Организация финансового планирования на предприятии

Введение.

     Актуальность  темы «Организация финансового планирования на предприятии» очевидна в нынешних условиях российской действительности, обусловлена значительными изменениями в экономической жизни страны и в действующем законодательстве.

     Возникновение и развитие в России рыночных отношений, формирование товарных, финансовых рынков и конкуренции предъявило новые, жесткие требования к предприятиям, что вызвало потребность в  изменении механизмов их функционирования.

     Повысилась  самостоятельность предприятий, их ответственность. Резко возросло значение финансового анализа, при помощи которого можно оценить внутренние и внешние отношения анализируемого объекта: охарактеризовать его платежеспособность, эффективность деятельности, перспективы  развития, а затем принять обоснованное управленческое решение.

     В настоящее время для того, чтобы  предприятие нормально функционировало  и было конкурентоспособным, необходимо достаточное количество финансовых ресурсов, которые обеспечат платежеспособность и финансовую устойчивость. Однако, как правило, многие хозяйствующие  субъекты испытывают недостаток в материальных и финансовых средствах и не рационально  их используют, что создает противоречие между требованиями рынка, с которыми сталкивается организация как объект хозяйственной деятельности, и особенностями  управления структурой имущества.

     Разрешение  данного противоречия возможно при  внедрении эффективной системы  финансового планирования на предприятии. Она будет включать в себя такие  процессы, как изучение и детальный  анализ каждого элемента структуры  активов, формирование достаточного объема и необходимого состава активов, оптимизация их обращения, обеспечение  постоянной платежеспособности предприятия  за счет поддержания достаточного уровня ликвидности активов и целесообразного их использования и т. д.

     Понимание сущности и необходимости применения данной системы становится все более  актуальным для руководителей предприятий, так как размещение средств имеет  очень большое значение в организации  деятельности и повышении ее эффективности. От того, какие инвестиции вложены  в основные и оборотные средства, сколько их находится в сфере  производства и обращения, в денежной и материальной форме, насколько  оптимально их соотношение, во многом зависят производственные и финансовые результаты предприятия.

     Цель курсовой работы состоит в рассмотрении процесса разработки финансового плана, направлений совершенствования финансового планирования на предприятии, и доказать необходимость финансового планирования деятельности любой фирмы, рассчитывающей на успех в современных условиях рынка.

     Поставленная  цель достигается на основе решения  следующих задач:

     - проанализировать, обобщить теоретические аспекты финансового планирования на предприятии;

     - исследовать финансовое состояние  и выявить проблемы предприятия;

     - разработать пути совершенствования  системы управления активами.

     Предмет исследования – управленческие отношения и механизмы управления финансово-экономической деятельностью.

     Объектом  исследования является система управления Общества с ограниченной ответственностью «Сурнай» Балтасинского района РТ. 
 
 
 
 

     I. Теоретические аспекты финансового планирования на предприятии.

     1.1. Необходимость финансового планирования в настоящее время.

     В наше время в России в условиях рыночной экономики и большом  уровне неопределенности, нестабильности для любой предприятия финансовое планирование является одним из самых  важных элементов ее деятельности. Основной целью любой коммерческой организации является получение  прибыли, а это невозможно без  тщательного планирования всех финансовых потоков и процессов предприятия, внешних и внутренних связей.

     В условиях рыночной экономики выживают только те фирмы, которые с помощью  финансового планирования как бы видят на два шага вперед, прогнозируют финансовую ситуацию в зависимости  от изменения различных внешних  и внутренних факторов. Предприятия  заинтересованы в том, чтобы иметь  реальные представления о своих  возможностях.

     Финансовое  планирование является необходимым  элементом управления экономикой. Если финансы, как таковые, охватывают все  стороны деятельности предприятия, то финансовое планирование, выражает эти стороны деятельности в соответствующих  финансовых показателях, используемых в управлении экономикой. Без финансового  планирования не может быть достигнут  тот уровень управления экономикой, который обеспечивает предприятию  повышение его эффективности, успех  на рынке, расширение материальной базы, успешное решение социальных вопросов и вопросов материального стимулирования работников.

     Финансовое  планирование – это процесс определения  объемов поступления соответствующих  видов финансовых ресурсов (прибыли, амортизации и др.) и их распределения  по направлениям в планируемом году.

     Назначение  финансового планирования – определение  совокупной потребности предприятия  в финансовых ресурсах в размерах обеспечивающих финансирование расширения производства, выполнение финансово-кредитных обязательств перед бюджетом, банками и т.д., решение социальных задач и задач материального стимулирования работников предприятия. Кроме этого, финансовое планирование способствует предотвращению сверхнормативных и сверхплановых расходов товарно-материальных ценностей и финансовых ресурсов, как по отдельным видам проводимых мероприятий, так и по предприятию в целом.

     Объектом  финансового планирования являются доходы и накопления, их формирование и распределение, взаимоотношения  со звеньями финансово-кредитной системы, фонды денежных средств, их формирование и использование, капитальные вложения и оборотные активы, планирование их объемов и источников финансирования, определение источников финансирования социальной и культурно-бытовой  сфер предприятия.

