Финансовое планирование на предприятии

    Платежный календарь составляется на квартал  с разбивкой на месяцы и более  короткие периоды. При его осуществлении  необходимо следить за ходом производства и реализации, состоянием запасов, дебиторской задолженности в целях предупреждения невыполнения финансовых обязательств.

    Главной особенностью правильно составленного  платежа является его сбалансированность. Такой календарь помогает выявить финансовые ошибки, недостаток средств, понять причину такого положения, наметить и выполнить соответствующие мероприятия, и таким образом, избежать финансовых затруднений.

    Также, в зависимости от приоритетов  руководства предприятия по использованию при финансовом планировании информации о прошлом, настоящем и желаемом финансовом состоянии предприятия различают: реактивное, инактивное, преактивное, интерактивное планирование.[18]

        Инактивное планирование -  исходит  из существующего финансового состояния предприятия, не считая нужным возвращаться в прошлое или стремиться к движению вперед, существующие условия  воспринимаются как достаточно хорошие. Большую часть времени занимают сбор и первичная обработка фактов выполнения и невыполнения планов. Такое планирование возможно для работы только в стабильных, благоприятных условиях.

       Реактивное планирование - базируется  на анализе сложившегося (прошлого) состояния предприятия. Основной  метод – это исследование всех  проблем с точки зрения их  возникновения и развития в прошлом. Финансы предприятия воспринимаются как устойчивый, стабильный, хорошо налаженный механизм. Управляется оно сверху вниз при помощи личного авторитета высшего руководителя и его “отцовского” отношения к подчиненным. Планирование же осуществляется снизу вверх и опирается только на предшествующий опыт, без учета объективных обстоятельств сегодняшнего дня и возможных будущих изменений.           Преактивное планирование означает упреждение, высшую степень активности. Ориентировано в основном на будущие изменения. В отличие от инактивистов, преактивисты  стремятся ускорить изменения, быстрее приблизить будущее. Особенно важной они считают возможность предугадать вероятные направления изменений и оседлать их первую волну, чтобы достичь своих целей, причем эти цели обычно связывают не только и не столько с увеличением прибыльности, сколько с выживанием и ростом предприятия. Преактивное планирование  ориентируется не на минимизацию усилий, а на поиск оптимальных решений. Из нескольких вариантов выбирается тот, который представляется оптимальным с экономической точки зрения. Они положительно относятся к технике и научным, в частности экономико-математическим, методам планирования. Планирование осуществляется сверху вниз: на высших уровнях прогнозируются внешние условия, формулируются цели и стратегии, затем определяются цели низших уровней и программы их действий.

       Интерактивное планирование  основано  на принципе участия и максимальной  мобилизации творческих способностей  всех работников предприятия. Оно предполагает, что будущее подвластно контролю и в значительной мере является продуктом созидательных действий работников предприятия, обладающих знаниями прошлого, настоящего финансового состояния предприятия и внешней среды.

       Большинство руководителей предпочитают формулировать не слишком недосягаемую цель и при распределении ресурсов и осуществлении контроля использовать наиболее приемлемые в сегодняшних условиях способы. Предприятия в основном не проектируют свое будущее, а стараются адаптироваться к нему. Поэтому можно сказать, что наиболее распространенным направлением планирования был и остается интактивизм, который в нынешних условиях неохотно уступает место интерактивному планированию. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Глава 2. Разработка и составление финансового плана на примере ООО «Импульс».

2.1 Краткая характеристика ООО «Импульс» 

     Общество  с ограниченной ответственностью "Импульс" зарегистрировано в соответствии с Гражданским Кодексом Российской Федерации. Основной целью деятельности общества является получение прибыли. Основными видами деятельности предприятия являются торгово-закупочная деятельность, оптовая, розничная, комиссионная торговля, коммерческая, посредническая, комиссионная деятельности, производство и реализация товаров народного потребления, снабженческо-сбытовая деятельность, благотворительная деятельность.

     По  отдельным видам деятельности, перечень которых определяется законом, общество может заниматься только после получения лицензии.

     Общество  имеет 2 торгово-закупочные точки.Основная деятельность – это продажа и закупка товаров бытовой химии, парфюмерии, косметики.

     ООО "Импульс" выступает юридическим  лицом, что определяется совокупностью признаков: обособленностью имущества, ответственностью по обязательствам этим имуществом, наличием расчетного счета в банке, выступлением от своего имени. Обособленность имущества выражается наличием самостоятельного бухгалтерского баланса, на котором числится имущество предприятия.

     Главная цель финансовой деятельности предприятия  – решить, где, когда и как использовать финансовые ресурсы для эффективного развития производства и  получения максимум прибыли. 

     2.2 Разработка и создание финансового  плана 

     Одним из плановых документов, составляемых на предприятии, является бизнес-план. В разработке бизнес-плана участвуют все структурные подразделения предприятия, финансовый менеджер и руководимые им подразделения. Такой план выступает в качестве документа текущего и среднесрочного планирования. В этом документе отражаются все стороны производственной, коммерческой деятельности предприятия, ее финансовые результаты. Этим предопределяется структура бизнес-плана. Бизнес-план содержит три раздела:

• Резюме.
• Основная часть.
• Стратегия финансирования.

