Основы организации денежных средств и расчетов

1.       Производство и обращение товаров обуславливает необходимость денежных расчетов. С их помощью осуществляется кругооборот средств. Поэтому в условиях рыночной экономики необходима их правильная и эффективная организация, что способствует повышению ответственности производителей за сохранность продукции и ее качество* своевременность поставки и осуществления работ.

2.       На организацию расчетов сельскохозяйственных производителей влияют специфические особенности хозяйственных связей в АПК (сезонность поступления сельскохозяйственной продукции, степень ее годности к промышленной переработке, качество, период хранения и другие товарные свойства, сроки поставки средств производства). Более высокая интенсивность денежного оборота наблюдается в период проведения основных сельскохозяйственных работ и реализации продукции.

3.       Все товаропроизводители осуществляют расчеты в наличной и безналичной форме.

4.              Организация денежных расчетов в Российской Федерации
регулируется со стороны законодательства, которое устанавливает
определенные правила и порядок осуществления расчетов и организацию
денежных средств. Их должно соблюдать каждое предприятие и каждая фирма, находящиеся на территории нашей страны.

5.              Открытое акционерное общество «Дружба» расположено с. Волконское, Козельского района, Калужской области. Главным направлением  деятельности общества является молочно – мясное скотоводство в животноводстве.

          За рассматриваемый период ОАО «Дружба» в 2007 году получило прибыль в сумме 2727 тысяч рублей, в 2008 году - убыток 6850 тысяч рублей. А в 2009 году - снова убыток в сумме 4161 тысяч рублей. Это вызвано с одной  стороны нарушением паритета цен на сельскохозяйственную продукцию и приобретаемые материально-технические ресурсы, а с другой стороны -ослаблением организационно-технологической и трудовой дисциплины на производстве, а также неэффективной системой материального стимулирования работников и, конечно же, мировым экономическим кризисом, который в первую очередь затрагивает отрасль сельского хозяйства.

6.    После проведенного анализа финансового состояния организации, можно сделать вывод, что ОАО «Дружба» неплатежеспособно, не может отвечать по своим обязательствам перед кредиторами, недостаточно эффективно использует свои оборотные средства и находится в кризисном финансовом состоянии. Поэтому руководству необходимо находить пути повышения платежеспособности и улучшения финансовой устойчивости организации как можно быстрее, так как после проведенного анализа видно, что у данного хозяйства присутствует вероятность банкротства.

                 7. В основе совершения безналичных расчетов между ОАО «Дружба» и другими сельскохозяйственными товаропроизводителями лежат договорные отношения. В процессе хозяйственной деятельности организация заключает договоры купли-продажи с поставщиками (аграрное организация - с Агроснабом, Зооветснабом и т.д.) и покупателями (предприятиями перерабатывающей, пищевой, легкой промышленности, общественного питания, торговли и др.).

                8.              В ОАО «Дружба» организация денежных средств и расчетов в целом соответствует законодательству и имеет присущие недостатки.

                   9. Большинство операций в хозяйстве осуществляется наличными деньгами, поэтому необходим наиболее хорошо организованный и действенный контроль за сохранностью, а также поступлением и расходованием денежных средств в хозяйстве.

            Предлагаем для  совершенствования   контроля   за  сохранностью   и использованием       денежных       средств       в       обществе      примерную программу внутрихозяйственного   контроля.

            Данная программа позволит усилить контрольные функции всех должностных и материально-ответственных лиц, которые обязаны отвечать за сохранность и целевое использование денежных средств.

           10. В настоящее время юридические лица все чаще используют для осуществления расчетов пластиковые банковские карты. В этой связи учет денежных средств с использование пластиковых карт в ОАО «Дружба» станет более эффективным.

Так как в ОАО «Дружба» уже открыт расчетный счет в Сбербанке России, то и пластиковые карты предлагаем делать там же. Это будет удобно потому что, во-первых, в Калуге открыто большое количество банкоматов Сбербанка, во-вторых, организации нужно будет платить только проценты за обслуживание  счета,  а  карточки  и  установку  банкомата  на территории организации банк берет на себя.

Список используемых источников

1.     Гражданский кодекс Российской Федерации (часть 1) от 30.11. 1994 г № 51-фз (в ред. от 24.02.09г.)

2.     Налоговый кодекс Российской Федерации (часть 1 и 2), утвержденный федеральным законом №146-ФЗ от 31.07.98 г. (в ред. от 22.07.08 г. № 121-фз).

3.     Кодекс об административных правонарушениях от 30.12.01 г. №195-фз (в ред. от 01.07.2008 г. №225-фз)

4.     Федеральный закон Российской Федерации «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и расчетов с использованием пластиковых карт» №54-фз от 22.05.2003г.

