Анализ финансовой устойчивости и ликвидности АО «Цеснабанк»

     Ликвидность баланса банка - основной фактор ликвидности  самого банка, поэтому оснований  противопоставлять их как якобы  несовместимые понятия нет. На ликвидность  баланса банка (а значит и самого банка) влияет множество факторов, главные  из которых:

структура пассивов - чем выше в общей сумме  заемных средств доля ресурсов,   привлеченных   на   определенный   срок,   тем   легче   банку  поддерживать нужный баланс между активами и пассивами по срокам и суммам, т. е. тем выше его ликвидность;

структура активов - чем больше в общей сумме  активов доля первоклассных ликвидных  активов, тем выше ликвидность банка. Здесь, однако, следует помнить, что  такие активы (наличность в кассе  и др.) не дают дохода, поэтому структура  активов, которая отвечала бы только данному критерию, не могла бы считаться  оптимальной. С учетом этого банк должен искать   и   находить   равновесное   решение   между   необходимостью поддерживать на хорошем  уровне свою ликвидность и потребностью обеспечивать  себе  максимальную доходность  (а это  предполагает на правление в приносящие доход  операции как можно большей доли ресурсов);

соотношение сроков привлечение и сроков размещения ресурсов -оптимальным   можно   считать   такое   соотношение,   которое   означает поддерживание  в каждый данный плановый период деятельности банка динамического равновесия между двумя величинами: суммой предстоящих  банку платежей (возвратов клиентам и иным лицам занятых у них  денег) и суммой денег, которую банк сможет направить в активы, включая  деньги, которые уже размещены, но должны высвободиться. То есть золотое  правило здесь такое: каков пассив, таким должен быть и актив;

степень рискованности активных операции;

качество  управления банком.

     На  ликвидность банка, кроме названных, влияют и другие факторы, в том  числе:

объем, структура и сроки выполнения забалансовых операций;

возможность быстрой мобилизации средств  из иных источников.

     Ликвидность банка зависит также от внешних  факторов, к которым можно отнести:

долгосрочные      (обусловленные      сдвигами      в     потреблении, инвестиционном процессе, научно-техническом прогрессе);

циклические (отражающие колебания деловой активности);

изменения в денежной и кредитной политике Центрального банка;

сезонные (связанные с сезонными видами производства);

случайные    и/или    чрезвычайные    (вызванные    особенностями  деятельности клиентов).

     Изложенное  здесь понимание ликвидности  банка (фактически общепризнанное) по сути, мало чем отличается от понимания  его же платежеспособности и практически  не отличается от толкования ликвидности  и платежеспособности любого другого  юридического лица. Между тем банки  в аспекте ликвидности не могут  не обладать значительной спецификой, которая, как представляется, связана со способностью банков (и только банков) создавать платежные средства и обеспечивать ими хозяйственный оборот. Эту свою исключительную прерогативу банки реализуют, проводя, прежде всего следующие операции: прием денег во вклады (депозиты) от юридических и физических лиц; выдача юридическим и физическим лицам денежных кредитов (появление новых кредитных денег); инкассация денег, векселей, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц; купля-продажа иностранных валют. Думается, с успешностью проведения данных операций и следует связывать специфический компонент понятия банковской ликвидности. Однако эта идея требует основательной проработки.

     Уровень ликвидности АО «Цеснабанк» - дело, прежде всего самого банка, квалификации и профессионализма его руководства, которое может и обязано определять соответствующую политику и выбирать предпочтительный для данного банка  в данных реальных обстоятельствах  уровень ликвидности. Вместе с тем  делать это следует, естественно, в  рамках тех требований, которые НБ предъявляет к этому аспекту  работы банков.

     Анализ  ликвидности начну с определения  достаточности капитала банка. Основой  для такого анализа является количественная оценка собственного капитала банка. Капитал   банка,  является  самым  важным  индикатором  его  текущего финансового  состояния  и  вероятности  выживания  в  будущем.  Хорошо капитализированные банки имеют надежные условия  для роста и предлагают более  широкий спектр услуг клиентам, они  могут переносить временные периоды  негативных экономических условий, пережить большой неожиданный рост невыплат их заемщиками, им легче найти  возможность занять для покрытия временной нехватки наличности, они  могут работать над преодолением нескольких крупных проблем одновременно. Капитал банка выполняет функцию  средств для начала деятельности банка, получения и поддержки  доверия клиентов и функции защиты от банкротства, средства для дальнейшего  роста банка и развития новых  услуг. Капитал служит регулятором  роста банка, приводящим в соответствие требованиям финансовых институтов рост активов и пассивов банка, создает  условия для укрепления жизнеспособности банка. 

     Собственный капитал АО «Цеснабанк» на 31 декабря 2009 года составил 21 631 358 тыс. тенге. Собственный капитал рассчитывается как сумма капитала первого уровня и капитала второго уровня (капитал второго уровня включается в размере, не превышающем капитал первого уровня) и капитала третьего уровня (капитал третьего уровня включается в размере, не превышающем двести пятьдесят процентов части капитала первого уровня, предназначенного для покрытия рыночного риска) за вычетом инвестиций банка.

