Валютный контроль

 

 платиновой группы (палладий, иридий, радий, рутенний и

 

 осмий) в любом виде  и состоянии, за исключением 

 

 ювелирных и других  бытовых изделий, а также лома  этих 

 

 изделий;

 

 г) природные драгоценные  камни - алмазы, рубины, изумруды,

 

 сапфиры и александриты  в сыром и обработанном виде, а 

 

 также жемчуг, за исключением  ювелирных и других изделий  из

 

 из этих камней и  лома таких изделий.

 

 

 Порядок и условия  отнесения изделий из драгоценных  металлов и природных драгоценных  камней к ювелирным и другим  бытовым изделиям и лому по  Закону устанавливает Правительство  Российской Федерации.*

 

 

 К валютным ценностям  также относятся облигации внутреннего  государственного валютного займа,  которые могут покупаться и  продаваться за рубли и иностранную  валюту в стране, но свободный  вывоз их из России запрещен.

 

 

 Как уже указывалось  выше, одной из важнейших задач,  решаемых данным Законом, является  защита валюты Российской Федерации,  для чего закреплены значительные  полномочия за Центральным банком  Российской Федерации. В частности,  Банк России определяет порядок  приобретения и использования  российской валюты иностранными  фирмами. Кроме того, Банком совместно  с таможенными органами устанавливаются  правила ввоза (вывоза) и пересылки  российских рублей через границу,  обязательные для всех предприятий  и фирм.

 

 

 Закон "О валютном  регулировании и валютном контроле" определил основные принципы  осуществления валютных операций.

 

 К валютным операциям  относятся операции, связанные:

 

- с переходом права  собственности на валютные ценности;

 

- с использованием в  качестве средства платежа валюты, а также рублей при осуществлении  внешнеэкономической деятельности;

 

-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

 

* Закон Российской Федерации  "О валютном регулировании  и валютном контроле" 1992 года.

 

- с вывозом и пересылкой  в Россию (и обратно) валютных  ценностей;

 

- с осуществлением международных  денежных переводов.

 

 

 Операции с иностранной  валютой и ценными бумагами  в иностранной валюте подразделяются  на текущие операции и операции, связанные с движением капитала.

 

 К текущим операциям  относятся переводы в Россию  и обратно валюты для осуществления  расчетов без отсрочки платежа  по экспорту и импорту товаров,  работ и услуг, а также переводы  для осуществления расчетов, связанных  с кредитованием внешнеторговых  операций на срок не более  180 дней.

 

 Текущие операции также  включают получение и предоставление  кредитов на срок не более  180 дней, переводы из России и  в Россию процентов, дивидендов  и других доходов по вкладам,  инвестициям, кредитам и прочим  операциям, связанным с движением  капитала.

 

 Переводы в Россию  и из России неторгового характера  (заработная плата, пенсия, наследство, алименты) также относятся к текущим  операциям.*

 

Валютные операции, связанные  с движением капитала, включают:

 

- прямые инвестиции, то  есть вложения в уставный капитал  предприятия с целью извлечения  доходов и получения прав на  участие в управлении предприятием;

 

- портфельные инвестиции, то есть приобретение ценных  бумаг;

 

- предоставление и получение  отсрочки платежа на срок более  180 дней по экспорту и импорту  товаров, работ и услуг;

 

- предоставление и получение  финансовых кредитов на срок  более 180 дней;

 

- переводы и оплату  права собственности на здания, сооружения и иное имущество,  включая землю и ее недра,  относимое по законодательству  страны его местонахождения к  недвижимому имуществу, а также  иных прав на недвижимость;

 

- открытие счетов в  банках за пределами Российской  Федерации;

 

- регистрацию компаний  в странах с льготным налогообложением (сюда отнесены и "оффшорные  зоны");

 

- внесение взносов в  уставные капиталы иностранных  предприятий;

 

- все иные валютные  операции, не являющиеся текущими  операциями.**

 

 

 Другая приоритетная  задача связана с обеспечением  права собственности на валюту  и валютные ценности. Собственниками  валюты и валютных ценностей  на территории Российской Федерации  признаются и резиденты, и нерезиденты.  Понятие "резиденты" и "нерезиденты"  достаточно четко определено  в статье 1 (п.5) Закона "О валютном  регулировании и валютном контроле".