5.     Федеральный закон «О валютном регулировании» от 10.12.03 г. №173-фз (в ред. от 30.10.2007 г. 3242-фз)

6.     Федеральный закон «О несостоятельности (банкротстве)» от 26.10.2002г. № 127-ФЗ (принят ГД ФС РФ 27.09.2002г.).

7.     Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации. Инструкция Центрального банка Российской Федерации от 04.10.93 №18.

8.     Положение Центрального банка РФ «О безналичных расчетах в Российской Федерации» от 03.10.02 г. №2-п (в ред. от 02.05.2007г. №1823-

У).

9.              Положение   Центрального   Банка   России   «О   правилах   организации

наличного денежного обращения на территории Российской Федерации»,

утвержденного ЦБ РФ 05.01.1998 Г. №14-П (в ред.от 31.10.02г. №1201-у) 10. Указание Банка России «Об установлении предельного размера расчетов

наличными  деньгами  в  Российской  Федерации  между  юридическими

лицами по одной сделке» от 20 июня 2007 г. № 1843-у

11 .Инструкции ЦБ РФ «Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов          по вкладам (депозитов)» от 14.09.06 г. №28-и

3

12.Анализ хозяйственной деятельности  : учеб пособие/ Г.В.Савицкая.-5-е

изд.,пер.и доп.- М.: Новое знание, 2005.- 652 с.

1З. Балабанов И.Т. Основы финансового менеджмента: Учебное пособие. - 3-е

изд. пер. и доп.- М.: Финансы и статистика, 2006.- 528с.

14. Большой юридический словарь, Волосов М.Е.- М.: Инфра, 2006г. 15.Большаков СВ. Основы управления финансами: Учебное пособие. - М.:

ИД ФБК - ПРЕСС, 2004. - 368 с.

16.Бурмиетрова Л.М. Финансы организаций (предприятий): Учеб. пособие. - М.: ИНФРА - М, 2007. - 240 с.

17.              Вахрин И.П. Финансовый практикум: учеб.пособ.- М.: изд. Дашков и Ко,
2001.

18.              Донцова Л. В. Анализ финансовой отчетности - М.: «Дело и сервис»,
2006г.-368 с.

19.Евсеев А.В., Соколова Г.А. Новые требования к расчетам наличными. Не

все нарушения приводят к штрафам//Главбух, №15 ,2008г. - с. 17

20.Елин К.СБезналичные расчеты в современных организациях// Российская

газета №179 (4420), 2008г - с. 10 - www.rg.ru

21.Ковалев В.В., Ковалев Вит.В. Финансы предприятий: Учебник. - М.: ТК

Велби, Изд - во Проспект, 2006. - 352 с.

22.Плаекова Н.С Анализ денежных потоков в организации// Бухгалтерский

учет,-№10, 2007г.-с. 66.

23.Семенихин    В.В.    Денежные    потоки    организации//    Финансовые    и

бухгалтерские консультации, - №11, 2008г. - с.23

24.Семенов А.С Денежные средства организаций//Финансы и кредит, №1,

2007г.-с. 15

25.Финансы. Учебник. Издание вторе, переработанное и дополненное / Под

ред. проф. В.В. Ковалева. - М.: ООО «ТК Велби», 2003. - 512 е.

26.Финансы предприятий: Учебник для вузов / Н.В. Колчина, Г.Б. Поляк, Л.П.

Павлова и др.; Под ред. проф. Н.В. Колчиной. 2-е изд., перераб. и доп. -

М.: ЮНИТИ - ДАНА,2001. - 447 с.

3

27.Финансы  сельскохозяйственных предприятий / М.Л.  Лишанекий,  З.А.

Круш, И.Б. Маслова Л.С. Шохина., Под ред.   М.Л. Лишанского. - М.:

КолосС, 2004. - 376.: ил. - (Учебники и учеб. пособия для студентов высш.

учеб. заведений)

28.Финансы организаций (предприятий): электронный учебник / А. Н.

Гаврилова, А. А. Попов. - 3-е изд., перераб. и доп. - М. : КНОРУС- 2009г. -

450с

29.Финансы. Финансы организаций (предприятий): краткий куре. Учебник

/Лупей Н. А. - М. : Дашков и К, 2008 г. - 258 стр.

30.Финансы организаций (предприятий): учебник для вузов /Бурмистрова

Л.М., Колчина Н.В., Поляк Г.Б. - 4-е изд., перераб. и доп., Юнити, 2008 г.-

368 с.

31.Финансы предприятий: теория и практика: учебник / СВ. Большаков. - М.:

Кн. мир, 2005.-617 с.

32.Управление  финансами  (Финансы  предприятий):  Учебник / Под ред.

А.А.Володина. - М.: ИНФРА - М, 2006. - 504 с. (Высшее образование).

33. Шуляк П.Н. Финансы предприятий: Учебник. 7-е изд., перераб. и доп. -

М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К», 2008. - 723 с.

3

3

3

3

3

3

3

3

3

3

3

3

3

3

3

3

3