Анализ финансовой устойчивости и ликвидности АО «Цеснабанк»

 

     В таблице 5 представлена структура выданных кредитов за 2009 и 2008 годы. Отметим незначительное снижение суммы кредитов выданных физическим лицам и значительное повышение  суммы коммерческих кредитов, в основном за счет увеличения выдачи кредитов крупным  корпоративным клиентам в размере 69 401 096 тыс. тенге.

     Так же наблюдается увеличение резервов под обесценение. Обесценение кредита  происходит в результате одного или  нескольких событий, произошедших после  первоначального признания кредита  и оказывающих влияние на предполагаемые будущие потоки денежных средств  по кредиту, которое можно оценить  с достаточной степенью надежности. По кредитам, не имеющим индивидуальных признаков обесценения, отсутствуют  объективные свидетельства обесценения, которые можно отнести непосредственно  к ним.

     К объективным признакам обесценения  относятся:

просроченные  платежи по кредитному соглашению;

существенное  ухудшение финансового состояния  заемщика;

ухудшение экономической ситуации, негативные изменения на рынках заемщика.

     Банк  оценивает размер резерва под  обесценение кредитов, выданных юридическим  лицам, на основании анализа будущих  потоков денежных средств по обесцененным кредитам и на основании прошлого опыта понесенных фактических убытков по портфелям кредитов, по которым признаки обесценения выявлены не были.

     При определении размера резерва  под обесценение кредитов, выданных юридическим лицам, руководством были сделаны следующие основные допущения:

годовой уровень понесенных фактических  убытков, равный 0.58%;

задержка  в 6 – 12 месяцев при получении  поступлений от реализации обеспечения.

     Изменения вышеприведенных оценок могут повлиять на резерв под обесценение кредитов. Например, при изменении величины чистой приведенной к текущему моменту  стоимости предполагаемых потоков  денежных средств на плюс/минус один процент размера резерва под  обесценение кредитов, выданных юридическим  лицам, по состоянию на 31 декабря 2009 года был бы на 733 676 тыс. тенге ниже/выше (31 декабря 2008 года: 495 261 тыс. тенге).

     В течении года, закончившегося 31 декабря 2009 года АО «Цеснабанк» провел реструктуризацию коммерческих кредитов, которые в  противном случае были бы просрочены или обесценены на сумму 13 400 685 тыс. тенге ( на 31 декабря 2008 года: 6 444 247 тыс. тенге). Целью таких действий по реструктуризации являются управление отношениями с клиентами и максимизации возможностей погашения кредитов. Реструктурированные кредиты включаются в группу кредитов, по которым не было выявлено индивидуальных признаков обесценения, до того момента пока заемщик не перестает соответствовать условия реструктуризации.

  Активы и условные обязательства подразделяются на стандартные и классифицированные.

     Классифицированный  актив представляет собой актив, по которому требование не исполняется  в соответствии с условиями договора либо имеются основания полагать, что требование по нему будет исполнено  не в полном объеме или не будет  исполнено вообще. Классифицированное условное обязательство представляет собой условное обязательство, по которому имеется вероятность исполнения банком своих обязательств.

     Актив и условное обязательство, не относящиеся  к классифицированным, являются стандартными. Согласно данным Агентства Республики Казахстан по регулированию и  надзору финансового рынка и  финансовых организаций на 01.01.2010 год  сумма стандартного основного долга 136 210 052 тыс. тенге, в процентном содержании от общей суммы является 73%.

     Классифицированные  активы и условные обязательства  подразделяются на следующие категории:

1 сомнительные (таблица 5);

2 безнадежные,  составили 2,6% от удельного веса  общей суммы долга (в пределах  нормы), сумма сформированных позиций  4 911 602тыс. тенге. 

Таблица 5 –  Структура сомнительных активов  и условных обязательств на 01.01.2010 год

                                                                                      

 

     Сомнительные  активы составили 24% от общей суммы  долга, в том числе доля сомнительного  долга 1 категории составила 14%.

Размер  основных средств, характеризующий  материально-техническую базу банка  за анализируемый период имеет положительную  тенденцию. Их удельный вес в общем  объеме активов баланса сократился в 2 раза.  

2.3 Оценка качества активов АО «Цеснабанк»  

     Качество  активов определяется их ликвидностью, объемом рисковых активов, удельным весом критических и неполноценных  активов, объемом активов, приносящих доход.

     Для обеспечения ежедневной способности  банка отвечать по своим обязательствам структура активов коммерческого  банка должна соответствовать качественным требованиям ликвидности. С этой целью все активы банка разбиваются  по степени ликвидности в зависимости  от срока погашения. Активы банка  на высоколиквидные активы (т.е те активы которые обеспечивают мгновенную ликвидность):

ликвидные активы;

активы  долгосрочной ликвидности;

общей ликвидности;

ликвидности по операциям с металлами.

К активам  мгновенной ликвидности относятся: наличность

Качество  активов АО «Цеснабанк» - чрезвычайно  подвижный параметр, в силу чего его необходимо постоянно анализировать  и оценивать. При этом должны анализироваться:

1 динамика  объемов и качественный состав  активов баланса, в том числе:

активов производительных (прежде всего операции с клиентами);

активов непроизводительных;

затрат   на   собственные   нужды   (капитализированные   активы, внутрибанковские      денежные   активы,   нематериальные   активы, отвлеченные за счет прибыли  средства, расходы и убытки).

