Планирование и прогнозирование финансовых показателей деятельности предприятия

 

Далее определяется налогооблагаемая прибыль (Пн)

Пн=Пв-Посв

Где Посв – часть  прибыли, освобожденная от налогообложения  или облагаемая в особом порядке;

Тогда прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия, определяется следующим образом:

Пост=Пв-Пн*Сн/100

Сн- налог на прибыль

Таблица 1.7

Расчет плановой величины прибыли, остающейся в распоряжении предприятия.

№	Показатели	Всего по плану  на год, тыс. лей.
1.	Валовая прибыль, всего	93247
1.1.	В том числе:
	Прибыль, не подлежащая налогообложению в соответствии с действующими налоговыми льготами. Условно принимается равной 8,5% от валовой прибыли.	7926
2.	Налогооблагаемая  прибыль (стр. 1- стр.1.1)	85321
3.	Ставка налога на прибыль,%	20
4.	Налог на прибыль (стр.2 * стр 3/100)	17064,2
5.	Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия (стр1. - стр.4)	76182,8

 

Из вышеприведенных  расчетов видно, что объем валовой  прибыли в планируемом (93247 тыс. лей.) году выше отчетного (83821 тыс. лей.) соответственно. Так и объем прибыли от реализации в отчетном году (82955 тыс. лей.) ниже чем планируется (92921 тыс. лей.)

 

2.6 Оценка планируемого  уровня рентабельности производства  и капитала

 

Рентабельность  – показатель эффективности производства, отражающий конечные результаты хозяйственной деятельности предприятия.

Для отчетного  и планируемого годов рассчитываются следующие показатели рентабельности:

1. Рентабельность продукции

Rп = Пр/Q*100%

Rп отч=82955/159575 = 51,98

Rп(план) = 92921/179841=51,67

2. Рентабельность затрат

 

Rз=Пр/Сб*100%

 

Сб- себестоимость  продукции

Rз = 82955/76620=108,27

Rз=92921/86920= 106,9

3. Рентабельность фондов (капитала) Rк=(Пр/(ОФср+ОСср))*100

Rк (отч)=(82955/(15000+22603))*100 =220,61

Rк (план)= (92921/(15678+24010))*100 = 234,13

 

Таблица 1.8 Количественная оценка факторов, влияющих на величину прибыли (тыс. лей.)

№	Показатели	Отчетный год	Плановый год	Абсолютное  отклонение	Темп прироста,%
1	Объем производимой продукции, тыс. лей.	159575	179841	20266	12,7
2	Себестоимость продукции, тыс. лей.	76620	86920	10300	13,5
3	Прибыль от реализации продукции, тыс. лей.	82955	92921	9966	12

 

Таблица 1.9

Расчет показателей  рентабельности

№	Показатели	Обозначения	Отчетный	Плановый	Абсолютное  отклонение
1.	Рентабельность  продукции	Rп	51,98	51,67	-0,31
2.	Рентабельность  затрат	Rз	108,27	106,9	-1,37
3.	Среднегодовая стоимость ОПФ (основного капитала)	ОФ ср	15000	15678	678,00
4.	Средний размер оборотных средств	ОС	22603	24010	1407,00
5.	Общая сумма  капитала	ОФ ср + ОС	37603	39688	2085,00
6.	Рентабельность фондов (капитала)	Rк	220,61	234,13	13,52

 

Исходя из таблицы  можно сделать вывод о том, что рентабельность продукции снижается  на 0,31. Его снижение свидетельствует, об уменьшении эффективности текущих затрат, что говорит об уменьшении прибыли на единицу затрат. Показатель рентабельности затрат так же уменьшится в планируемом году. Однако значение рентабельности фондов увеличится на 13,52. Это говорит об эффективном использование капитала.

 

Рис.13. Уровень  рентабельности производства, затрат и капитала.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Раздел 3. Прогнозирование экономических показателей

 

Задание 3.1

Имеются данные о ежеквартальном объеме продаж ОАО  «Волга-Люкс», являющегося дочерним предприятием ОАО «Промстрой». Составить  прогноз об объемах продаж в 2011году по кварталам с использованием методики традиционного (экстраполятивного) прогнозирования.

 

Таблица 2.1 Объем продаж за 2007 – 2010 гг. (тыс. лей.)