     Значение  финансового планирования для хозяйствующего субъекта состоит в том, что оно:

     - воплощает выработанные стратегические  цели в форму конкретных финансовых  показателей;

     - обеспечение финансовыми ресурсами  заложенные в производственном  плане экономические пропорции  развития;

     - предоставляет возможности определения  жизнеспособности проекта предприятия  в условиях конкуренции;

     - служит инструментом получения  финансовой поддержки от внешних  инвесторов.

     Планирование  связано, с одной стороны, с предотвращением  ошибочных действий в области  финансов, с другой – с уменьшением  числа неиспользованных возможностей.

     Практика  хозяйствования в условиях рыночной экономики выработала определенные подходы к планированию развития отдельного предприятия в интересах  ее владельцев и с учетом реальной обстановки на рынке.

     Основными задачами финансового планирования на предприятии являются:

     - обеспечение необходимыми финансовыми  ресурсами производственной, инвестиционной  и финансовой деятельности;

     - определение путей эффективного  вложения капитала, оценка степени  рационального его использования;

     - выявление внутрихозяйственных  резервов увеличения прибыли  за счет экономного использования  денежных средств;

     - установление рациональных финансовых  отношений с бюджетом, банками  и контрагентами;

     - соблюдение интересов акционеров  и других инвесторов;

     - контроль за финансовым состоянием, платежеспособностью и кредитоспособностью  предприятия.

     Финансовый  план призван обеспечить финансовыми  ресурсами предпринимательский  план хозяйствующего субъекта; он оказывает  большое влияние на экономику  предприятия. Это обусловлено целым  рядом обстоятельств. Во-первых, в  финансовых планах происходит соизмерение  намечаемых затрат для осуществления  деятельности с реальными возможностями  и в результате корректировки  достигается материально-финансовая сбалансированность.

     Во-вторых, статьи финансового плана связаны  со всеми экономическими показателями работы предприятия и увязаны  с основными разделами предпринимательского плана: производство продукции и  услуг, научно-техническое развитие, совершенствование производства и  управления, повышение эффективности  производства, капитального строительства, материально-техническое обеспечение, труд и кадры, прибыль и рентабельность, экономическое стимулирование и  т.п. Таким образом, финансовое планирование оказывает воздействие на все  стороны деятельности хозяйствующего субъекта посредством выбора объектов финансирования, направления финансовых средств и способствует рациональному  использованию трудовых, материальных и денежных ресурсов [1, с. 254-256].

     Основными стадиями (этапами) финансового планирования являются:

     - анализ поступления и расходования  финансовых ресурсов по их  видам и в целом за предыдущий  отчетный период;

     -составление  проекта финансового плана на  планируемый год;

     -рассмотрение  и утверждение финансовых планов;

     -исполнение  финансовых планов.

     Финансовое  планирование на предприятии взаимосвязано  с планированием хозяйственной  деятельности и строится на основе показателей производственного  плана (объёма производства, реализации, сметы затрат на производство, плана  капитальных вложений и др.). Однако составление плана не является простым  арифметическим перерасчетом показателей  производственного плана в финансовые показатели. В процессе планирования осуществляется анализ показателей  производственного плана, выявляются и используются неучтенные в них  внутрихозяйственные резервы и  пути более эффективного использования  производственной мощности предприятия, более рационального расхода  материальных и денежных ресурсов, повышения качества продукции, расширения ассортимента и др.

     Основным объектом финансового планирования является поток денежных средств. Для действующего предприятия не существует начальной и конечной точек потока: его движение непрерывно и замкнуто. Конечным продуктом можно считать оплату сырья, основных средств, труда или выплату дивидендов акционерам. Готовая продукция оплачивается либо при отгрузке, либо покупается в кредит. В последнем случае формируется дебиторская задолженность, инкассируемая в дальнейшем в наличность (в средства на расчетном счете). Предприятие использует коммерческий кредит и банковские ссуды. Центральный элемент потока - денежные средства. Величина денежных средств предприятия меняется во времени в связи с изменчивостью отдельных элементов денежного потока (объемов продаж, инкассации дебиторской задолженности, оплаты задолженности по коммерческому кредиту и др.)

     Цель  финансового планирования состоит  в увязке доходов с необходимыми расходами. При превышении доходов  над расходами сумма превышения направляется в резервный фонд. При превышении расходов над доходами сумма недостатка финансовых средств восполняется за счёт выпуска ценных бумаг, получения кредитов, получения благотворительных взносов и т.д. [5, с. 304]

     Руководство любого предприятия независимо от его  вида и величины обязано знать, какие  экономические деятельности оно может запланировать на следующий период. Группы заинтересованных в деятельности предприятия лиц предъявляют определенные минимальные требования к результатам его работы. К тому же при планировании некоторых видов деятельности необходимо знать, какие экономические ресурсы требуются для выполнения поставленных задач. Это относится, например, к планированию в области привлечения капитала (приобретения кредитов, увеличение акционерного капитала и т.п.) и определения объема инвестиций.