Финансовое планирование на предприятии

     5. Принцип сбалансированности рисков ¾ особенно рисковые долгосрочные инвестиции целесообразно финансировать за счет собственных средств.

     6. Принцип приспособления к потребностям рынка ¾ для предприятия важно учитывать конъюнктуру рынка и свою зависимость от предоставления кредитов.

     7. Принцип предельной рентабельности ¾ целесообразно выбирать те капиталовложения, которые обеспечивают максимальную (предельную) рентабельность.

     Обеспечение принципов финансового планирования, которые взаимосвязаны между  собой, уже на стадии организации  финансового планирования предполагает:

     ¨непрерывность плановых действий, преемственность текущих и долгосрочных заданий и планов, их координацию во времени и в пространстве (планирование отдельных сфер деятельности, объединенных в единый финансовый план ¾ раздел бизнес-плана предприятия);

     ¨приспособление финансовых планов к конкретной экономической ситуации, исходя из действующих условий и намечаемых в данный период задач, установленных приоритетов.

     Это находит отражение в потребности  уточнения плановых показателей, важнейших  параметров отдельных планов в случаях  существенного изменения финансового  законодательства, общей экономической ситуации в стране, регионе. Корректировка планов также может быть вызвана целесообразностью учета фактических достижений за прошедший период на предприятии или изменения внутренних условий хозяйствования.[14, c.308]

     Основные  этапы организации финансового планирования на предприятии в наиболее общем виде охарактеризованы в табл. 1 [9]

                  Организация финансового планирования предприятия

                                                                                            Таблица 1

     1.3 Методы финансового планирования 

        Методы планирования - это конкретные способы и приемы плановых расчетов. Процесс становления финансового плана предприятия заключается в расчете его показателей. При этом используются различные способы и приемы расчета: расчетно – аналитический, балансовый, нормативный, метод оптимизации плановых решений, экономико-математические моделирование.

     Суть  расчетно-аналитического метода заключается в корректировке базовых показателей (достигнутых результатов) на предполагаемые изменения в наступающем плановом периоде с учетом тенденций роста (снижения) взаимосвязанных данных, намечаемых мероприятий по совершенствованию их структуры, ускорению роста и других количественных и качественных показателей. Метод применяется в тех случаях, когда отсутствуют финансово-экономические нормативы, а взаимосвязь между показателями может быть установлена не прямым способом, а косвенно, на основе изучения их динамики за ряд периодов. Путем использования этого метода может быть установлена плановая потребность в оборотных активах, величина амортизационных отчислений и другие показатели.

     Нормативный метод планирования финансовых показателей заключается в том, что на основе заранее установленных норм и нормативов определяется потребность предприятия в финансовых ресурсах и источниках их образования. Такими нормативами являются ставки налогов и сборов, нормы амортизационных отчислений, учетная ставка банковского процента и др.[7, c.253]

     В финансовом планировании применяется система норм и нормативов: федеральные; региональные; местные; отраслевые; нормативы самого предприятия.

     Федеральные нормативы являются обязательными  для всей территории России. К ним  относятся:

• ставки федеральных налогов;
• нормы амортизации по отдельным группам основных средств;
• ставка рефинансирования Центрального банка Российской Федерации и нормы обязательного резервирования;
• минимальная месячная оплата труда;
• минимальный размер уставного капитала для акционерных обществ открытого и закрытого типов и т. д.

     Содержание  балансового метода планирования финансовых показателей состоит в достижении увязки имеющихся в наличии финансовых ресурсов и фактической потребности в них. Метод применяется при прогнозировании поступлений и выплат из денежных фондов на нужды потребления и накопления, квартального плана доходов и расходов, платежного календаря.

     Он+П=Р+Ок                                                                        (1)

где Он – остатки средств на начало года;

П - поступления средств в планируемом периоде;

Р –  расходы в планируемом периоде;

Ок –  остаток средств на конец планового  периода[13, c.376]

     Метод оптимизации плановых решений сводится к составлению нескольких вариантов плановых расчетов, т. е. составляется несколько бюджетов разной продолжительности с разной детализацией, параллельно прорабатывается несколько вариантов плана. Например, составляется оптимистический и пессимистический сценарии развития событий.

