Планирование и прогнозирование финансовых показателей деятельности предприятия

Фондоотдача в  планируемом году: ФО=179841/15678=11,47 лей./ лей.

1. Фондоемкость строительной продукции

 

ФЕ= 1/ФО = ОФср/Q

 

фондоемкость в отчетном году: ФЕ= 1/10,64=15000/159575=0,09 тыс. лей./ лей.

Фондоемкость  в планируемом году:ФЕ==1/11,47=15678/179841=0,09т. лей./т. руб.

2. Фондовооруженность труда

 

ФВ=ОФср/Чср

 

Чср – среднегодовая общая численность работников на производстве.

Фондовооруженность  труда в отчетном году= 15000/130 = 115,4 тыс. лей./чел.

Фондовооруженность труда в планируемом году:=15678/137=114,4 тыс. лей./чел.

 

 

 

 

Таблица 1.3

Показатели  эффективности использования ОПФ предприятия

Показатели	Отчетный год	Плановый год	Абсолютное  отклонение	Темп прироста,%
Фондоотдача (ФО), тыс.руб./тыс. лей.	10,64	11,47	0,83	7,8
Фодоемкость (ФЕ), тыс. лей./тыс. лей.	0,09	0,09	0	0
Фондовооруженность (ФВ), тыс. лей. /чел.	115,4	114,4	-1	-0,86

 

Как видно из таблицы показатели эффективности  использования основных производственных фондов имеют следующую динамику. Фондоотдача возрастает в планируемом году на 0,83тыс. лей /тыс. лей. Это свидетельствует об эффективности использования основных фондов. Фондоемкость остается на уровне 0,09 тыс. лей./тыс. лей. А фондовооруженность в планируемом году уменьшается на 1тыс. лей /чел, следовательно оснащение каждого работника основными средствами снижается.

Показатели  эффективности основных производственных фондов продемонстрированы графически.

2.3 Оценка эффективности  использования оборотных средств

 

Для планируемого и отчетного года рассчитываются показатели использования оборотных  средств ОС:

1. Коэффициент оборачиваемости оборотных средств Коб:

 

Коб= Q/ОС

 

ОС – средняя  величина оборотных средств, лей;

Q – выручка от реализации за анализируемый период, руб.

Коб(отч) = 159575/22603=7,06

Коб(план) = 179841/ 24010 =7,5

2. Продолжительность оборота оборотных средств То:

 

То=Д/Коб

 

Д –период, за который определяется оборачиваемость оборотных средств (360дней)

То (отч) = 360/7,06 = 51 дней

То (план) = 360/7,5=48 дней

3. Коэффициент загрузки средств в обороте ( коэффициент закрепления) Кз

 

Кз= ОС/Q

 

Кз (отч) =22603/159575=0,14

Кз (план)= 24010/179841 = 0,13

 

Таблица 1.4

Показатели  эффективности использования оборотных  средств

Показатели	Отчетный год	Планируемый год	Абсолютное  отклонение	Темп прироста, %
Коэффициент оборачиваемости оборотных средств Коб	7,06	7,5	0,44	6,2
Продолжительность оборотных средств То, дни	51	48	-3	-5,9
Коэффициент загрузки оборотных средств Кз	0,14	0,13	-0,01	-7,1

 

Из таблицы  видно, что в планируемом году коэффициент оборачиваемости оборотных средств увеличится с 7,06 до 7,5, темп прироста составит 6,2%. Рост данного показателя свидетельствует об эффективном использовании оборотных средств. Так же в планируемом году будет ожидаться сокращения периода оборота в днях на 3 дня. Это является положительным фактором, так как означает, что оборотные средства быстрее приобретут денежную форму. Коэффициент загрузки в планируемом году снизится и его значение составит 0,13. Это является так же положительным фактором, так как так же свидетельствует об эффективном использовании оборотных фондов.

 

Рис. 7. Продолжительность оборотных средств То, дни в отчетном и плановом периоде.

Рис.8. Коэффициент оборачиваемости оборотных средств в отчетном и плановом периоде.

Рис. 9. Коэффициент загрузки оборотных средств Кз в отчетном и плановом периоде.

 

2.4 Планирование себестоимости производственной продукции

 

Затраты, образующие себестоимость производства продукции, группируются по следующим элементам:

• Материальные затраты (МЗ)
• Затраты на оплату труда (ОТ)
• Отчисления на социальные нужды (СН)
• Амортизация основных фондов (А)
• Прочие затраты (ПЗ)

Себестоимость производства продукции отчетном году определяется в следующей последовательности:

1. Определяются материальные затраты путем умножения объема производства в отчетном году на долю материальных затрат в объеме отчетного года

 

МЗ=Q отч* = 159575*22/100=35107 тыс. лей.

Затраты на оплату труда (ОТ) принимаются равными сумме  выплат по фонду оплаты труда ФОТ, произведенных всем работникам в  отчетном году (ФОТ отч.)

 

ОТ=ФОТ отч= 21840 тыс. лей.

 

2. Определяются отчисления на социальные нужды (СН):

 

СН отч= ФОТ  отч*Н/100

 

Где Н – суммарный  норматив обязательных отчислений, равный 34%

СНотч=21840*34/100=7425,6 тыс. лей.

3. Затраты на производство по элементу»Амортизация основных фондов» определяются исходя из среднегодовой стоимости основных фондов ОФ в отчетном году, на которые начисляется амортизация, и средней нормы амортизационных отчислений. Последняя рассчитывается исходя из плановой структуры ОФ и утвержденных норм амортизации по отдельным группам ОФ.

