Анализ финансовой устойчивости
Автор: Пользователь скрыл имя, 04 Февраля 2013 в 19:33, курсовая работа
Краткое описание
Цель курсовой работы – оценка финансовой устойчивости ООО «ТВЭЛ».
Для реализации поставленной цели в работе решались следующие задачи:
- провести оценку финансовой устойчивости предприятия на основании абсолютных и относительных показателей;
- определить наличия источников средств, для формирования запасов и затрат с помощью трехкомпонентного показателя;
- провести расчет коэффициентов финансовой независимости, задолженности, финансирования, обеспеченности оборотных средств, маневренности, и т.д.;
Файлы: 1 файл
Курсовая анализ фин устойчивости.doc
— 465.00 Кб (Скачать)Во второй главе курсовой работы проведена оценка финансовой устойчивости и платежеспособности ООО «ТВЭЛ». Путём расчета абсолютных показателей был определен тип финансовой устойчивости анализируемого предприятия, который показал, что в 2010 г. Предприятие находилось в кризисной финансовой ситуации, а в 2011 г. практически обладало абсолютной финансовой устойчивостью, поскольку все показатели имели положительные значения, достаточные для поддержания текущей платежеспособности.
Для повышения финансовой устойчивости предприятия ООО «ТВЭЛ» было предложено следующее мероприятие:
- создание резерва по
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ
- Конституция Российской Федерации" (принята всенародным голосован
ием 12.12.1993) (с учетом поправок, внесенных Законами РФ о поправках к Конституции РФ от 30.12.2008 N 6-ФКЗ, от 30.12.2008 N 7-ФКЗ) - Федеральный закон от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете"
- Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 30.11.1994 N 51-ФЗ (ред. от 30.12.2012) (с изм. и доп., вступающими в силу с 02.01.2013)
- "Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 03.12.2012)
- Бюджетный кодекс Российской Федерации" от 31.07.1998 N 145-ФЗ (ред. от 25.12.2012) (с изм. и доп., вступающими в силу с 01.01.2013)
- Федеральный закон от 26.10.2002 N 127-ФЗ (ред. от 29.12.2012, с изм. от 30.12.2012) "О несостоятельности (банкротстве)"
- Абрютина М.С. Финансовый анализ коммерческой деятельности: Учебное пособие. – М.: Финпресс, 2010.
- Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учеб. пособие для вузов / П.П. Табурчак, А.Е. Викуленко А.Е., Л.А. Овчиникова и др.; Под ред. П.П. Табурчака.-Ростов н/Д: Феникс, 2012.
- Бабаев Ю. А. Бухгалтерский учет: Учебник для вузов, ЮНИТИ-ДАНА, г. Москва, 2012 г, 345 стр.
- Балабанов И.Т. Основы финансового менеджмента. М.: Финансы и статистика, 2011. 384 с.
- Бочаров В. В. Финансовый анализ. Краткий курс. 2-е изд. — СПб.: Питер, 2010. — 240 с.: ил.
- Гаврилова А.Н. Финансы организаций (предприятий). – М.:КНОРУС, 2010. – С.85.
- Гиляровская, Л.Т. Комплексный экономический анализхозяйственной деятельности/ Л.Т. Гиляровская, Д.В. Лысенко, Д.А.Ендовицкий – М.: Проспект, 2012.
- Даль, В. Толковый словарь / В. Даль - М.: ГИИиНС, 2012.
- Дыбаль С.В. Финансовый анализ: теория и практика: Учеб. пособие. – СПб.: Издательский дом «Бизнес-пресса», 2012. – 304 с.
- Ефимова О. В. Анализ финансовой отчетности – Учебник. Издательство: «Омега-Л», 2011, с. 449
- Зимин Н.Е. Анализ и диагностика финансового состояния предприятий: Учебное пособие. – М.: ИКФ «ЭКМОС», 2011.
- Ковалев В.В. Введение в финансовый менеджмент. – М.: Финансы и статистика, 2011. – 768 с.: ил.
- Ковалев, В.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия / В.В. Ковалев, О.Н.Волкова. — М.: ПБОЮЛ. 2012.
- Лапуста М.Г., Скамай Л.Г. Финансы фирмы: Учеб. пособие. – М.: ИНФРА-М, 2012. – 264 с. – (Серия «Вопрос-ответ»).