 

 Так, "резидентами являются:

 

- физические лица, имеющие  постоянное место жительства  в Российской Федерации, в том  числе временно находящиеся за  пределами Российской Федерации;

 

- юридические лица, созданные  в соответствии с законодательством  Российской Федерации, с местонахождением  в Российской Федерации, а также  находящиеся за пределами Российской  Федерации их филиалы и представительства;

 

- предприятия и организации,  не являющиеся юридическими лицами, созданные в соответствии с  законодательством Российской Федерации,  с местонахождением в Российской  Федерации, а также находящиеся  за пределами Российской Федерации  их филиалы и представительства;

 

 

-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

 

* Закон РФ "О валютном  регулировании и валютном контроле" 1992 года.

 

** Письмо Банка России  от 25 октября 1994 года.

 

- дипломатические и иные  официальные представительства  Российской Федерации, находящиеся  за пределами Российской Федерации.

 

 

Нерезидентами считаются:

 

- физические лица, имеющие  постоянное место жительства  за пределами Российской Федерации,  в том числе временно находящиеся  в Российской Федерации;

 

- юридические лица, созданные  в соответствии с законодательством  иностранных государств, с местонахождением  за пределами Российской Федерации,  а также их филиалы и представительства,  находящиеся в Российской Федерации;

 

- предприятия и организации,  не являющиеся юридическими лицами, созданные в соответствии с  законодательством иностранных  государств, с местонахождением  за пределами Российской Федерации,  а также их филиалы и представительства,  находящиеся в Российской Федерации;

 

- находящиеся в Российской  Федерации иностранные дипломатические  и иные официальные представительства,  а также международные организации,  их филиалы и представительства".*

 

 

 В соответствии с  Законом российские предприятия  (резиденты) располагают широкими  правами в валютной области.  Для них беспрепятственно открываются  валютные счета в уполномоченных  банках. Допускается открытие аналогичных  счетов за пределами России, хотя, как и прежде, на это требуется  разрешение Центрального Банка.

 

 Предприятия-резиденты  осуществляют текущие валютные  операции без ограничений, прочие  валютные операции - в порядке,  устанавливаемом Центральным банком. За этими предприятиями закреплено  право продавать и покупать валюту на рынке, осуществлять иную валютную деятельность в соответствии с законодательством. С правами предприятий увязываются их обязанности участвовать в формировании государственных валютных резервов, а также продавать валюту на внутреннем рынке.

 

 Согласно Закону, Центральный  банк России может устанавливать  особые правила для иностранных  фирм (нерезидентов). С учетом этих  правил они вправе иметь валютные  и рублевые счета в российских  банках, участвовать в операциях  на валютном рынке, свободно  ввозить валюту и вывозить  ее в пределах ранее ввезенных  или приобретенных на рынке  сумм.

 

 На территории России  расчеты между юридическими лицами-резидентами  и юридическими лицами-нерезидентами  могут проводиться как в свободно  конвертируемых валютах, так и  в российских рублях, но в порядке,  устанавливаемом Центральным банком  Российской Федерации.

 

 Покупка и продажа  иностранной валюты производится  через банки, получившие лицензию  Банка России на совершение  валютных операций.

 

 Порядок открытия и  ведения валютных счетов в  России устанавливает Центробанк  Российской Федерации.

 

 Для открытия счета  предприятия и организации представляют  в банк определенный набор  документов ( см. Приложение 3 ).** Банк оформляет открытие счета клиента на основе договора о расчетно-кассовом обслуживании по валютным счетам.

