиненного этим долгосрочным планам. [18]

     Основное значение и сущность финансового планирования – разработка и осуществление финансовых планов, обеспечивающих грамотное управление финансами предприятия не только для достижения безубыточной работы предприятия, но и для его поступательного развития в соответствии с требованиями времени. 
 

     1.2.  Принципы  финансового планирования 

     Организация финансового планирования осуществляется в соответствии с определенными принципами. Они вытекают из общих принципов организации финансов, но имеют свои особенности.

     Финансовое  планирование основывается на следующих  принципах:

     1. Принцип соответствия состоит в том, что финансирование текущих активов следует планировать преимущественно за счет краткосрочных источников. Так, если предприятие планирует закупку сырья и материалов, прибегать для финансирования этой сделки к эмиссии облигаций не следует. Необходимо воспользоваться краткосрочной банковской ссудой или коммерческим кредитом поставщика. В то же время для проведения модернизации основных средств следует привлекать долгосрочные источники финансирования.

     2. Принцип постоянной потребности  в собственных оборотных средствах сводится к тому, что в планируемом балансе предприятия сумма оборотных средств должна превышать сумму краткосрочных задолженностей, т. е. нельзя планировать “слабо ликвидный” баланс. Определенная часть оборотных средств предприятия должна финансироваться из долгосрочных источников (долгосрочных кредитов и собственного капитала). В этом случае предприятие имеет меньший риск испытать дефицит оборотных средств.

     3. Принцип избытка денежных средств предполагает в процессе планирования иметь некоторый запас денежных средств для обеспечения надежной платежной дисциплины в случае, когда какой-либо из плательщиков просрочит по сравнению с планом свой платеж. Когда сумма денежных средств предприятия становится чрезмерно большой (выше некоторого порогового значения), предприятие может прибегнуть к покупке высоколиквидных ценных бумаг.

     4. Принцип рентабельности капиталовложений ¾ для капиталовложений необходимо выбрать недорогие способы финансирования (финансовый лизинг, инвестиционный кредит). Заемный капитал выгодно привлекать лишь в том случае, если он повышает рентабельность собственного капитала. В данном случае обеспечивается положительное действие эффекта финансового рычага.