Автор: Пользователь скрыл имя, 26 Марта 2012 в 12:41, курсовая работа
Целью данной курсовой работы является изучение порядка раскрытия информации о финансовых вложениях в бухгалтерской отчетности
Для достижения поставленной цели в данной работе будет рассмотрен такой вопрос, как виды финансовых вложений и порядок раскрытия информации о них.
Задачи:
1. Изучить нормативные документы и учебную литературу по данной теме;
2. Изучить унифицированные формы документов и документальное оформление порядка раскрытия информации о финансовых вложениях;
3. Проанализировать порядок раскрытия информации о финансовых вложениях в организации.
ВВЕДЕНИЕ……………………………………………………….……….3
1. ВИДЫ ФИНАНСОВЫХ ВЛОЖЕНИЙ И ПОРЯДОК СОСТАВЛЕНИЯ ОТЧЕТНОСТИ........………………………………………….5
1.1. Виды финансовых вложений, порядок переоценки и выбытия финансовых активов ……………………………………………………………..5
1.2. Нормативно-правовая база, регламентирующая порядок раскрытия информации о финансовых вложениях в бухгалтерской отчетности…………8
1.3. Раскрытие информации о финансовых вложениях в бухгалтерской отчетности…………………………………………………………………..……11
2. ОТРАЖЕНИЕ ПОРЯДКА ФИНАНСОВЫХ ВЛОЖЕНИЙ В ООО «ИНФА-Сервис»………………………………………………………….13
2.1. Краткая экономическая характеристика организации……………….......13
2.2. Порядок отражения финансовых вложений в бухгалтерской отчетности ООО «ИНФА-Сервис»…………………………………………………………..16
3. СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ ПОРЯДКА РАСКРЫТИЯ
ИНФОРМАЦИИ О ФИНАНСОВЫХ ВЛОЖЕНИЯХ В БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕСТНОСТИ В ООО «ИНФА-Сервис»……………………………………21
ЗАКЛЮЧЕНИЕ…………………………………………………………….........24 СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ……..………………….......26
ПРИЛОЖЕНИЯ
9. Приказ Минфина РФ от 2 июля 2010 г. N 66н "О формах бухгалтерской отчетности организаций".
10. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 21.11.96 г. №129 ФЗ
11. Федеральный закон от 11 марта 1997 г. N 48-ФЗ "О переводном и простом векселе"
12. Федеральный закон от 22 апреля 1996 г. N 39-ФЗ "О рынке ценных бумаг" (с изменениями и дополнениями)
13. Акчурина Е.В., Солодко Л.П.: Бухгалтерский финансовый учет: Учебное пособие. – М.: Изд-во «Экзамен», 2007. – 416 с.
14. Богомолец С.Р., Бухгалтерский учет: учеб. М.: Маркет ДС, 2006г.- 616с.
15. Бычкова С.М., Аудит финансовых вложений // Аудиторские ведомости -2007г. № 3
16. Гаврилова Е.В., Юцковская И.Д., Переоценка ценных бумаг, постоянные и временные разницы и их влияние на отчетность // Финансовые и бухгалтерские консультации — 2007г. -№10;
17. Горбатова Л.В., Финансовые вложения: классификация, оценка, учет // Финансовая газета 2000г. - №№ 43-50;
18. Григорьев Л., Инвестиционный процесс: накопленные проблемы и интересы // Вопросы экономики 2008г.- № 4;
19. Грищенко Ю., Аудит финансовых вложений // Аудит и налогообложение -2007г. № 12;
20. Гуккаев В.Б., Производство: учет, налогообложение, 5-е издание, переработанное и дополненное, М.: изд-тво «ГроссМедиа», 2008г.
21. Гукова А.В., Аникина И.Д., Сенгелеев В.Б., Инвестиционные стратегии финансовых вложений на фондовомрынке // Финансы и кредит 2007г. -№43;
22. Двойнишников В.В., Особенности отражения в МСФО-отчетности финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи // Внедрение Международных стандартов финансовой отчетности (МСФО) в кредитной организации 2006г. - №3;
23. Дорошенко О.М., Методологические аспекты аудита операций с ценными бумагами // Экономический анализ: теория и практика 2007г. - №5;
24. Дорошенко О.М., Ценные бумаги: особенности учета и отражения в отчетности // Все для бухгалтера. 2008г., № 3;
25. Захарьин В.Р., Обеспечения обязательств: бухгалтерский учет и налогообложение // Налоговый вестник 2009г.;
26. Керимов В. Э. Бухгалтерский учет: Учебник 2-е издание – М: ЭКСМО, 2008. – 681с.
27. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: Учебное пособие. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: ИНФРА-М, 2009. - 162 с.
28. Лытнева Н. А. и др. Бухгалтерский учет: Учебник. – М: ФОРУМ: ИНФА-М, 2010. – 496с
29. Полежарова Л.В., Назаров А.А., О налоге на прибыль // Налоговый вестник 2008г. - №4;
30. Поленова С.Н., Финансовые вложения: понятие, оценка, правила принятия к учету // Все для бухгалтера — 2007г. №16;
31. Пономарев А.В., Евсеев М.А., Учет дисконтных векселей со сроком платежа "по предъявлении, но не ранее" // Финансовые и бухгалтерские консультации 2007г. - №10;
32. Попова Л.В., Маслова И.А., Бухгалтерский учет финансовых вложений, уч. пособие М.: Дело и Сервис, 2008г. — 160 стр.;
33. Соколова Е.С. Бухгалтерская (финансовая) отчетность М: ММИЭИФП, 2007
34. Шаронова Е. Бухгалтерский учет финансовых вложений профессиональными участниками рынка ценных бумаг//АКДИ «Экономика и жизнь». – 2009
35. www.BuhSoft.ru
36. Справочная система Консультант плюс: (обновление 06.03.2012г.)
ПРИЛОЖЕНИЯ
Приложение 1
| Коды | |||
Форма № 1 по ОКУД | 0710001 | |||
Дата (год, месяц, число) | 2008 | 01 | 2008 | |
Организация ООО «Инфа-Сервис» по ОКПО | 1549733 | |||
Идентификационный номер налогоплательщика ИНН | 6213004561 | |||
Вид деятельности: оптовая торговля по ОКВЭД | 3564279 | |||
Организационно-правовая форма / форма общество с ограниченной ответственностью |
|
| ||
по ОКОПФ / ОКФС | 4578548 | 6549873 | ||
Единица измерения: тыс. руб. / млн руб. (ненужное зачеркнуть) по ОКЕИ | 384/385 | |||
Местонахождение (адрес): г. Рязань, улица Грибоедова - 38. |
| |||
______________________________ |
| |||
Дата утверждения |
| |||
Дата отправки (принятия) |
| |||
Актив | Код | На начало | На конец |
1 | 2 | 3 | 4 |
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|
|
|
Нематериальные активы | 110 |
|
|
Основные средства | 120 |
|
|
Незавершенное строительство | 130 |
|
|
Доходные вложения в материальные ценности | 135 |
|
|
Долгосрочные финансовые вложения | 140 |
|
|
Отложенные налоговые активы | 145 |
|
|
Прочие внеоборотные активы | 150 |
|
|
ИТОГО по разделу I | 190 |
|
|
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|
|
|
Запасы | 210 | 7000 |
|
в том числе: |
|
|
|
сырье, материалы и другие аналогичные ценности | 211 |
|
|
животные на выращивании и откорме | 212 |
|
|
затраты в незавершенном производстве | 213 |
|
|
готовая продукция и товары для перепродажи | 214 |
|
|
товары отгруженные | 215 |
|
|
расходы будущих периодов | 216 | 7000 |
|
прочие запасы и затраты | 217 |
|
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 220 |
|
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются | 230 |
|
|
в том числе покупатели и заказчики | 231 |
|
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются | 240 | 1688000 | 1841000 |
в том числе покупатели и заказчики | 241 | 1678000 | 1631000 |
Краткосрочные финансовые вложения | 250 |
|
|
Денежные средства | 260 | 17000 | 17000 |
Прочие оборотные активы | 270 |
|
|
ИТОГО по разделу II | 290 | 1712000 | 1857000 |
БАЛАНС | 300 | 1712000 | 1857000 |
Пассив | Код | На начало | На конец |
1 | 2 | 3 | 4 |
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ |
|
|
|
Уставный капитал | 410 | 10000 | 10000 |
Собственные акции, выкупленные у акционеров | 411 |
|
|
Добавочный капитал | 420 |
|
|
Резервный капитал | 430 |
|
|
в том числе: |
|
|
|
резервы, образованные в соответствии с законодательством | 431 |