 

 Поступления в иностранной  валюте в пользу предприятия,  включая выручку от реализации  за иностранную валюту на российской  территории товаров и услуг,  зачисляются на счета предприятий  в банке. Для этого параллельно  открывается два счета:

 

-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

 

* Закон РФ "О валютном  регулировании и валютном контроле" 1992 года.

 

** См. с.51.

 

- транзитный валютный  счет для зачисления поступлений  в иностранной валюте в полном  объеме;

 

- текущий валютный счет  для учета средств, остающихся  в распоряжении предприятий после  обязательной продажи части экспортной  выручки.

 

 

 На текущий валютный  счет могут зачислятся суммы в иностранной валюте, поступившие в качестве:

 

- экспортной выручки;

 

- перечисления с текущих  валютных счетов других российских  предприятий;

 

- перечисления с текущих  валютных счетов предприятий  с иностранным участием, зарегистрированных  на российской территории, в оплату  купленных у владельцев счетов  товаров;

 

- взносов и паев на  оплату доли участников в капитале  акционерного общества или совместного  предприятия;

 

- других сумм, используемых  и получаемых в рамках валютных  операций, разрешенных банку лицензией.

 

 

 Суммы, числящиеся на  текущих валютных счетах, могут  быть по распоряжению владельца  счета:

 

- переведены за границу  в принятой банковской форме  по экспортно-импортным операциям  владельца счета;

 

 - перечислены на счета внешнеторговых организаций для последующего перевода за границу в оплату импортируемых товаров;

 

 - перечислены на текущие счета других российских и совместных предприятий за оплату товаров и услуг, производимых этими предприятиями;

 

- использованы на оплату  задолженности по кредиту в  иностранной валюте, на оплату  банковских комиссий и почтово-телеграфных  расходов, командировочных расходов  и другие цели, не противоречащие  лицензии банка.

 

 

 Правила открытия и ведения рублевых счетов нерезидентов российскими банками регулируются Инструкцией Центрального банка России "О порядке открытия и ведения уполномоченными банками счетов нерезидентов в валюте Российской Федерации" от 16 июля 1993 года № 16, а также дополнениями, содержащимися в телеграмме Банка России от 03 августа 1993 года № 49, письмах от 13 апреля 1994 года № 87, от 27 мая 1994 года № 92, от 5 сентября 1994 года № 109, телеграмме от 28 ноября 1994 года № 204-94, приказе от 28 мая 1996 года № 02-196, письмах Центрального Банка России от 8 июля 1996 года № 295 и от 30 августа 1996 года № 320.

 

 Российские банки могут  открывать нерезидентам на основании  договора рублевые счета - текущие  типа "Т" и инвестиционные  типа "И", у которых различный  режим использования.

 

 Рублевые счета типа "Т" открываются нерезиденту  для обслуживания его импортно-экспортных  операций, а также для целей  содержания в Российской Федерации  различных представительств и  их филиалов. Это касается нерезидентов, которые ведут на российской  территории "предпринимательскую  деятельность в соответствии  с их учредительными документами,  документами об их регистрации,  разрешениями, выданными российскими  уполномоченными органами, и другими  документами, определяющими их  юридический статус".*

 

 

-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

 

 

* Письмо Банка России  от 5 сентября 1994 года № 109.

 

 

 К такой категории  нерезидентов могут относиться:

 

- производственно-торговые  фирмы и другие хозяйствующие  субъекты, имеющие на российской  территории представительства и  филиалы;

 

- банки и иные кредитные  учреждения, имеющие на территории  России представительства;

 

- международные организации,  имеющие на российской территории  представительства и филиалы;

 

- иностранные дипломатические,  торговые и иные официальные  представительства.

 

 

"На рублевые счета  типа "Т", а также на рублевые  корреспондентские счета банков-нерезидентов  могут зачисляться;

 

- поступления от резидентов  за поставляемые в Российскую  Федерацию товары, а также за  проводимые нерезидентом-владельцем  счета работы (оказываемые услуги);