	Квартал 1	Квартал 2	Квартал 3	Квартал 4
2007	92	103	108	185
2008	96	108	114	198
2009	97	111	119	216
2010	100	114	125	230

 

 

Таблица 2.2. Анализ временного ряда объема продаж

	Объем продаж, т.л.	Четырехквартальная  скользящая средняя, т.л.	Центрирование (тренд)	Индекс сезонности
2007 Квартал 1	92
Квартал 2	103
		122
Квартал 3	108		122,5	88,16
		123
Квартал 4	185		123,625	149,65
		124,25
2008 1	96		125	76,80
		125,75
Квартал 2	108		127,375	84,79
		129
Квартал 3	114		129,125	88,29
		129,25
Квартал 4	198		129,625	152,75
		130
2009 1	97		130,625	74,26
		131,25
Квартал 2	111		133,5	83,15
		135,75
Квартал 3	119		136,125	87,42
		136,5
Квартал 4	216		136,875	157,81
		137,25
2010 1	100		138	72,46
		138,75
Квартал 2	114		140,5	81,14
		142,25
Квартал 3	125
Квартал 4	230

 

Далее на графике  объема продаж строится тренд (центрированная средняя) с прогнозом на 4 квартала 2011 года.

Таблица 2.3 Расчет средней квартальной вариации

Год	1 квартал	2 квартал	3 квартал	4 квартал	Итого
2007			88,16	149,65
2008	76,8	84,79	88,29	152,75
2009	74,26	83,15	87,42	157,81
2010	72,46	81,14
Нескорректированная средняя	74,51	83,03	87,96	153,4	398,89

 

Рассчитаем  корректирующий коэффициент:

Ккор=400/398,89= 1,003

Расчет скорректированной сезонной вариации, % :

1 квартал 2011 = 74,51*1,003=74,71

2 квартал 2011= 83,03* 1,003 = 83,26

3 квартал 2011= 87,96*1,003=88,2

4 квартал 2011= 153,4*1,003=153,83

Расчет прогнозных значений объема продаж 4 квартала 2011 г.:

1 квартал 2011 =145000*74,71=108,3 тыс. лей.

2 квартал 2011= 146600*83,26= 121,6 тыс. лей.

3 квартал 2011= 148300*88,2= 130,8 лей. 

4 квартал 2011= 150000*153,83=230,8 лей.

 

 

Заключение

 

В настоящее  время для успешного функционирования коммерческого предприятия необходимо планирование и прогнозирование его дальнейшей деятельности. На предприятии при планировании производства осуществляется планирование производственной программы и производственной мощности.

Производственная  программа - это задание по выпуску  и реализации продукции в ассортименте, соответствующего качества в натуральном и стоимостном выражении исходя из спроса и реальных возможностей предприятия в удовлетворении его на определенный период

Конкретным  выражением производственных возможностей каждого предприятия служит его производственная мощность. Она характеризует максимально возможный годовой объем выпуска продукции, работ и услуг в запланированной номенклатуре при полном использовании всех имеющихся экономических ресурсов на основе применения прогрессивной технологии, передовых форм и методов организации труда и производства.

 

 

Список использованной литературы

 

1. Адамова Н.А., Малова Т.Л., Пенкин Т.Е. Организация и планирование производства предприятий, - осква: “Высшая школа”, - 2004

2. Ким С.А., Овчинников С.И. Организация и планирование промышленного производства, - Москва: “Высшая школа”, - 2005.

3. Кожекин Г.Я., Синица Л. М. Организация производства, - Москва: ИП “Экоперспектива”, - 2008.

4. Кокеткин П.П., Доможиров Ю.А., Никитина И.Г. Планирование и управление на предприятиях (Справочник), - Москва: Легпромбытиздат, - 2006.

5. Организация и планирование производства, - Под ред. М.И. Ипатова, В.И. Постникова, М.К. Захаровой, - Москва: “Высшая школа”, - 2007.

6. Организация, планирование и управление деятельностью промышленных предприятий, - Под ред. С.Е. Каменицера, Ф.Ф. Русинова, - Москва: “Высшая школа”, - 2006.

7. Организация, планирование и управление деятельностью промышленных предприятий, - Под ред. С.Е. Каменицера, - Москва: “Высшая школа”, - 2005.

8. Сергеев И.В. Экономика предприятия, - Москва: “Финансы и статистика”, - 2004.

Размещено на Allbest.ru