2 динамика  объема и состава привлеченных  средств;

3 динамика  объема и состава собственных  средств.

     Такой анализ позволяет выявить важные тенденции в жизни банка (в  разрезе укрупненных статей его  баланса) и определить, за счет каких  операций возросла или уменьшилась  прибыльность (убыточность); оценить  изменение собственного капитала и  иммобилизированных активов; проследить рост (снижение) привлеченных средств; выявить необходимость изменения (сохранения) приоритетов и способов деятельности банка.

     Другими словами, оценка портфеля банка (активов, привлеченных средств и собственного капитала) в динамике представляет собой оценку эффективности управления им своим балансом, т. е. по сути, всем своим бизнесом. При этом принимаются  во внимание альтернативные варианты формирования (переформирования) портфеля банка с учетом его размера, существующих на рынке ставок процентов, максимизации дохода и минимизации издержек. В  повседневной оперативной деятельности банка главными переменными для  управления им своими активами и пассивами  являются процентные доходы и расходы, объемы привлекаемых и размещаемых  средств.

     Ликвидность банка и ее регулирование. Важной характеристикой качества банковских активов выступает степень их ликвидности. Ликвидность в самом  общем плане — это быстрота и легкость реализации, обратного  превращения ценностей, актива в  деньги. Естественно, банкам, как и  другим звеньям экономики, необходимы средства в ликвидной форме, т. е. такие активы, которые либо уже  являются деньгами, либо легко могут  быть превращены в деньги с небольшим  риском потерь или вовсе без такого риска; термин «ликвидность» обычно используется для обозначения определенной способности банка (или другого  хозяйствующего субъекта), определенного  качества его активов. Этот подход не выдерживается в случаях, когда  данным термином обозначают просто деньги.

     Все активы АО «Цеснабанк» с точки  зрения принципиальной возможности  и быстроты их превращения в деньги, причем в такие, которыми он в любое  время может свободно распорядиться, группируются следующим образом:

     Первоклассные ликвидные средства - средства, находящиеся  в состоянии немедленной готовности, т. е. уже являющиеся или почти  являющиеся деньгами. Сюда могут быть отнесены средства в кассе и приравненные к ним средства, деньги на корреспондентских  счетах в НБ и других банках (за исключением  тех из них, которые в данный момент оказались в числе проблемных), векселя первоклассных эмитентов, некоторые государственные ценные бумаги. Средства банка, депонированные в НБ в фонд обязательного резервирования (ФОР), - это «живые» деньги, однако воспользоваться ими не может;

Ликвидные средства — средства, которые в  ближайшее время могут быть превращены в деньги. Это могут быть возвращаемые кредиты и другие платежи в  пользу банка с реальным сроком исполнения в ближайшие 30 дней, часть ценных бумаг, которыми располагает банк, и  другие активы;

Низколиквидные  средства - активы, которые в принципе могут быть реализованы, но вероятнее  всего не так скоро, как это  может требоваться банку, и со значительными потерями в цене таких  активов (например, принадлежащие банку  основные фонды);

     Неликвидные средства - активы, обратить которые  в деньги, скорее всего не удастся (просроченные и безденежные долги  банку, активы банка, покупателя на которые  не найдется).

     Существует  два подхода к характеристике ликвидности. Ликвидность можно  понимать как запас или как  поток. Наиболее распространенным является первый - по принципу запаса (остатков). Для него характерно:

определение уровня ликвидности на основе данных об остатках активов и пассивов баланса  банка на определенную дату (возможные  изменения объема и состава активов  и пассивов внутри прошедшего периода  во внимание не принимаются);

изменение уровня ликвидности, таким образом, когда оцениваются только те активы, которые можно превратить в деньги, и далее имеющийся запас ликвидных  активов сравнивается с потребностью в ликвидных средствах на определенную дату (не принимаются во внимание ликвидные  средства, которые можно получить на денежном рынке и в виде притока  доходов);

оценка  уровня ликвидности по данным баланса, относящимся к прошедшему периоду (оценка обращена в прошлое, в то время как важно состояние  ликвидности в предстоящем периоде).

     Очевидно, что этот подход является узким, ограниченным по своим возможностям и значению, хотя и Необходимым. В рамках данного  подхода можно дать следующее  определение ликвидности баланса: баланс банка является ликвидным, если его состояние позволяет за счет быстрой реализации средств актива покрывать (удовлетворять) срочные  обязательства по пассиву. Более  широким и эффективным следует  признать второй подход к ликвидности - по принципу потока (оборота). В этом случае анализ состояния ликвидности  может вестись непрерывно (а не от даты к дате), причем его уже  не обязательно сводить к анализу  баланса, поскольку появляется возможность  учитывать способность банка  получать кредиты и займы, обеспечивать приток денег от текущей операционной деятельности.

Когда ликвидность рассматривается в  соответствии с принципом «потока», то правильнее говорить о ликвидности  банка, которая может быть определена так: банк является ликвидным, если сумма  его ликвидных активов и ликвидных  средств, которые он может быстро мобилизовать из других источников, достаточна для своевременного погашения его  текущих обязательств.