Финансовое планирование на предприятии

    Финансовое  планирование на предприятии включает в себя три основные подсистемы:

    - перспективное финансовое планирование;

    - текущее финансовое планирование;

    - оперативное финансовое планирование.

    Рассмотрим  более подробнее эти подсистемы:

    1. Перспективное планирование включает разработку финансовой стратегии предприятия и прогнозирование финансовой деятельности. Разработка финансовой стратегии представляет собой особую область финансового планирования, так как, являясь составной частью общей стратегии экономического развития предприятия, она должна согласовываться с целями и направлениями, сформулированными общей стратегией. Вместе с тем финансовая стратегия сама оказывает значительное влияние на формирование общей стратегии экономического развития предприятия. Происходит это в силу того, что изменение ситуации на финансовом рынке влечет за собой корректировку финансовой, а затем, как правило, и общей стратегии развития предприятия. В целом финансовая стратегия представляет собой определение долгосрочных целей финансовой деятельности предприятия и выбор наиболее эффективных способов и путей их достижения.[22.С.182]

    2. Система текущего планирования финансовой деятельности предприятия основывается на разработанной финансовой стратегии и финансовой политике по отдельным аспектам финансовой деятельности. Данный вид финансового планирования заключается в разработке конкретных видов текущих финансовых планов, которые дают возможность предприятию определить на предстоящий период все источники финансирования ее развития, сформировать структуру ее доходов и затрат, обеспечить ее постоянную платежеспособность, а также определить структуру активов и капитала предприятия на конец планируемого периода.

    Результатом  текущего  финансового планирования является разработка трех основных документов:

    - плана движения денежных средств;

    - плана отчета о прибылях и  убытках;

    - плана бухгалтерского баланса.

    Основной  целью построения этих документов является оценка финансового положения предприятия на конец планируемого периода. Текущий финансовый план составляется на период, равный одному году, с разбивкой по кварталам, так как такая периодизация соответствует законодательным требованиям к отчетности.

    3. В целях контроля за поступлением  фактической выручки на расчетный счет и расходованием наличных финансовых ресурсов предприятию необходимо оперативное планирование, которое дополняет текущее. Это связано с тем, что финансирование плановых мероприятий должно осуществляться за счет заработанных предприятием средств, что требует эффективного контроля за формированием и использованием финансовых ресурсов. Система оперативного планирования финансовой деятельности заключается в разработке комплекса краткосрочных плановых заданий по финансовому обеспечению основных направлений хозяйственной деятельности предприятия.[5.С.6]

    Оперативное финансовое планирование включает составление и исполнение платежного календаря, кассового плана и расчет потребности в краткосрочном кредите.[24.С.34]

    В процессе составления платежного календаря решаются следующие задачи:

    - организация учета временной  стыковки денежных поступлений и предстоящих расходов предприятия;

    - формирование информационной базы о движении денежных потоков и оттоков;

    - ежедневный учет изменений в  информационной базе;

    - анализ неплатежей (по суммам  и источникам возникновения) и организация конкретных мероприятий по их преодолению;

    - расчет потребности в краткосрочном кредите в случаях временной «нестыковки» денежных поступлений и обязательств и оперативное приобретение заемных средств;

    - расчет (по суммам и срокам) временно  свободных денежных средств предприятия;

    - анализ финансового рынка с  позиции наиболее надежного и выгодного размещения временно свободных денежных средств предприятия.

    Для того чтобы он был реальным, его  составители должны следить за ходом производства и реализации, состоянием запасов, дебиторской задолженности в целях предупреждения невыполнения финансового плана.[17.С.198]

    Каждой  из этих подсистем присущи определенные формы разрабатываемых финансовых планов и четкие границы периода, на который эти планы разрабатываются (Таблица 1.).

    Все подсистемы финансового планирования находятся во взаимосвязи и осуществляются в определенной последовательности. Исходным этапом планирования является прогнозирование основных направлений финансовой деятельности предприятия, осуществляемое в процессе перспективного планирования. На этом этапе определяются задачи и параметры текущего финансового планирования. В свою очередь база для разработки оперативных финансовых планов формируется именно на стадии текущего финансового планирования.[28] 
 
 

Таблица 1.

Подсистема  финансового планирования

Подсистемы фин. планирования	Формы разрабатываемых  планов	Период планирования
Перспективное (стратегическое) планирование	Прогноз отчета о прибылях и убытках Прогноз  движения денежных средств, Прогноз  бухгалтерского баланса	3–5 лет
Текущее планирование	План доходов  и расходов по операционной деятельности, план расходов внереализационной деятельности, план доходов и расходов по инвестиционной деятельности, план поступления и расходования денежных средств, балансовый план	1 год
Оперативное планирование	Платежный календарь, кассовый план, БДДС (бюджет движения денежных средств)	декада, месяц, квартал

    Использование рассмотренных систем и методов  финансового планирования позволяет  обеспечить целенаправленность финансовой деятельности предприятия и повысить ее эффективность.

