Автор: Пользователь скрыл имя, 30 Марта 2012 в 19:39, курсовая работа
Нечеткие цели и отсутствие технологии планирования приводят к тому, что сотрудники планово-экономических и финансовых служб подготавливают документы, по которым затруднительно принимать оперативные решения по управлению финансами и экономикой предприятия.
Содержание
Введение
1. Теоретические основы планирования и бюджетирования
1.1. Планирование: сущность, задачи, принципы и методы
1.2. Бюджетирование
2. Составление финансового плана компании
3. Анализ финансовой устойчивости
3.1. Анализ структуры и динамики финансовых отчетов
3.1.1. Горизонтальный анализ
3.1.2. Вертикальный анализ
3.2. Оценка ликвидности
3.2.1. Коэффициенты ликвидности
3.2.2. Оценка ликвидности баланса
3.3. Оценка рентабельности
3.4. Оценка финансовой устойчивости
3.5. Оценка деловой активности
3.6. Анализ безубыточности
Заключение
Список литературы
70% месячных закупок оплачивается в квартале закупки, а еще 30% - в следующем месяце. График ожидаемых выплат денежных средства на год, заканчивающийся 31.12.Х2 года, представлен в Таблице 6.
Прямые затраты труда на единицу продукции составляют: для мягкой игрушки «Мишка» - 3 часа, для мягкой игрушки «Ослик» - 2 час, для мягкой игрушки «Дельфин» - 1 часа. А стоимость прямых затрат труда – 15 руб./час. Смета заработной платы на год, заканчивающийся 31.12.Х2 года составлена в Таблице 7.
Переменная ставка накладных расходов составляет 4 руб./час. Планируемые постоянные общезаводские расходы составляют 72000 руб. ежемесячно. Амортизационные отчисления – 1200 руб. в месяц. В январе Х2 года планируется закупка оборудования на сумму 150000 руб. Срок полезного использования этого оборудования составляет 10 лет, амортизация по нему начисляется линейным способом, соответственно ежемесячные амортизационные отчисления на это новое оборудование составляют 1250 руб. Значит именно на 1250 руб. увеличатся амортизационные отчисления предприятия с февраля Х2 года, т.е. с месяца, следующего за месяцам ввода нового оборудования в эксплуатацию. В октябре планируется закупка оборудования на сумму 90000 руб. Срок полезного использования оборудования 10 лет, амортизация по нему начисляется линейным способом. Таким образом, ежемесячные амортизационные отчисления на это новое оборудование составляют 750 руб. И с ноября Х2 года амортизационные отчисления компании увеличатся еще на 750 руб. Смета общезаводских накладных расходов на год, заканчивающийся 31.12.Х2 года, представлена в Таблице 8.
В Таблице 9 приведен расчет стоимости изготовления, а смета товарно-материальных запасов на конец периода представлена в Таблице 10.
Переменные торговые и административные расходы составляют 4 руб./ед., а постоянные 92000 руб. в месяц и оплачиваются в квартале, в котором были понесены.
После составления операционных бюджетов составляются финансовые бюджеты предприятия.
В Таблице 11 составлен кассовый план предприятия на год, заканчивающийся 31.12.Х2 года. При составлении данного плана было учтено намерение предприятия поддерживать кассовый остаток на конец каждого месяца в размере, который бы не был меньше 20000 руб. В случае дефицита денежных средств предприятие может взять в банке кредит при ставке 18% годовых. Кредитование имеет место в начале месяца, а погашение долга – в конце месяца. Погашение не может быть произведено по частям, а проценты за пользование кредитом должны быть посчитаны и выплачены на момент оплаты долга.
Предприятие ежегодно платит налог на прибыль. Ставка налога на прибыль составляет 24%. Прогнозный отчет о прибылях и убытках на год, заканчивающийся 31.12.Х2 года представлен в Таблице 13, а балансовый отчет компании от 31.12.Х2 года – в Таблице 14.