ПРИЛОЖЕНИЯ
Приложение
к Приказу
Министерства финансов
Российской Федерации
от 02 июля 2010 г. N 66н
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС
на январь-декабрь 2011 г. │ КОДЫ │
Дата (год, месяц, число) │ │ │ │
├──┴───┴──┤
Организация ООО «ТВЭЛ»______________________ по ОКПО │ │
Идентификационный номер налогоплательщика ИНН │ │
Вид деятельности ____________________________ по ОКВЭД │ │
Организационно-правовая форма/форма собственности _____│ │ │
______________________________
Единица измерения: тыс. руб./млн. руб. по ОКЕИ │ 384/385 │
(ненужное зачеркнуть)
Местонахождение (адрес)
______________________________
______________________________
Дата отправки (принятия) │ │
АКТИВ |
Код показателя |
2009 |
2010 |
2011 | ||
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
||||||
Нематериальные активы (04 05) |
110 |
0 |
0 |
0 | ||
Основные средства (01 02 03) |
120 |
38450 |
37 473 |
31 787 | ||
Незавершенное строительство (07 08 16 61) |
130 |
- |
1 260 |
0 | ||
Доходные вложения в материальные ценности |
135 |
- |
7 847 |
5 871 | ||
Долгосрочные финансовые вложения |
140 |
- |
21 449 |
21 449 | ||
Отложенные налоговые активы |
145 |
0 |
52 | |||
Прочие внеоборотные активы |
150 |
0 |
0 | |||
ИТОГО по разделу I |
190 |
38450 |
68 029 |
59 159 | ||
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
||||||
Запасы, в том числе: |
210 |
30241 |
41 569 |
49 408 | ||
сырье, материалы и другие аналогичные ценности |
211 |
10150 |
19 162 |
24 764 | ||
животные на выращивании и откорме |
212 |
0 |
0 |
0 | ||
затраты в незавершенном производстве |
213 |
0 |
0 |
93 | ||
готовая продукция и товары для перепродажи |
214 |
19481 |
21 687 |
23 722 | ||
товары отгруженные |
215 |
0 |
0 |
0 | ||
расходы будущих периодов |
216 |
610 |
720 |
829 | ||
прочие запасы и затраты |
217 |
0 |
0 |
0 | ||
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
220 |
0 |
0 |
0 | ||
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) |
230 |
0 |
0 |
0 | ||
в том числе покупатели и заказчики |
231 |
0 |
0 |
0 | ||
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) |
240 |
36501 |
48 762 |
63 635 | ||
в том числе покупатели и заказчики |
241 |
29508 |
33 592 |
37 054 | ||
в том числе задолженность участников по взносам в уставный капитал |
244 |
|||||
Краткосрочные финансовые вложения |
250 |
360 |
360 |
360 | ||
в том числе собственные акции, выкупленные у акционеров |
252 |
|||||
Денежные средства |
260 |
1564 |
3 952 |
7 217 | ||
Прочие оборотные активы |
270 |
0 |
0 | |||
ИТОГО по разделу II |
290 |
68666 |
94 643 |
120 620 | ||
БАЛАНС (190+290) |
300 |
107116 |
162 672 |
179 779 | ||
ПАССИВ |
Код показателя |
2009 |
2010 |
2011 | ||
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ |
||||||
Уставный капитал |
410 |
31471 |
31 471 |
31 471 | ||
Собственные акции, выкупленные у акционеров |
411 |
0 |
0 |
0 | ||
Добавочный капитал |
420 |
0 |
0 |
0 | ||
Резервный капитал, в том числе: |
430 |
0 |
0 |
0 | ||
резервы, образованные в соответствии с законодательством |
431 |
0 |
0 |
0 | ||
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами |
432 |
0 |
0 |
0 | ||
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
470 |
50244 |
69 024 |
77 235 | ||
ИТОГО по разделу III |
490 |
81715 |
100 495 |
108 706 | ||
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
||||||
Займы и кредиты |
510 |
0 |
0 |
0 | ||
Отложенные налоговые обязательства |
515 |
0 |
0 |
18 | ||
