Анализ финансовой устойчивости и ликвидности АО «Цеснабанк»

     Дистанционный контроль и анализ качества активов  является важной частью процесса банковского  надзора.

     Анализ  актива баланса позволяет выявить  структуру средств, тенденции ее изменения, возможные негативные и  позитивные сдвиги.

     Анализ  активов банка проводится как  по вертикали, так и по горизонтали.

     Вертикальный  анализ состоит в определении  удельного веса основных статей активов  баланса в общем объеме, а по горизонтали, предполагает выявление  изменений, как абсолютной величины средств, так и их структуры во временном аспекте.

     Проведем  анализ статей активов баланса АО «Цеснабанк», для этого составим таблицу.

     По  данным таблицы 2 валюта баланса АО «Цеснабанк» на 31.12.2007г. составила  146 973 483 тыс. тенге. И за 2008  год она понизилась до 135 648 343 тыс. тенге, то по данным 2009 года значительно увеличилась и составила 175 315 720 тыс. тенге. Абсолютное увеличение валюты баланса АО «Цеснабанк» произошло на 39 667 377 тыс. тенге.

     Активные  операции АО «Цеснабанк» составляют существенную и определяющую часть  его операций. Под структурой активов  понимается соотношение разных по качеству статей актива баланса банка к балансовому итогу.

     Анализ  динамики состава и структуры  активов баланса приведенный  ниже в приложении А, дает возможность  установить размер абсолютного и  относительного прироста или уменьшения, как в целом так и отдельных  его видов. Прирост либо уменьшение актива свидетельствует о расширении, либо сужении деятельности предприятия.

     Первым  активом в отчете о финансовом состоянии банка обычно являются наличность и депозиты на счетах «ностро». Данную статью, включающую наличность в хранилище банка, любые депозиты, помещенные в других банках (депозиты в банках-корреспондентах), наличность в процессе инкассации (в основном неинкассированные чеки) и счет резервов в Национальном Банке. Это означает, что данный актив является первой «линией обороны» банка на  случай изъятия депозитов и первым источником средств, когда в банк приходит клиент с неожиданным запросом о кредите, который банк считает себя обязанным  удовлетворить. Обычно банк стремится  удерживать эту статью на  высоком  уровне, поскольку запас наличных денег почти  или вовсе не приносит процентного дохода. Отметим, что 19 523 773 тыс. тенге денежной наличности и депозитов на счетах ностро соответствуют 11% суммарных активов АО «Цеснабанка». 

Таблица 2 – Финансовые инструменты, оцениваемые  по справедливой стоимости, изменения  которой отражаются в составе  прибыли или убытка 

     Финансовые  инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка за период раскрытые в таблице 2.

     Инвестиционные  ценные бумаги. Второй «линией обороны» для удовлетворения спроса на наличность и быстрой мобилизации средств  являются капиталовложения в ликвидные  ценные бумаги. Она охватывает долговые инструменты и прочие инструменты  с фиксированной доходностью  инвестиции в правительственные  и муниципальные облигации. Они  занимают промежуточное положение  между наличностью и кредитами, обеспечивая определенный доход, но банк вкладывает в них средства главным  образом потому, что их можно легко  с кратковременным уведомлением конвертировать в наличность. Согласно определенная часть суммы в  3 340 525 тыс. тенге, соответствующей капиталовложениям в казначейские векселя Министерства финансов Республики Казахстан и ноты НБРК, будет служить вторичным резервом для удовлетворения потребностей в ликвидности. Можем наблюдать (рисунок 5) значительное увеличение вложений в правительственные и муниципальные облигации с 13% за 2009 год до 39% за 2010 год. Данная тенденция роста может означать об укреплении второй «линии обороны», то есть  увеличения средств с наиболее высокой конвертируемостью в наличность. Или же в сочетании с уменьшением кредитного портфеля может свидетельствовать о  необходимости размещения денежных средств, в ликвидные ценные бумаги с целью их быстрой мобилизации при необходимости в случае стихийного или целевого увеличения кредитного портфеля. 