|
|
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами | 432 |
|
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 470 | 17000 | 64000 |
ИТОГО по разделу III | 490 | 27000 | 74000 |
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|
|
|
Займы и кредиты | 510 |
|
|
Отложенные налоговые обязательства | 515 |
|
|
Прочие долгосрочные обязательства | 520 |
|
|
ИТОГО по разделу IV | 590 |
|
|
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|
|
|
Займы и кредиты | 610 | 1000 | 1000 |
Кредиторская задолженность | 620 | 1684000 | 1783000 |
в том числе: |
|
|
|
поставщики и подрядчики | 621 | 1670000 | 1773000 |
задолженность перед персоналом организации | 622 |
|
|
задолженность перед государственными внебюджетными фондами | 623 |
|
|
задолженность по налогам и сборам | 624 | 14000 | 10000 |
прочие кредиторы | 625 |
|
|
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов | 630 |
|
|
Доходы будущих периодов | 640 |
|
|
Резервы предстоящих расходов | 650 |
|
|
Прочие краткосрочные обязательства | 660 |
|
|
ИТОГО по разделу V | 690 | 1685000 | 1784000 |
БАЛАНС | 700 | 1712000 | 1857000 |
СПРАВКА о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах |
|
|
|
Арендованные основные средства | 910 |
|
|
в том числе по лизингу | 911 |
|
|
Товарно-материальные ценности принятые на ответственное хранение | 920 |
|
|
Товары, принятые на комиссию | 930 |
|
|
Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов | 940 |
|
|
Обеспечение обязательств и платежей полученные | 950 |
|
|
Обеспечение обязательств и платежей выданные | 960 |
|
|
Износ жилищного фонда | 970 |
|
|
Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов | 980 |
|
|
Нематериальные активы, полученные в пользование | 990 |
|
|
Приложение 2
| Коды | ||||||
Форма № 2 по ОКУД Дата (год, месяц, число) Организация ООО «Инфа-Сервис» по ОКПО | 0710002 | ||||||
2008 | 01 | 2008 | |||||
1549733 | |||||||
Идентификационный номер налогоплательщика: ИНН Вид деятельности: оптовая торговля по ОКВЭД | 6213004561 | ||||||
3564279 |
| ||||||
Организационно-правовая форма / форма общество с ограниченной ответственностью | 4578548 | 6549873 | |||||
по ОКОПФ / ОКФС | |||||||
Единица измерения: тыс. руб. / млн руб. (ненужное зачеркнуть) по ОКЕИ | 384/385 | ||||||
Наименование показателя | Код | За отчетный | За аналогичный период | ||||
1 | 2 | 3 | 4 | ||||
Доходы и расходы по обычным видам деятельности |
|
|
| ||||
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг | 010 | 8231000 | 2005000 | ||||
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг | 020 | 8165000 | 1959000 | ||||
Валовая прибыль | 029 | 66000 | 46000 | ||||
Коммерческие расходы | 030 |
|
| ||||
Управленческие расходы | 040 |
|
| ||||
Прибыль (убыток) от продаж | 050 | 66000 | 46000 | ||||
Прочие доходы и расходы |
|
|
| ||||
Проценты к получению | 060 |
|
| ||||
Проценты к уплате | 070 |
|
| ||||
Доходы от участия в других организациях | 080 |
|
| ||||
Прочие доходы | 090 |
|
| ||||
Прочие расходы | 100 | 4000 | 24000 | ||||
Прибыль (убыток) до налогообложения | 140 | 62000 | 22000 | ||||
Отложенные налоговые активы | 141 |
|
| ||||
Отложенные налоговые обязательства | 142 |
|
| ||||
Текущий налог на прибыль | 150 | 15000 | 5000 | ||||
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода | 190 | 47000 | 17000 | ||||
СПРАВОЧНО. |
|
|
| ||||
Постоянные налоговые обязательства (активы) | 200 |
|
| ||||