Финансы домашних хозяйств и их роль в финансовой системе страны

     Развиваются  и негосударственные формы социальной  помощи населению. Примером являются  негосударственные пенсионные фонды  (НПФ). С одной стороны,  они   расширяют возможности населения  получать более высокие доходы  в старости, выступают в роли  специфических  институтов  финансового   посредничества,  аккумулирующих  сбережения населения для осуществления  долгосрочных инвестиций.

      Наибольшее  значение  среди  страховых   и  социальных  выплат  имеют   пенсии. По действующему пенсионному  законодательству существуют четыре  вида трудовых пенсий: по старости, инвалидности, по случаю потери  кормильца, за выслугу лет. Если гражданин имеет право на разные пенсии, то назначается одна из них по выбору. Существуют также и социальные пенсии для  граждан, которые не имеют  по каким-либо причинам права  на получение пенсии в связи с трудовой и иной общественно полезной деятельностью.                        

         Среди пособий наиболее распространены  различные виды детских пособий,  которые подразделяются на:                                                               

1) пособие по беременности  и родам;                                                                

2) единовременное пособие  женщинам, вставшим на учет в  медицинских учреждениях в ранние  сроки беременности;                                                     

3) единовременное пособие  при рождении ребенка;                                         

4) ежемесячное пособие  на период отпуска по уходу  за ребенком до достижения  им возраста полутора лет;                                                        

5) ежемесячное пособие  на ребенка.                                                        

     Важное место  в системе социальной защиты  населения имеют пособия, предоставляемые  из бюджета. При этом государство  гарантирует                            а) выплату  пособия  по  безработице, в том числе в   период временной нетрудоспособности  безработного;                                                                    

б) выплату стипендии в  период профессиональной подготовки, повышения квалификации, переподготовки по направлению органов службы занятости, в том числе в период временной  нетрудоспособности;                                

в) возможность участия  в оплачиваемых общественных работах;                                   г) возмещение затрат в  связи  с  добровольным переездом  в  другую местность  для трудоустройства  по предложению органов службы занятости.

     Еще одну  подгруппу доходов домашних хозяйств  составляют страховые возмещения  или страховые суммы, выплачиваемые  при наступлении страховых случаев,  как правило, по непредвиденным  причинам (стихийные бедствия, аварии, несчастные случаи, болезни,  смерть  и  т.п.).  Различают  имущественное,  личное,  медицинское  страхование,  а также страхование ответственности.  Общим для всех случаев страхования  является внесение гражданами страховых сумм, которые  различаются в зависимости от  вида страхования, срока договора,  страховых  событий  и  других факторов.  Таким  образом,  получению доходов в данном случае предшествует несение расходов домашними хозяйствами. Более того, страховые  случаи являются  нежелательным  событием  для  домашних хозяйств,  так как получаемые доходы лишь частично компенсируют последствия этих событий. [19, с. 62]

Доходы домашних хозяйств от предпринимательской деятельности, от операций с личным имуществом и  денежные накопления в финансово-кредитной  сфере.

     Доходы домашних хозяйств от предпринимательской деятельности включают доходы граждан от коммерческой деятельности, которая осуществляется без образования юридического лица. Однако к указанной группе доходов также относятся и доходы владельцев частных предприятий, имеющих статус юридического лица, что входит в противоречие с первоначальным утверждением. Имеется и более детальная трактовка рассматриваемых доходов, а именно к ним отнесены: доходы от продажи имущества, принадлежащего гражданам на праве собственности; доходы от реализации товаров, продукции (работ, услуг), другого имущества, произведенных лицами, зарегистрированными в качестве предпринимателей; доходы от реализации продукции, товаров, приобретенных на стороне, и др.[18, с. 39]

     Таким образом,  доходы от операций с личным  имуществом также рассматриваются  как форма предпринимательского  дохода, что в определенных' ситуациях  является совершенно оправданным.  Так, сдача в аренду свободного  жилого помещения, особенно на  длительный срок, может приносить  стабильный и существенный доход  и, по сути, является формой  предпринимательской деятельности, направленной на извлечение прибыли.  В то же время неоправданным  будет отнесение к предпринимательскому доход, полученный в результате продажи квартиры, с покупкой менее качественного или с меньшим метражом жилья. В этом случае купля-продажа жилья выступает как вынужденная мера. Денежный доход, получаемый данным лицом, соответствует уменьшению реальной стоимости располагаемого им имущества. К доходам от предпринимательской деятельности домашних хозяйств относят любые формы доходов, которые возникают как результат осуществления частного бизнеса и достигаются  не  за  счет  уменьшения  накопленного  имущества  домашних  хозяйств.  Эти формы  возможны  как  в  рамках  организованного  ведения  бизнеса (зарегистрированные предприятия, в частности индивидуальные частные предприятия, малые предприятия), так и неорганизованного. Среди неорганизованных форм как основные можно выделить частную неорганизованную торговлю, надомное и кустарное производство, оказание частных услуг. Доходы от реализации части продукции, полученной в личных подсобных хозяйствах граждан,  также могут,  при определенных  условиях,  рассматриваться как доходы  от предпринимательской деятельности.  Такими  условиями являются: регулярный  характер производства  этой продукции и ориентация части или всего производства  на рыночную реализацию.  Эпизодические,  случайные продажи и оказания  услуг вряд  ли  правомерно считать формой предпринимательской деятельности, поскольку они, как правило, являются вынужденной мерой для домашних хозяйств и не предполагают организацию соответствующего вида бизнеса.[17, с. 28] 