     Инвестиции  банка представляют собой вложения банка в акции (доли участия в  уставном капитале) юридического лица, а  также субординированный долг юридического лица, совокупный размер которых превышает десять процентов  суммы  капитала  первого  уровня  и  капитала  второго уровня  банка.

     Капитал третьего уровня предназначен для покрытия величины рыночного риска.

     Капитал первого уровня рассчитывается как  сумма:

оплаченного уставного капитала за минусом собственных  выкупленных акций;

дополнительного капитала;

нераспределенного чистого дохода прошлых лет (в  том числе фонды, резервы, сформированные за счет чистого дохода прошлых лет);

бессрочных  договоров, в результате которых  одновременно возникает финансовый актив у одного лица и финансовое обязательство или иной финансовый инструмент, подтверждающий право на долю активов юридического лица, оставшихся после вычетов всех его обязательств, у другого лица;

за минусом:

нематериальных  активов, за исключением лицензионного  программного  обеспечения, приобретенного  для целей основной деятельности банка и соответствующего Международному стандарту финансовой отчетности 38 «Нематериальные активы», утвержденному  Правлением  Комитета  по  международным  стандартам финансовой отчетности  в июле 1998 года, вступившему  в  силу для финансовой отчетности, охватывающей периоды,  начинающиеся  с  или  после 1 июля 1999 года;

убытков прошлых лет;

превышения  расходов  текущего  года  над  доходами  текущего  года.

Капитал второго уровня рассчитывается как  сумма:

размера превышения доходов текущего года над  расходами текущего года;

размера переоценки основных средств и ценных бумаг;

размера  резервов (провизий) на риски в сумме, не превышающей 1,25 процентов суммы  активов, взвешенных общебанковские с  учетом риска, за вычетом не инвестированных  остатков средств, принятых на условиях кастодиального договора;

оплаченных  бессрочных финансовых инструментов, не включенных в расчет капитала первого  уровня;

субординированного  долга второго уровня банка, включаемого  в собственный капитал, в сумме, не превышающей пятьдесят процентов  суммы капитала первого уровня, за минусом выкупленного собственного субординированного долга банка.

     Достаточность собственного капитала банка характеризуется  тремя коэффициентами:

1 отношением  капитала первого уровня за  вычетом инвестиций банка, взятых  в пределах доли капитала первого  уровня в общей сумме капитала  первого уровня и включаемой  в расчет собственного капитала  части капитала второго уровня, к размеру активов банка, уменьшенных  на сумму инвестиций банка,  взятых в пределах доли капитала  первого уровня в общей сумме  капитала первого уровня и включаемой в расчет собственного капитала части капитала второго уровня (kl-1);

2 отношением  капитала первого уровня за  вычетом инвестиций банка, взятых  в пределах доли капитала первого  уровня в общей сумме капитала  первого уровня и включаемой  в расчет собственного капитала  части капитала второго уровня  к сумме: 

активов, условных и возможных обязательств, взвешенных по степени кредитного риска, уменьшенной на сумму общих резервов (провизий), не включенных в расчет капитала второго уровня;

активов, условных и возможных требований и обязательств, рассчитанных с учетом рыночного риска;

операционного риска (k1-2);

3 отношением  собственного капитала к сумме:

активов, условных и возможных обязательств, взвешенных по степени кредитного риска, уменьшенной на сумму общих резервов (провизии), не включенных в расчет капитала второго уровня;

активов, условных и возможных требований и обязательств, рассчитанных с учетом рыночного риска;

операционного риска (k2).

     Капитал третьего уровня представляет собой  субординированный долг третьего уровня, соответствующего следующим условиям:

1 не  имеет обеспечения, предоставленного  банком, лицом, связанным с ним  особыми отношениями или аффилиированным  лицом банка;

2 не  является депозитом либо обязательством  на предъявителя;

3 может  быть погашен (полностью или  частично) банком, в том числе  досрочно только по инициативе  банка при условии, что такое  погашение в соответствии с  заключением уполномоченного органа  не приведет к несоблюдению  установленных настоящей Инструкцией  пруденциальных нормативов;

4 имеет  первоначальный срок до погашения  более двух лет.

     Субординированный долг второго уровня, не включенный в капитал второго уровня, за исключением  его амортизированной части, может  быть включен в капитал третьего уровня банка. 

Таблица 6 - Коэффициенты достаточности капитала АО «Цеснабанк» на 01.01.2010 год 

 

     Как свидетельствуют данные таблицы 6, в  АО «Цеснабанк» на 01.01.2010 год коэффициенты достаточности капитала соответствуют  требованиям надзорных органов.

     Максимальный  размер риска на одного заемщика. Под термином «один заемщик» следует понимать каждое физическое или юридическое лицо, к которому у банка имеются требования или могут возникнуть требования.