Финансовое планирование на предприятии

Содержание

Введение 3

1. Теоретические  аспекты финансового планирования на предприятии 5

   1.1. Содержание, значение и принципы  финансового планирования на  предприятии 5

   1.2. Методы финансового планирования  на предприятии 9

   1.3. Процесс финансового планирования на предприятии 18

2. Формирование и анализ финансового плана в Департаменте координации ремонта и энергообеспечения ОАО «КАМАЗ» 27

   2.1. Краткая организационно- экономическая  характеристика Департамента координации  ремонта и энергообеспечения  ОАО «КАМАЗ» 27

   2.2. Анализ исполнения финансового  плана  Департамента координации  ремонта и энергообеспечения  ОАО «КАМАЗ» 30

   2.3. Оценка систем финансового планирования, существующая в Департаменте  координации ремонта и энергообеспечения  ОАО «КАМАЗ» 38

3. Совершенствование системы финансового планирования в Департаменте координации ремонта и энергообеспечения ОАО «КАМАЗ» 48

   3.1. Мероприятия по улучшению финансового  планирования Департамента координации  ремонта и энергообеспечения  ОАО «КАМАЗ» 48

   3.2. Мероприятия по снижению затрат Департамента координации ремонта и энергообеспечения ОАО «КАМАЗ» 52

Выводы  и предложения 55

Список  использованной литературы 60

Приложения 63 
 

Введение

    Финансы  предприятий и организаций —  это финансовые или денежные отношения, возникающие в ходе предпринимательской деятельности в процессе формирования собственного капитала, целевых фондов денежных средств, их распределения и использования, финансы функционируют в сфере материального производства, где в основном создаются совокупный общественный продукт и национальный доход.

    Финансы предприятий, отражают процесс образования, распределения и использования  доходов на предприятиях различных  отраслей народного хозяйства и  тесно связаны с предпринимательством, поскольку предприятие является формой предпринимательской деятельности. В современных условиях рыночных отношений возникает объективная необходимость финансового планирования.

    Планирование  помогает предотвращать ошибочные  действия в области финансов, а  также уменьшает число неиспользованных возможностей.

    Тема  выбранной дипломной работы актуальна  на данный момент, так как, современный  рынок предъявляет серьезные  требования к  предприятию. Финансы  предприятий составляют фундамент  финансовой системы страны, поэтому  необходимо осуществлять их планирование. Финансовое планирование тесно связано с планированием производственно-хозяйственной деятельности. Все финансовые показатели базируются на показателях объёма производства, ассортимента продукции, себестоимости продукции. Сейчас, с развитием рыночных отношений финансы становятся основным видом ресурсов, именно их ограниченность начинает лимитировать производство. В этих условиях одной из наиболее значимых функций     управления     предприятием     выступает     задача     финансового планирования, так как финансовое планирование соединяет в единую систему функционирования – производство, реализацию товаров и развитие бизнеса; восполняет отсутствие опыта в бизнесе и оберегает от грубых ошибок. В современных условиях предприятие с помощью финансового плана само определяет направления использования прибыли, оставшейся в его распоряжении после уплаты налогов. Возможности планирования в экономической организации предприятия ограничены рядом объективных и субъективных причин. Цель составления финансового плана – определение возможных объемов финансовых ресурсов, капитала и резервов на основе прогнозирования величины финансовых показателей.

    Целью дипломной работы является рассмотрение процесса разработки и совершенствование  системы финансового планирования на основе существующего финансового плана Департамента координации ремонта и энергообеспечения ОАО «КАМАЗ».

    Для достижения цели были поставлены и  решены следующие задачи:

• выявить сущность и основные методы финансового планирования;
• охарактеризовать финансовое состояние предприятия;
• произвести анализ использования финансового плана на предприятии;
• разработать мероприятия по улучшению финансового планирования на   предприятии;
• разработать мероприятия по снижению материальных затрат.

    В качестве предмета исследования рассмотрен процесс краткосрочного финансового планирования на предприятии, входящим в структуру ОАО «КАМАЗ» - Департамент координации ремонта и энергообеспечения.

    Используемые  в работе методы: анализ, синтез, системный  подход: теоретические аспекты подкреплены практическими примерами, в работе приведены схемы осуществления расчетов, документирование.

    В процессе написания данной работы были использованы: учебные пособия по финансам организаций, гражданский  кодекс, учетная  политика организации. В практической части работы рассмотрено предприятие, входящее в структуру  ОАО «КАМАЗ» Департамент координации ремонта и энергообеспечения, при анализе выявлены недостатки в планировании и предложены пути усовершенствования финансового планирования на данном предприятии. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

1. Теоретические аспекты  финансового планирования  на предприятии 

1. Содержание, значение и принципы финансового планирования на предприятии

    С помощью планирования сводятся к  минимуму неопределенность рыночной среды и ее негативные последствия для хозяйствующих субъектов.

    Финансовое  планирование - это планирование всех доходов и направлений расходования денежных средств предприятия для  обеспечения его развития. Финансовое планирование осуществляется посредством  составления финансовых планов разного содержания и назначения в зависимости от задач и объектов планирования.

