Совершенствования финансовой работы

    -   абсолютно ликвидные (денежные  средства на счетах в банке,  в кассе, краткосрочные финансовые  вложения);

    - быстро реализуемые активы (товары  отгруженные, дебиторская задолженность и прочие оборотные активы);

    -   медленно реализуемые активы (производственные  запасы).

    • по степени риска вложений капитала различают оборотные средства:

    - с минимальным риском вложений (денежные средства, краткосрочные  финансовые вложения);

    - с малым риском вложений (дебиторская  задолженность, за исключением  сомнительной, производственные запасы, остатки готовой продукции, товаров  за вычетом не пользующихся  спросом);

    - со средним риском вложений (незавершенное  производство, малоценные и быстроизнашивающиеся предметы);

    - с высоким риском вложений  капитала (залежалые производственные  запасы, сомнительная дебиторская  задолженность, сверхнормативные  остатки незавершенного производства, остатки готовой продукции, не  пользующейся спросом и др.).

    • по источникам формирования и финансирования оборотные средства подразделяются на собственные и заемные.

    Собственные средства постоянно находятся в  распоряжении предприятия. Они обеспечивают имущественную и оперативную  самостоятельность предприятий, финансовую устойчивость и положение на финансовом рынке. Предприятие имеет право их продать, передать другим субъектам хозяйствования, инвестировать в ценные бумаги.

    Заемные средства покрывают временную дополнительную потребность в финансовых ресурсах. Их привлечение обусловлено характером производства и расчетно-платежных отношений. К заемным средствам относятся: банковские и коммерческие кредиты, налоговый кредит, временная отсрочка налоговых платежей, займы, а также такие альтернативные формы привлечения заемных средств, как факторинг, франчайзинг, взыскание налогов с дебиторов.

    Все формы собственного и заемного капитала имеют свою цену, которую необходимо учитывать при выборе источников финансирования оборотных средств. В то же время цену имеет и собственный капитал. Она определяется величиной дохода, выплачиваемого акционерам в качестве компенсации за использование их инвестиций.

    Поэтому важной задачей организации оборотных  средств на предприятии является осуществление многовариантных  расчетов определения источников их финансирования с точки зрения выгодности привлечения собственного и заемного капитала.

    В структуре обязательств важное место занимает выплата налогов и приравненных к ним платежей. Нестабильность налогового законодательства делает этот участок финансовой работы трудоемким. Данное направление финансовой работы имеет прямое отношение к финансовому благополучию предприятия, так как финансовые санкции оплачиваются из прибыли, остающейся в распоряжении предприятия после уплаты налогов и других обязательных платежей.

    Управление финансами предприятий осуществляется с помощью финансового менеджмента, который использует методы, рычаги, правовое и информационное обеспечение финансового механизма. Финансовый менеджмент привносит в организацию финансов на предприятии новые возможности, основанные на использовании передовых управленческих технологий.

    Как показывает мировой опыт, наиболее эффективное управление финансами предприятий обеспечивается при умелом использовании в государстве налогового и денежно-кредитного методов регулирования экономики и оптимальном сочетании собственных финансовых ресурсов предприятий с кредитными. [1, c. 61] 

    1.2 Характеристика финансовой службы предприятия

    Под финансовой службой предприятия понимается самостоятельное структурное подразделение, выполняющее свои определенные функции в системе организации деятельности предприятия. Основным предназначением финансовой службы является выработка и реализация оптимальной финансовой политики предприятия, способствующей эффективному хозяйствованию, максимизации получаемых доходов, своевременному и полному финансовому обеспечению его воспроизводственных нужд и осуществлению расчетов с финансовой системой государства и контрагентами. [2, c.349]

    Основными задачами финансовой службы являются:

    • обеспечение денежными средствами текущих затрат и инвестиций;

    • выработка обязательств перед бюджетом, банками и другими субъектами хозяйствования и занятыми работниками;

    • содействие наиболее эффективному использованию основных производственных фондов, инвестиций, товарно-материальных ценностей;

    • осуществление мер по ускорению оборачиваемости оборотных средств, обеспечению их сохранности, доведению размеров собственных оборотных средств до экономически обоснованных нормативов;

    • контроль за правильностью организации финансовых отношений. [1, c. 64]

    Финансовой службой предприятия выполняются многочисленные функции. Основные из них — финансовое планирование, финансовый анализ, финансовый контроль и финансовый менеджмент.