Прочие долгосрочные обязательства |
520 |
0 |
0 |
0 | ||
ИТОГО по разделу IV |
590 |
0 |
0 |
18 | ||
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
||||||
Займы и кредиты |
610 |
0 |
235 |
650 | ||
Кредиторская задолженность, в том числе: |
620 |
25401 |
62 177 |
66 055 | ||
поставщики и подрядчики |
621 |
9804 |
11 252 |
19 658 | ||
задолженность перед персоналом организации |
622 |
843 |
937 |
1 005 | ||
задолженность перед государственными внебюджетными фондами |
623 |
154 |
345 |
210 | ||
задолженность по налогам и сборам |
624 |
14600 |
12 864 |
10 165 | ||
прочие кредиторы |
625 |
0 |
36 779 |
35 017 | ||
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов |
630 |
0 |
0 |
0 | ||
Доходы будущих периодов |
640 |
0 |
0 |
0 | ||
Резервы предстоящих расходов |
650 |
0 |
0 |
0 | ||
Прочие краткосрочные обязательства |
660 |
0 |
0 |
0 | ||
ИТОГО по разделу V |
690 |
25401 |
62 177 |
66 055 | ||
БАЛАНС (490+590+690) |
700 |
107116 |
162 672 |
174 779 | ||
Справка о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах |
Код строк № |
2009 |
2010 |
2011 | ||
Арендованные средства (001) |
910 |
6548 |
6 548 |
6 548 | ||
в том числе по лизингу |
911 |
0 |
0 |
0 | ||
Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение (002) |
920 |
0 |
0 |
0 | ||
Товары, приятые на комиссию (004) |
930 |
0 |
0 |
0 | ||
Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов (007) |
940 |
0 |
0 |
0 | ||
Обеспечение обязательств и платежей полученные (008) |
950 |
0 |
0 |
0 | ||
Обеспечение обязательств и платежей выданные (009) |
960 |
0 |
0 |
0 | ||
Износ жилищного фонда (014) |
970 |
0 |
0 |
0 | ||
Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов (015) |
980 |
0 |
0 |
0 | ||
Нематериальные активы, полученные в пользование |
990 |
0 |
0 |
0 | ||
Прочие ценности, учитываемые на забалансовых счетах |
995 |
0 |
0 |
0 | ||
ОТЧЕТ
о финансовых результатах
за январь-декабрь 2011 │ КОДЫ │
Дата (год, месяц, число) │ │ │ │
Организация ______________________________
Идентификационный номер налогоплательщика ИНН │ │
Вид деятельности ____________________________ по ОКВЭД │ │
Организационно-правовая форма/форма собственности _____│ │ │
______________________________
Единица измерения: тыс. руб./млн. руб. по ОКЕИ │ 384/385 │
(ненужное зачеркнуть)
Наименование |
код |
Отчетный период |
Аналогичный период прошлого года |
ДОХОДЫ И РАСХОДЫ ПО ОБЫЧНЫМ ВИДАМ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ |
|||
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) |
10 |
405981 |
391754 |
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг |
20 |
314817 |
329623 |
Валовая прибыль |
29 |
91164 |
62131 |
Коммерческие расходы |
30 |
4179 |
5 |
Управленческие расходы |
40 |
41555 |
46300 |
Прибыль (убыток) от продаж |
50 |
45430 |
15826 |
ПРОЧИЕ ДОХОДЫ И РАСХОДЫ |
|||
Проценты к получению |
60 |
0 |
0 |
Проценты к уплате |
70 |
0 |
0 |
Доходы от участия в других организациях |
0 |
0 | |
Прочие операционные доходы |
90 |
11167 |
8686 |
Прочие операционные расходы |
100 |
11151 |
14007 |
ВНЕРЕАЛИЗАЦИОННЫЕ ДОХОДЫ И РАСХОДЫ |
|||
Внереализационные доходы |
120 |
||
Внереализационные расходы |
130 |
||
Прибыль (убыток) до налогообложения |
140 |
45446 |
10505 |
Отложенные налоговые активы |
141 |
0 |
52 |
Отложенные налоговые обязательства |
142 |
0 |
-18 |
Текущий налог на прибыль |
150 |
9452 |
2292 |
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода |
190 |
35994 |
8247 |