     Таким образом, доходы домашних хозяйств (семьи) может формироваться из разных источников: оплаты труда, доходы от предпринимательской деятельности, пенсии, стипендии, пособия, дивиденды, доходы от собственности, рента и др. Доход семьи определяет объем потребления домохозяйств. Он также служит основным источником удовлетворения потребностей домашних хозяйств в потребительских товарах и услугах, накопления и сбережения и обязательных платежей, т.е осуществления расходов.                         

2.2 Расходы домашних  хозяйств

   Денежные расходы домохозяйства - фактические затраты на приобретение материальных и духовных ценностей, необходимые для продолжения жизни человека, которые включают потребительские расходы и расходы, не связанные непосредственно с потреблением.

     Расходы бюджета  домохозяйства играют существенную  роль и экономике страны. Используя  свои доходы, семья обеспечивает  формирование и развитие рынка  товаров и услуг. Реализуя свои  накопления и сбережения, она  увеличивает спрос на ценные  бумаги, расширяя тем самым фондовый  рынок. Кроме того, большое значение  домохозяйства как субъекта предложения  важнейших производственных ресурсов - труда и предпринимательской  деятельности. Наконец, члены семьи,  занимаясь воспитанием детей,  выступают главными потребителями  социально-культурной сферы, которая финансируется государством. [5]

     В экономической  науке существуют различные подходы  к классификации расходов домашних  хозяйств. Так, с  точки зрения  периодичности (частоты) осуществления,  выделяют три агрегированные  группы расходов домашних хозяйств: краткосрочные, среднесрочные и  долгосрочные расходы. [19, с. 55]  

   К первой группе  можно отнести расходы на насущные  блага (продукты, не-которые непродовольственные товары, большая часть услуг), вторая группа включает расходы на периодически (сезонно) приобретаемые товары (одежда, обувь и др.), третья группа состоит из расходов, которые осуществляются раз в несколько лет.                                                                 

    В зависимости  от функционального назначения  расходов, осуществляемых домашними  хозяйствами, их делят на следующие  группы:                       

а) личные потребительские  расходы (покупка товаров и оплата услуг),  

б) налоги и другие обязательные платежи,                                                   

в) денежные накопления и  сбережения.                                                    

Для дальнейшей  характеристики расходов домашнего  хозяйства можно  использовать иной вариант их классификации, который в определенной степени позволяет объединить  два  указанных  выше  критерия.  Этот  вариант  предполагает  разделение  расходной части бюджета домашних хозяйств на 3 основных раздела: обязательные платежи, расходы на потребление и денежные сбережения.

Обязательные  платежи домашних хозяйств.

     Обязательные  платежи домашнего хозяйства  сокращают его реальные доходы. Чем больший объем денежных  средств расходуется домашним  хозяйством по этой статье, тем  меньше  денежных средств  оно   может  направить на текущее  потребление и сбережение.                                     Величина этой статьи в бюджетах  отдельных домашних хозяйств  значительно изменяется как в  абсолютном выражении, так и  относительно других расходных  статей. Если  в  качестве  критерия  классификации  взять  функциональную  направленность обязательных выплат, то их можно разделить на  две основные группы.

     К первой следует отнести налоги и сборы с физических лиц, ко второй – коммунальные и другие платежи населения.[19, с. 74]

      В рамках распределительной функции государственных финансов домашнее хозяйство как один из субъектов финансовых отношений обязано выплачивать налоги и сборы в соответствии с действующим законодательством. На первый взгляд сокращение выплачиваемых домашним хозяйством налогов и сборов со-ответствует его экономическим интересам. Однако нужно иметь в виду, что налоги и сборы, выплачиваемые физическими лицами, являются одной из доходных статей централизованных денежных фондов, средства которых в условиях развитой рыночной экономики направляются в том числе и на обеспечение нормальных условий жизнедеятельности домашних хозяйств.      