Таблица 1
Балансовый отчет компании от 31.12.Х1 года
Активы | Пассивы и акционерный капитал | ||
1. Оборотные средства |
| 3. Краткосрочные обязательства: |
|
1.1. Денежные средства | 55000,00 | 3.1. Счета к оплате | 30000,00 |
1.2. Дебиторская задолженность | 45000,00 | 3.2. Налог, подлежащий оплате | 31000,00 |
1.3. Материальные запасы | 23826,00 |
|
|
1.4. Товарные запасы | 31680,00 |
|
|
Итого оборотные средства | 155506,00 | Итого краткосрочные обязательства | 61000,00 |
2. Основные средства: |
| 4. Собственный капитал: |
|
2.1 Земля | 110000,00 | 4.1. Обыкновенные акции | 199506,00 |
2.2. Здания и оборудование | 130000,00 | 4.2. Нераспределенная прибыль | 95000,00 |
2.3. Накопленный износ | 40000,00 |
|
|
Итого основные средства | 200000,00 | Итого собственный капитал | 294506,00 |
Итого активы | 355506,00 | Итого пассивы | 355506,00 |
33
Таблица 2
План сбыта на год, заканчивающийся 31.12.Х2 года
| январь | февраль | март | апрель | май | июнь | июль | август | сентябрь | октябрь | ноябрь | декабрь | итого |
Товар "Мишка" |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Планируемые продажи | 600 | 700 | 800 | 900 | 800 | 700 | 900 | 1000 | 1100 | 1200 | 1100 | 1000 | 10800 |
Цена продажи одного изделия | 300,00 | 300,00 | 300,00 | 300,00 | 300,00 | 300,00 | 300,00 | 300,00 | 300,00 | 300,00 | 300,00 | 300,00 | 300,00 |
Общий объем продаж | 180000,00 | 210000,00 | 240000,00 | 270000,00 | 240000,00 | 210000,00 | 270000,00 | 300000,00 | 330000,00 | 360000,00 | 330000,00 | 300000,00 | 3240000,00 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Товар "Ослик" |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Планируемые продажи | 1100 | 1100 | 1200 | 1200 | 1200 | 1200 | 1300 | 1300 | 1400 | 1400 | 1400 | 1400 | 15200 |
Цена продажи одного изделия | 200,00 | 200,00 | 200,00 | 200,00 | 200,00 | 200,00 | 200,00 | 200,00 | 200,00 | 200,00 | 200,00 | 200,00 | 200,00 |
Общий объем продаж | 220000,00 | 220000,00 | 240000,00 | 240000,00 | 240000,00 | 240000,00 | 260000,00 | 260000,00 | 280000,00 | 280000,00 | 280000,00 | 280000,00 | 3040000,00 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Товар "Дельфин" |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Планируемые продажи | 300 | 400 | 500 | 400 | 600 | 700 | 800 | 700 | 900 | 1000 | 1100 | 1000 | 8400 |
Цена продажи одного изделия | 690,00 | 690,00 | 690,00 | 690,00 | 690,00 | 690,00 | 690,00 | 690,00 | 690,00 | 690,00 | 690,00 | 690,00 | 690,00 |
Общий объем продаж | 207000,00 | 276000,00 | 345000,00 | 276000,00 | 414000,00 | 483000,00 | 552000,00 | 483000,00 | 621000,00 | 690000,00 | 759000,00 | 690000,00 | 5796000,00 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого общий объем продаж | 607000,00 | 706000,00 | 825000,00 | 786000,00 | 894000,00 | 933000,00 | 1082000,00 | 1043000,00 | 1231000,00 | 1330000,00 | 1369000,00 | 1270000,00 | 12076000,00 |
Таблица 3
График ожидаемых поступлений на год, заканчивающийся 31.12.Х2 года
| январь | февраль | март | апрель | май | июнь | июль | август | сентябрь | октябрь | ноябрь | декабрь | итого |
Дебиторская задолженность | 45000,00 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 45000,00 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Товар "Мишка" |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Продажи: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
январь | 117000,00 | 61200,00 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 178200,00 |
февраль |
| 136500,00 | 71400,00 |
|
|
|
|
|
|
|
|
| 207900,00 |
март |
|
| 156000,00 | 81600,00 |
|
|
|
|
|
|
|
| 237600,00 |
апрель |
|
|
| 175500,00 | 91800,00 |
|
|
|
|
|
|
| 267300,00 |
май |
|
|
|
| 156000,00 | 81600,00 |
|
|
|
|
|
| 237600,00 |
июнь |
|
|
|
|
| 136500,00 | 71400,00 |
|
|
|
|
| 207900,00 |
июль |
|
|
|
|
|
| 175500,00 | 91800,00 |
|
|
|
| 267300,00 |
август |
|
|
|
|
|
|
| 195000,00 | 102000,00 |
|
|
| 297000,00 |
сентябрь |
|
|
|
|
|
|
|
| 214500,00 | 112200,00 |
|
| 326700,00 |
октябрь |
|
|
|
|
|
|
|
|
| 234000,00 | 122400,00 |
| 356400,00 |
ноябрь |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 214500,00 | 112200,00 | 326700,00 |
декабрь |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 195000,00 | 195000,00 |
Общие поступления денежных средств | 117000,00 | 197700,00 | 227400,00 | 257100,00 | 247800,00 | 218100,00 | 246900,00 | 286800,00 | 316500,00 | 346200,00 | 336900,00 | 307200,00 | 3105600,00 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Товар "Ослик" |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Продажи: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