 

*На/100

 

На- средняя  норма амортизационных отчислений по предприятию.

А = 15000*12,5/100=1875 тыс. лей.

4. Определяются прочие затраты путем умножения объема производства отчетного года Q отч на долю прочих затрат в объеме производства продукции отчетного году .

ПЗ= 159575* 6,5/100= 10372,4 тыс. лей.

Себестоимость производства продукции в планируемом году определяется:

1. Определяются материальные затраты путем умножения объема производства в планируемом году на удельный вес (долю) материальных затрат в объеме производства в отчетном году .

 

МЗ = Qплан*

 

МЗ = 179841*22/100=39565 тыс. лей.

2. Определяется среднемесячная зарплата одного работника в отчетном году ЗП отч =путем деления суммы выплат всем работникам в отчетном году ФОТ отч на общую численность работников в этом году и число месяцев в году:

 

 

ЗП отч=21840: (130*12)=14 тыс. лей.

3. Определяется среднемесячная зарплата одного работника в планируемом году ЗП план путем корректирования среднемесячной заработной платы в отчетном году на процент увеличения среднемесячной заработной платы Кзп в планируемом году.

ЗП план=14*9,4/100= 15,3 тыс. лей.

4. Определяются затарты на оплату труда в планируемом году ОТ план.

 

ОТ план= ЗП план* *12

 

ОТплан=15,3*137*12 =25153,2 тыс. лей.

5. Определяются СН план по формуле:

СН план=25153,2*34/100=8552,1 тыс. лей.

6. Определяются прочие затраты путем умножения объема производства в планируемом году на удельный вес (долю) прочих затрат в объеме производства отчетного года (условно приниматься, что доля прочих затрат в объеме производства в планируемом году будет иметь такое же значение что и в отчетном году).

ПЗ=179841* 6,5/100=11689,7 тыс. лей.

7. Определяется величина амортизационных отчислений исходя из среднегодовой стоимости основных фондов в планируемом году и нормы амортизационных отчислений по предприятию:

 

А= На/100

 

А=15678*12,5/100=1960 тыс. лей.

 

 

 

Таблица 1.5

Динамика себестоимости  произведенной продукции

Показатели	Отчетный год		Планируемый год		Абсолютное  отклонение	Темп прироста,%
	тыс. лей	% к итогу	тыс. лей	% к итогу
Себестоимость, всего	76620	100	86920	100	10300	13,5
в том числе: Материальные затраты	35107	45,82	39565	45,52	4458	12,7
Затраты на оплату труда	21840	28,50	25153,2	28,94	3313,2	15,2
Отчисления  на соц. нужны	7425,6	9,69	8552,1	9,84	1126,5	15,2
Амортизация ОФ	1875	2,45	1960	2,25	85	4,5
Прочие затраты	10372,4	13,54	11689,7	13,45	1317,3	12,7

 

Исходя из данной таблицы видно, что себестоимость  в планируемом году увеличится, темп ее прироста составит 13,5%. Касаемо структуры можно отметить, что материальные затраты уменьшатся на 0,03%. Однако увеличатся затраты на оплату труда с 28,5% до 28,94%. Соответственно увеличатся отчисления на социальные нужды с 9,69% до 9,84%.А значение амортизации и прочих затрат уменьшатся с 2,45 до 2,25% и с 13,54 до 13,45% соответственно.

 

Рис.10. Структура себестоимости в отчетном году, тыс. лей.

 

Рис. 11. Структура себестоимости в плановом году, тыс. лей.

 

Полученные  данные о затратах на производство продукции по элементам используются при определении плановой величины валовой прибыли предприятия.

 

2.5 Расчет прибыли,  остающейся в распоряжении предприятия

 

Для определения прибыли, остающейся в распоряжении предприятия П(ост) (чистой прибыли), необходимо рассчитать облагаемую налогом прибыль, которая определяется исходя из валовой прибыли (Пв).

Но для расчета  Пв необходимо рассчитать прибыль от реализации продукции (Пр), которая определяется по формуле:

 

Пр=В-З

 

Где В – это  выручка от реализации продукции  без налога на добавленную стоимость  и иных аналогичных платежей.

З- затраты на производство и реализацию, включаемые в себестоимость продукции.

Пр(отч)= 159575 – 76620 =82955 тыс. лей.

Пр(план) = 179841 – 86920 = 92921 тыс. лей.

Валовая прибыль (Пв) рассчитывается по формуле:

 

Пв=Пр+Двн-Рвн

 

Где: Пр- прибыль  от реализации продукции (работ, услуг), основных фондов, иного имущества  предприятия;

Двн – доходы от внереализационных операций.

Рвн- расходы  по внереализационным операциям.

Пв (отч) = 82955+1160 -834=83281 тыс. лей.

Пв (план)= 92921 – 1160-834 = 93247 тыс. лей.

 

Таблица 1.6

Расчет плановой величина валовой прибыли

№	Показатели	Всего по плану  на год, тыс. лей.
1.	Выручка от реализации продукции	179841
2.	Себестоимость производства продукции в планируемом  году	86920
3.	Прибыль от реализации продукции (стр.1 - стр.2)	92921
4.	Доходы от внереализационных  операций	1160
5.	Расходы по внереализационным  операциям	834
6.	Валовая прибыль (стр. 3+ стр.4 - стр.5)	93247