    В соответствии с изложенными методами финансового планирования,  рассмотрим процесс формирования финансового  плана на примере Департамента координации  ремонта и энергообеспечения  ОАО «КАМАЗ». 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

2. Формирование и  анализ финансового  плана в Департаменте координации ремонта и энергообеспечения ОАО «КАМАЗ». 

2.1. Технико-экономическая  характеристика 

ДКРиЭО  ОАО «КАМАЗ»

    Департамента  координации ремонта и энергообеспечения  – структурное подразделения  Блока технического директора  Открытого  акционерного общества (ОАО  «КАМАЗ»). Почтовый адрес: 423808, Татарстан, г. Набережные Челны, проспект М.Джалиля, 29. Руководитель центра: директор Центра – Алёшкин Валентин Осипович (8552) 55-24-40, 57-00-55, факс (8552) 53-36-31.

    Департамент координации ремонта и энергообеспечения создан в 1996 году. Расположен на промышленной площадке ОАО «КАМАЗ» к югу от города Набережные Челны. Среднесписочная численность работающих на  01.01.08г.- 1126чел.

    В состав ДКРиЭО входят службы:

    -промышленной и автомобильной электроники, основными направлениями деятельности службы промэлектроники являются:

    -проведение капитального ремонта систем управления технологического оборудования;

    -изготовление запасных частей к технологическому оборудованию;

    -ремонт  электрических машин и аппаратов;

    -изготовление комплектующих для автомобилей “КамАЗ” и “ОКА”; 

    -по ремонту специального оборудования и транспортных систем, предметом деятельности службы является:

    -проектирование подвесных толкающих конвейеров (ПТК), грузонесущих конвейеров (ГНК), автоматизированных складов (АС) и запасных частей;

    -ремонтообслуживание ПТК и АС;

    -монтаж, капитальный ремонт и модернизация ПТК и АС и других транспортирующих систем;

    -капитальный ремонт напольного транспорта (дизельного и электрического) и его узлов;

    -изготовление запасных частей для ремонта ПТК, ГНК и АС;

    -изготовление оригинальных изделий, в том числе лонжеронов и усилителей лонжеронов для автомобиля “КамАЗ” серии 6520, самосвального прицепа для автомобиля “КамАЗ-55111”, металлоформ;

    -предоставление различных производственных услуг;

    -по обеспечению запасными частями к оборудованию, цель деятельности службы: обеспечение запасными частями и материалами для выполнения модернизации и поддержания работоспособности технологического оборудования подразделений и дочерних обществ ОАО «КАМАЗ».

    -служба автотранспортной спецтехники, направление деятельности - оказание автотранспортных, погрузо-разгрузочных услуг подразделениям ОАО “КАМАЗ”.

    Кроме того, в составе ДКРиЭО имеются:

    -отдел организации ремонта и методологии ремонта;

    -лаборатория неразрушающих методов контроля и диагностики оборудования.

    Функционально Департаменту подчинен ООО «КАМАЗмонтаж» (юридическое лицо, занимающееся ремонтом грузоподъемных машин, монтажом и демонтажем оборудования).

    Основные  технико-экономические показатели Департамента координации ремонта и энергообеспечения приведены в таблице 2.

    Организационная структура предприятия напоминает пирамиду, где каждый руководитель отчитывается перед вышестоящими руководителями (Рис. 4). (Приложение 1) 
 

Таблица 2.

Основные  технико-экономические  показатели по ДКРиЭО ОАО КАМАЗ            

№ п/п	Показатели	Ед.изм.	2006г.	2007г.	2008г.
1.	Доходы	тыс.руб.	170864	242429	204267
2.	Объем товарной продукции	тыс.руб.	66337	104194	96544
3.	Себестоимость	тыс.руб	154101	229849	198067
4.	Затраты на 1 руб. товарной продукции	коп.	90,5	92,0	95,4
	Затраты на 1 руб. доходов	коп.	89,7	98,6	98,4
5.	Среднесписочная численность	чел.	1141	1217	1126
6.	в том числе: рабочих основного  производства	чел.	791	732	659
7.	РСиС	чел.	350	261	253
8.	Среднемесячная  выработка на 1 работающего	руб.	5666	9055	7145
9.	Среднегодовая заработная плата 1 работающего	руб.	2960	3392	4107
10.	Чистая прибыль/убыток	тыс.руб.	17938	3414	3355