    Финансовая служба предприятия является частью единого механизма управления экономикой предприятия, а поэтому она тесно связана с другими службами предприятия. Например, бухгалтерия предоставляет финансовой службе информацию об объемах продаж и производства, размерах кредиторской и дебиторской задолженности предприятия, суммах денежных средств, находящихся на его счетах, и суммах предстоящих расходов. В свою очередь, финансовая служба, обрабатывая эту информацию, анализируя ее, дает квалифицированную оценку платежеспособности предприятия, ликвидности его активов, кредитоспособности, составляет платежный календарь, готовит аналитические отчеты по другим параметрам финансового состояния предприятия и знакомит с результатами своей работы бухгалтерию, которая в своей ежедневной работе руководствуется этими сведениями.

    От отдела маркетинга финансовая служба получает информацию по сбыту продукции и использует ее при планировании доходов и составлении оперативных финансовых планов. Для проведения успешной маркетинговой компании финансовая служба обосновывает реализационные цены, анализирует сбытовые издержки, осуществляет сравнительную   оценку   конкурентоспособности   продукции предприятия, оптимизирует ее рентабельность и этим самым создает условия для заключения сделок.

    Финансовая служба имеет право требовать от всех служб предприятия действий, необходимых для качественной организации финансовых отношений и финансовых потоков. В ее компетенции находятся также и такие важнейшие характеристики деятельности предприятия, как его имидж и деловая репутация.

    В зависимости от размеров предприятия, его организационно-правовой формы, спектра его финансовых отношений, объемов финансовых потоков, вида деятельности и стоящих перед ним задач финансовая служба может быть представлена различными формированиями.

    На малых предприятиях, с незначительными денежными оборотами и небольшой численностью работающих, в условиях отсутствия разделения управленческих функций, обязанности финансовой службы выполняются, как правило, бухгалтером.

    На средних по размеру предприятиях финансовая служба представлена специальной финансовой группой, входящей в состав бухгалтерии или планово-экономического отдела. За каждым работником, входящим в финансовую группу, закреплен отдельный участок финансовой работы, например, за финансовое планирование. Другому работнику могут быть поручены налоговые расчеты и т.п.

    На крупных предприятиях, с большими масштабами производства и большими объемами финансовой работы, создаются специальные финансовые отделы. Финансовый отдел возглавляется начальником, который непосредственно подчинен только руководителю предприятия. Начальник финансового отдела вместе с руководителем несет полную персональную ответственность за финансовое состояние предприятия.

    Финансовый отдел предприятия состоит обычно из нескольких бюро, отвечающих за отдельные направления финансовой работы: плановое бюро, бюро банковских операций, бюро кассовых операций, расчетное бюро и т. п. В составе каждого бюро создаются специальные группы. Функции каждой группы определяются в результате детализации, функций бюро. Так, например, в составе планового бюро возможно создание групп перспективного, текущего императивного планирования. Расчетное бюро, как правило, содержит в своем составе группы, отвечающие за конкретные виды расчетов предприятия: расчеты с поставщиками, потребителями, налоговые расчеты и т. п.

    Примерная структура финансового отдела предприятия представлена на рис. 1.2. 

    

                                                 
 
 

 

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

    Рис. 1.2 - Примерная структура финансового отдела предприятия. [2, c.351] 

    На крупных негосударственных предприятиях могут функционировать финансовые дирекции. Возглавляет финансовую дирекцию финансовый директор, который является, как правило, вице-президентом фирмы, предприятия.

    Финансовая дирекция предприятия объединяет в себе финансовый отдел, планово-экономический отдел, бухгалтерию, отдел маркетинга и другие службы предприятия.

    Концентрация в руках одной дирекции основных служб управления предприятием значительно увеличивает возможности регулирующего воздействия на финансовые отношения и финансовые потоки. В таком варианте существования финансовая служба не только успешно фиксирует количественные параметры деятельности предприятия, но и, благодаря непосредственному участию в выработке финансовой стратегии и тактики предприятия, в значительной мере предопределяет их качество.

    В каком бы статусе не существовала финансовая служба предприятия, она является активной составляющей системы организации его финансов.

    В системе организации финансов финансовая служба выступает в качестве организующей подсистемы, а финансовая работа — организуемой подсистемы. [2]