Рисунок 5. Динамика капиталовложений АО «Цеснабанк»  в ценные бумаги 

     Инвестиционные  ценные бумаги: часть, приносящая доход. Облигации, векселя и другие ценные бумаги, удерживаемые банком, прежде всего  с расчетом на доход, определяемый ожидаемой  ставкой, называют инвестиционными  ценными бумагами.

     Рассматриваемый нами банк владеет  определенным количеством  ценных бумаг предназначенных для  торговли. Это означает, что банк выступает в качестве дилера по операциям  с ценными бумагами конкретных типов (в основном это правительственные  и муниципальные облигации, а  также корпоративные облигации). Сумма этого счета отражает стоимость  ценных бумаг, которые банк намерен  продать до наступления срока  их погашения. По корпоративным облигациям за 2010 год эта сумму увеличилась  на 1 737  169 тыс. тенге и составила 3 752 576 тыс. тенге. За отчетный период банком были приобретены корпоративные облигации АО «Сбербанк России» в размере 505 464 тыс. тенге и облигации ОАО «ВнешТоргБанк» на сумму 350 657 тыс. тенге.

     Вложения  в долевые финансовые инструменты, такие как простые корпоративные  акции, привилегированные корпоративные  акции, глобальные депозитарные расписки, американские депозитарные расписки. Отметим, что общая сумма долевых  инструментов 1 470 309 тыс. тенге соответствует 17% суммарных финансовых инструментов АО «Цеснабанк», которые за отчетный период снизились в доле на 28%. Главным образом это понижение связано с продажей простых акций АО ДБ «Сбербанк России» на сумму 162 360 тыс. тенге.

     Активы, имеющиеся в наличии для продажи  в виде долговых и долевых ценных бумаг соответствуют менее чем 1% суммарных активов рассматриваемого банка, которые на конец года составили 743 941 тыс. тенге и снизились почти в 3 раза по сравнению с предыдущим годом. Структура активов имеющихся в наличии для продажи раскрыта в таблице 3. 

Таблица 3 – Активы, имеющиеся в наличии  для продажи (в тыс. тенге)  

     По  состоянию на 01 января 2010 года дебиторская  задолженность по сделкам обратного  РЕПО была обеспечена следующими ценными  бумагами:

- ноты  НБРК

- казначейские  векселя Министерства финансов  Республики Казахстан

- корпоративные  акции

     Правительственные и муниципальные облигации,  ноты в виде обеспечения по сделкам  обратного РЕПО  в сумме за 2009 год составили 24 502 528 тыс. тенге. 

Рисунок 6. Динамика кредитного портфеля АО «Цеснабанк» 

     Несомненно,  наибольшую долю в активе банка  за анализируемый период занимает  кредитный портфель, на который приходится  почти 60% на 1 января 2010 года 64% на 1 января 2009 года и 67% на 1 января 2008 года. Наблюдается  систематическое снижение доли кредитного портфеля  в активах (рисунок 6). Данное снижение происходит, несмотря на увеличение суммы кредитного портфеля, за 2009 год  с 86 466 727 тыс. тенге до 104 859 760 тыс. тенге. На 1 января 2008 года кредиты выданные клиентам составляли 98 895 542 тыс. тенге. Что является фактическим показателем спада доли ссудного портфеля в сумме активов.

     Для качественной оценки кредитной деятельности банка рассмотрим кредиты выданные клиентам АО «Цеснабанк» за период 2008-2009 годы, посредством группировки  клиентов в таблице 4.

     Из  данной таблицы видно,  что основными  клиентами являются юридические  лица, потому что банку выгодно  сотрудничать с ними, так как у  них есть более стабильный бизнес, по сравнению с  физическими  лицами и меньше риск неплатежеспособности. Кредитование физических лиц, и доля кредитов, выданных этой группе заемщиков  за анализируемый период, понизилась  с 39 428 746 тыс. тенге до 35 490 970 тыс. тенге. 

Таблица 4 – Кредиты, выданные клиентам АО «Цеснабанк» (в тыс. тенге)