    Применяя налоги и сборы с физических лиц в качестве одного из инструментов экономической политики, государство, во-первых, обеспечивает  необходимые  поступления  в  бюджеты  различных  уровней,  во-вторых, оказывает влияние на структуру бюджетов домашних хозяйств путем стимулирования рационального для общества использования получаемых доходов, и, в-третьих, перераспределяет  часть  доходов  в  пользу  наименее  социально защищенных  слоев населения. [12, с. 522]                                   

    Центральное место  в системе налогообложения домашних  хозяйств занимает подоходный налог (его точное название в соответствии со второй частью Налогового кодекса РФ – налог на доходы физических лиц – НДФЛ).   Он взимается с совокупного дохода в денежной и натуральной форме, выраженный в рублях и инвалюте на дату получения дохода. Потенциальными плательщиками НДФЛ РФ являются более 80 млн. чел., а в общем объеме бюджетных поступлений РФ в настоящее время подоходный налог составляет около 13% (для примера во Франции - 17%, в США-до 60%). Для многих городских и районных бюджетов этот налог до 2001 г. являлся основным источником прямого финансирования; в настоящее время отчисления в полном объеме поступают в федеральный бюджет, затем определенная их часть перераспределяется в бюджеты различных уровней. НДФЛ выплачивается ежемесячно, сумма сделанных выплат ежегодно корректируется в соответствии с установленными Налоговым кодексом требованиями. [17, с. 20]

     Отметим также,  что домашние хозяйства в РФ  выплачивают не полную стоимость  жилищно-коммунальных услуг, поскольку  часть стоимости дотируется из  местных бюджетов.

   Вторым  по  значимости  после  НДФЛ  для  домашнего   хозяйства  является налог  на имущество  физических  лиц.  Это местный налог,  но  его введение  обязательно для всей территории  России.  Налогом облагается  находящееся  а собственности физических  лиц недвижимое имущество жилые дома, квартиры дачи, гаражи, другие строения и сооружения, а также часть движимого имущества лодки, катера, самолеты и др. [17, с. 19]                  

     В некоторых  случаях в расходную часть  бюджета домашнего хозяйства  приходится включать  государственную  пошлину – обязательный  платеж,  взимаемый  с  исковых  и иных  заявлений и  жалоб,  подаваемых в суды  различных инстанций,  за государственную регистрацию актов гражданского состояния, за выдачу документов уполномоченными на это органами или должностными лицами. Размер пошлины устанавливается в широких пределах в зависимости от характера юридических действий или выдаваемых документов.

     Органы местного  самоуправления в соответствии  с действующим законодательством  могут устанавливать на своей  территории местные налоги на  физических лиц.

     К ним относятся:

- целевые сборы с граждан на содержание милиции, благоустройство терри-тории, на нужды образования и другие цели. Эти сборы с физических лиц не могут превышать 3% от 12 установленных законом МРОТ;

- сбор с владельцев собак (не может превышать в год '/7 части МРОТ);

- сбор на выдачу ордера на квартиру (ставка поставлена в зависимость от площади и качества жилья, максимальный размер сбора не может превы-шать 75% МРОТ);

- сбор за уборку населенных пунктов (величина платежа с физических лиц не имеет законодательных ограничений) и др.[11, с. 637]

     Необходимо  отметить, что те налоги и сборы  с физических лиц, краткая характеристика  которых приведена в данной  главе, составляют не полный  перечень возможных выплат домашнего  хозяйства в бюджеты различных  уровней. Подчеркнем также и  то обстоятельство, что домашнее  хозяйство выплачивает налоги  и сборы только в том случае, если участники домашнего хозяйства  совершают определенные правовые действия.  [18, с. 41]                                                                       

     Следующая  статья обязательных расходов  домашнего хозяйства – коммунальные  и другие ежемесячные платежи  населения. Размер этой статьи  зависит от места нахождения  домашнего хозяйства.    Очевидно, что жители крупных городов  потребляют большее количество  коммунальных услуг, чем жители  небольших населенных пунктов.  Так, семья, проживающая в многоэтажном кирпичном доме в крупном городе, должна ежемесячно платить за техническое обслуживание квартиры, эксплуатационные услуги, холодную и горячую воду, топление, вывоз мусора, обслуживание лифта, содержание радиоточки, антенны, газ, санитарное содержание территории, а семья, имеющая собственный дом в деревне, не производит большую часть этих платежей. В некоторых случаях, если расходы на оплату услуг жилищно-коммунального хозяйства превышают 22% совокупного дохода домашнего хозяйства за истекшие три месяца, семья может получить соответствующую субсидию из бюджета.