    Значение  финансового плана на предприятиях заключается в том, что он:

    -содержит ориентиры, в соответствии с которыми предприятие будет действовать;

    -дает возможность определить жизнеспособность проекта в условиях конкуренции;

    -служит важным инструментом получения финансовой поддержки от внешних инвесторов

    Бюджет  является  инструментом,  как для  планирования, так и для контроля. В самом начале периода действия бюджет представляет собой план или норматив; в конце периода действия он служит средством контроля.

    Цели  планирования могут быть различны на разных предприятиях. Функциям планирования может придаваться разное значение в зависимости от вида и величины предприятия.

    Разработка  предприятиями финансовых планов  занимает важное место в системе  мер по стабилизации их финансового  состояния. Основные понятия, связанные  с финансовым планированием.

    1. Финансовый план – обобщенный  плановый документ, отражающий поступление и расходование  денежных средств предприятия на текущий (до одного года) и долгосрочный (свыше одного года) период. Он включает в себя составление операционных и текущих бюджетов, а также прогнозы финансовых ресурсов на два-три года. В России он  обычно составляется в форме баланса доходов и расходов (на квартал, год, пятилетие).

    2. Бюджет предприятия – оперативный  финансовый план, составленный, как  правило, на период до одного  года, отражающий расходы и поступления  средств по текущей, инвестиционной и финансовой деятельности предприятия. В практике управления финансами фирмы используются два основных вида бюджетов – оперативный (текущий) и капитальный.

    3. Бюджетирование – процесс разработки  конкретных бюджетов в соответствии  с целями оперативного планирования (например, платежный баланс на последующий месяц).

    Значение  внутреннего финансового планирования заключается в следующем:

    - намеченные стратегические цели  предприятия преломляются в форме  финансово-экономических показателей:  объем продаж, себестоимость проданных товаров, прибыль, инвестиции, денежные потоки;

    - устанавливаются стандарты для  поступления финансовой информации  в форме финансовых планов  и отчетов об их исполнении;

    - определяются приемлемые границы  финансовых ресурсов, необходимых  для реализации оперативных и долгосрочных планов предприятия;

    - оперативные финансовые планы  (на месяц, квартал) предоставляют  полезную информацию для разработки  и корректировки финансовой стратегии  предприятия.

    В современных условиях роль финансового  планирования принципиальной изменилась по сравнению  с той, что была в централизованной управляемой экономике. Теперь предприятия сами заинтересованы в том, чтобы реально представлять свое финансовое положение сегодня и на ближайшую перспективу, во-первых, во-вторых, для того чтобы своевременно выполнять обязательства перед бюджетом системой, социальными фондами, банками, другими кредиторами  и тем самым оградить себя от штрафных санкций. В этих целях целесообразно заранее рассчитывать доходы и расходы, прибыль, учитывать последствия инфляции, изменения рыночной конъектуры, нарушения договорных обязательств партнерами.

    Ключевой  целью финансового планирования является определение возможных  объемов финансовых ресурсов, капитала и резервов на основе прогнозирования величины денежных потоков, формируемых за счет собственных, заемных и привлеченных с фондового рынка источников.[10.С.321]

    Финансовый  план взаимосвязан с другими разделами  бизнес-плана, т.е. с планами по производству продукции, закупкам материальных ресурсов, инвестициям, исследованиям и разработкам, рекламе долгосрочной финансовой перспективы, а также с определением  текущих доходов и расходов.

    Принципы  финансового планирования базируются на общих принципах теории планирования в сложных системах.

    Принцип единства предполагает, что планирование должно иметь системный характер. Понятие «система» означает совокупность элементов (подразделений); взаимосвязь между ними; наличие единого направления развития элементов, ориентированных на общие цели предприятия. Единое направление плановой деятельности, общность целей всех подразделений становятся возможными в рамках  вертикального единства.[25.С.6]

    Координация планов отдельных подразделений  выражается в том, что нельзя планировать  деятельность одних подразделений фирмы вне связи с другими; всякие изменения в планах одних структурных единиц  должны быть отражены в планах других подразделений. Следовательно, взаимосвязь и одновременность – главные черты координации планирования на предприятии:

    -принцип  участия означает, что каждый специалист предприятия становится участником плановой деятельности независимо от должности и выполняемой функции.[29.С.38]

    -принцип  непрерывности заключается в  том, что процесс планирования  должен осуществляться систематически  в рамках установленного  цикла; разработанные планы должны непрерывно приходить на смену друг друга (план по маркетингу – план закупок – план производств). В то же время взаимодействие и наличие непредусмотренных изменений внутри обстановки требуют корректировки и уточнения планов фирмы.

    -принцип  гибкости тесно связан с предыдущим  принципом и заключается в  придании планам и процессу  планирования в целом способности  изменяться в связи с возникновением  непредвиденных обстоятельств. Поэтому  планы должны содержать так  называемые «резервы безопасности» (ресурсы, производственных мощностей и т.д.).

    -принцип  точности предполагает, что планы  предприятия должны быть конкретизированы  и детализированы в той степени,  в какой позволяют внешние  и внутренние условия деятельности  фирмы.[12.С.9]