           В “Резюме” в краткой форме  излагаются основные цели проекта, сумма требуемых для его осуществления финансовых ресурсов, срок окупаемости.

           В “Основную часть “ включаются  следующие подразделы:

• описание вида деятельности;
• описание продукции (услуги);
• оценка отрасли;
• рынок;
• маркетинг;
• план производства;
• организационный план;
• юридический план;
• анализ рисков;
• финансовый план;

            Финансовый план – это важнейшая часть бизнес-плана, в которой обобщены  и представлены в стоимостном выражении все разделы бизнес-плана. Этот план необходим предпринимателям и инвесторам (кредиторам, акционерам). Предприниматели должны знать источники и размер финансовых ресурсов, необходимых для обеспечения производства, направления использования средств, размеры денежной наличности, промежуточные и конечные финансовые результаты своей деятельности. Инвесторы должны иметь представление о том,  насколько экономически эффективно будут использоваться их средства, какова их отдача, какова прибыль, дивиденды, срок окупаемости и возврата.

          Финансовый план бизнес-плана включает ряд разрабатываемых

документов:

     - прогнозный расчет объема реализации  продукции (услуг);

     - план доходов и расходов;

     - план денежных поступлений и  выплат;

     - баланс активов и пассивов;

     - план по источникам и использованию  средств;

     - расчет точки достижения самоокупаемости (безубыточности);

        Прогнозный расчет объема реализации продукции.

     Этот  раздел разрабатывается на основе показателей  плана маркетинга, входящего в  состав бизнес-плана. Используются также статистические данные, материалы специальных исследований рынка, опросы покупателей, торговых работников, мнения экспертов и т.д.

       Репрезентативность социологических  материалов, достоверность 

     статистических  данных, точность проведенных на их основе расчетов предполагаемых объемов  реализации продукции (услуг) составляют основу для получения достоверных расчетов финансовых показателей.

        План доходов и расходов включает следующие показатели:

     * доходы от реализации продукции  (услуг);

     * себестоимость реализованной продукции;

     * прибыль от реализации;

     * общехозяйственные расходы (торговые издержки, представительские расходы, реклама, аренда помещений, заработная плата , коммунальные расходы, страховка и др.);

     *прибыль  до уплаты налога;

     * налоги;

     * прибыль после уплаты налогов;[6, с 148]

                                                                                                                  

Финансовый  план предприятия (баланс доходов и  расходов)

                                                                                                            Таблица 3

      К финансовому плану предприятия  составляется проверочная (шахматная) таблица.   В данном случае вся прибыль планируется на год в сумме 51 900 тыс. руб. (сумма пп.1-5). Основная ее часть – это прибыль от реализации продукции, товаров, работ, услуг, составляющая 74,3%. Часть прибыли (15% должна быть получена от реализации и прочего выбытия основных средств. Предприятие выступает учредителем совместного предприятия и имеет доходы от долевого участия в его уставном капитале, составляющие по плану поступлений 4,6%. За реализацию нематериальных активов, в частности программной продукции, планируется получить 4,4% от общей прибыли. Оставшиеся 1,7% предполагается получить в виде доходов по акциям, облигациям и другим ценным бумагам. Незначительная часть поступлений запланирована в виде доходов от продажи валюты на аукционе. Значительным по объему в доходной части финансового плана является начисление амортизации основных фондов. Это связано с проведенной переоценкой основных фондов и использованием метода ускоренной амортизации активной их части.

         Предприятие планирует привлечь для финансирования капитальных вложений долгосрочный кредит, который по режиму использования приравнен к финансовым ресурсам. Его доля в общем объеме поступлений составляет около 4%. К источникам финансирования отнесена арендная плата, получаемая по долгосрочной финансируемой аренде основных средств сверх их стоимости, отраженной в балансе предприятия. Предприятие привлекает ссуду на прирост оборотных средств, погашаемую за счет прибыли до уплаты налогов. Предприятие планирует также прочие доходы и поступления средств, составляющие 7% от общих доходов и поступлений.

             Расходная часть финансового  плана распределяет финансовые  ресурсы и приравненные к ним средства. Налог на прибыль предприятия и налог на имущество в сумме составляют 97,72% от валовой прибыли. Эта доля прибыли будет изъята в бюджет, а на предприятии остается чистая прибыль в размере 31 800 тыс. руб. Налог взимается с прибыли от реализации прочих активов, включая материальные запасы и нематериальные активы; с прибыли от реализации и прочего выбытия основных средств по общей ставке. Ставка налога на прибыль от реализации продукции несколько ниже, так как предприятие имеет отдельные льготы, за счет чего налогооблагаемая база снижается. Налог с доходов от долевого участия в других предприятиях и с доходов по акциям, облигациям и другим ценным бумагам взимается по ставке 15%. Доходы, полученные предприятием в иностранной валюте, облагаются налогом на прибыль по совокупности с выручкой, полученной в рублях. При этом они пересчитываются в рубли по текущему курсу, котируемому Центральным банком Российской Федерации, действующему на день поступления средств на валютный счет или в кассу предприятия. Ставка налога – 32%. Налог на имущество предприятие уплачивает по ставке 1% от налогооблагаемой базы.