     Экономико-математический метод моделирования в финансовом планировании позволяет определить количественное выражение взаимосвязей между финансовыми показателями и факторами, влияющими на их величину. Взаимосвязь выражается через экономико-математическую модель, которая представляет собой математическое описание экономических процессов с помощью математических методов и приемов. В модель включаются только основные определяющие факторы, при этом она может базироваться как на функциональной, так и на корреляционной связи -  вероятностной зависимости, которая проявляется только в общем виде при большом количестве наблюдений и выражается уравнениями регрессии различного вида. 

     1.4 Виды финансовых планов и их роль в управлении предприятием

     В планах отражаются прогнозы развития организации в будущем; промежуточные и конечные задачи и цели, стоящие перед ней и ее отдельными подразделениями; механизмы координации текущей деятельности и распределения ресурсов, стратегии на случай чрезвычайных обстоятельств.

    Финансовое  планирование на фирме бывает трех видов и различается по типу составляемого  плана и сроку, на который он разрабатывается. Финансовое планирование бывает: оперативное, текущее и перспективное (стратегическое).

    Все виды финансового планирования на фирме  связаны друг с другом и осуществляются в определенной последовательности.  

    Виды  финансового планирования         

                                                                                                               Таблица 2                                                                                                      

                                                                                                                 Продолжение таблицы 2

 

             Перспективный  план – это главная форма реализации целей и задач развития предприятий, стратегии инвестиций и предполагаемых накоплений. Перспективный финансовый план обычно является коммерческой тайной предприятия. Перспективное планирование состоит из разработки  финансовой стратегии предприятия и прогнозирования финансовой деятельности. Финансовая стратегия предприятия - определение долгосрочных целей финансовой деятельности фирмы и выбор наиболее эффективных способов их достижения. Финансовая стратегия должна также согласовываться с общей стратегией фирмы, хотя она тоже оказывает на общую стратегию определенное влияние. Существует достаточно простая схема подготовки информации для построения финансового плана (см. рис. 1).

       
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

                  Рис.1 Информация для построения  финансового плана[17] 

     Результатом перспективного финансового планирования является разработка трех основных финансовых документов:

• прогноза отчета о прибылях и убытках;
• прогноза движения денежных средств;
• прогноза бухгалтерского баланса.

     Основной  целью создания этих документов является оценка финансового положения предприятия на конец планируемого периода.

       Текущее финансовое планирование является составной частью перспективного плана, оно основывается на разработанной финансовой стратегии и финансовой политике по отдельным аспектам финансовой деятельности и представляет собой конкретизацию его показателей. Включает в себя годовой баланс доходов и расходов, сметы образования и расходования фондов денежных средств; фонда оплаты труда; фонда средств, направляемых на развитие и совершенствование производства; фонда средств, направляемых на социальные нужды; резервных и других фондов. Производится конкретная увязка каждого вида вложений или фонда и источника их финансирования.[10, c.256]

     Годовой финансовый план должен разрабатываться  в несколько этапов. Начало этой работы обычно совпадает со сроками составления проекта бюджета республики (май – июнь года, предшествующего планируемому).

     На  втором этапе (в ноябре – декабре  года, предшествующего планируемому) уточняются ранее выполненные расчеты с учетом основных показателей плана экономического и социального развития народнохозяйственного комплекса республики на планируемый год. Во внимание следует принять сведения о росте средней заработной платы и минимальном ее уровне, изменения индексов цен на материальные и топливно-энергетические ресурсы, а также изменения налоговой, финансовой и финансово-кредитной политики правительства.

     Текущее финансовое планирование состоит в  разработке трех основных документов:

• плана движения денежных средств;
• плана отчета о прибылях и убытках;
• плана бухгалтерского баланса.

Основная  цель этих документов – оценка финансового  положения фирмы на конец планируемого периода. Текущий финансовый план создается  на период в один год.[21]

            Оперативное финансовое планирование заключается в составлении и использовании платежного календаря – подробного финансового документа, отражающего оперативный денежный оборот предприятия. Поскольку весь оборот проходит через расчетный, текущий, валютный и  ссудный счета, то в нем представлено движение денежных средств по их поступлению и использованию. Платежный календарь обеспечивает оперативное финансирование, выполнение расчетных и платежных обязательств, фиксирует происходящие изменения платежеспособности предприятия, позволяет отслеживать состояние собственных средств, а также привлекать в необходимых случаях банковский или коммерческий кредит. Составление и использование платежного календаря является и реализацией распределительной и контрольной функцией финансов предприятия. [21]