январь | 143000,00 | 74800,00 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 217800,00 |
февраль |
| 143000,00 | 74800,00 |
|
|
|
|
|
|
|
|
| 217800,00 |
март |
|
| 156000,00 | 81600,00 |
|
|
|
|
|
|
|
| 237600,00 |
апрель |
|
|
| 156000,00 | 81600,00 |
|
|
|
|
|
|
| 237600,00 |
май |
|
|
|
| 156000,00 | 81600,00 |
|
|
|
|
|
| 237600,00 |
июнь |
|
|
|
|
| 156000,00 | 81600,00 |
|
|
|
|
| 237600,00 |
июль |
|
|
|
|
|
| 169000,00 | 88400,00 |
|
|
|
| 257400,00 |
август |
|
|
|
|
|
|
| 169000,00 | 88400,00 |
|
|
| 257400,00 |
сентябрь |
|
|
|
|
|
|
|
| 182000,00 | 95200,00 |
|
| 277200,00 |
октябрь |
|
|
|
|
|
|
|
|
| 182000,00 | 95200,00 |
| 277200,00 |
ноябрь |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 182000,00 | 95200,00 | 277200,00 |
декабрь |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 182000,00 | 182000,00 |
Общие поступления денежных средств | 143000,00 | 217800,00 | 230800,00 | 237600,00 | 237600,00 | 237600,00 | 250600,00 | 257400,00 | 270400,00 | 277200,00 | 277200,00 | 277200,00 | 2914400,00
|
| январь | февраль | март | апрель | май | июнь | июль | август | сентябрь | октябрь | ноябрь | декабрь | итого |
Товар "Дельфин" |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Продажи: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
январь | 134550,00 | 70380,00 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 204930,00 |
февраль |
| 179400,00 | 93840,00 |
|
|
|
|
|
|
|
|
| 273240,00 |
март |
|
| 224250,00 | 117300,00 |
|
|
|
|
|
|
|
| 341550,00 |
апрель |
|
|
| 179400,00 | 93840,00 |
|
|
|
|
|
|
| 273240,00 |
май |
|
|
|
| 269100,00 | 140760,00 |
|
|
|
|
|
| 409860,00 |
июнь |
|
|
|
|
| 313950,00 | 164220,00 |
|
|
|
|
| 478170,00 |
июль |
|
|
|
|
|
| 358800,00 | 187680,00 |
|
|
|
| 546480,00 |
август |
|
|
|
|
|
|
| 313950,00 | 164220,00 |
|
|
| 478170,00 |
сентябрь |
|
|
|
|
|
|
|
| 403650,00 | 211140,00 |
|
| 614790,00 |
октябрь |
|
|
|
|
|
|
|
|
| 448500,00 | 234600,00 |
| 683100,00 |
ноябрь |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 493350,00 | 258060,00 | 751410,00 |
декабрь |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 448500,00 | 448500,00 |
Общие поступления денежных средств | 134550,00 | 249780,00 | 318090,00 | 296700,00 | 362940,00 | 454710,00 | 523020,00 | 501630,00 | 567870,00 | 659640,00 | 727950,00 | 706560,00 | 5503440,00 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого общие поступления денежных средств | 439550,00 | 665280,00 | 776290,00 | 791400,00 | 848340,00 | 910410,00 | 1020520,00 | 1045830,00 | 1154770,00 | 1283040,00 | 1342050,00 | 1290960,00 | 11568440,00 |
Таблица 4
Производственный план на год, заканчивающийся 31.12.Х2 года
| январь | февраль | март | апрель | май | июнь | июль | август | сентябрь | октябрь | ноябрь | декабрь | итого |
"Мишка" |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Планируемые продажи | 600 | 700 | 800 | 900 | 800 | 700 | 900 | 1000 | 1100 | 1200 | 1100 | 1000 | 10800 |
Желательный запас готовой продукции на конец периода | 70 | 80 | 90 | 80 | 70 | 90 | 100 | 110 | 120 | 110 | 100 | 110 | 110 |
Желательный запас готовой продукции на начало периода | 60 | 70 | 80 | 90 | 80 | 70 | 90 | 100 | 110 | 120 | 110 | 100 | 60 |
Количество единиц, подлежащих изготовлению | 610 | 710 | 810 | 890 | 790 | 720 | 910 | 1010 | 1110 | 1190 | 1090 | 1010 | 10850 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
"Ослик" |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Планируемые продажи | 1100 | 1100 | 1200 | 1200 | 1200 | 1200 | 1300 | 1300 | 1400 | 1400 | 1400 | 1400 | 15200 |
Желательный запас готовой продукции на конец периода | 110 | 120 | 120 | 120 | 120 | 130 | 130 | 140 | 140 | 140 | 140 | 150 | 150 |
Желательный запас готовой продукции на начало периода | 110 | 110 | 120 | 120 | 120 | 120 | 130 | 130 | 140 | 140 | 140 | 140 | 110 |
Количество единиц, подлежащих изготовлению | 1100 | 1110 | 1200 | 1200 | 1200 | 1210 | 1300 | 1310 | 1400 | 1400 | 1400 | 1410 | 15240 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
"Дельфин" |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Планируемые продажи | 300 | 400 | 500 | 400 | 600 | 700 | 800 | 700 | 900 | 1000 | 1100 | 1000 | 8400 |
Желательный запас готовой продукции на конец периода | 40 | 50 | 40 | 60 | 70 | 80 | 70 | 90 | 100 | 110 | 100 | 110 | 110 |
Желательный запас готовой продукции на начало периода | 30 | 40 | 50 | 40 | 60 | 70 | 80 | 70 | 90 | 100 | 110 | 100 | 30 |
Количество единиц, подлежащих изготовлению | 310 | 410 | 490 | 420 | 610 | 710 | 790 | 720 | 910 | 1010 | 1090 | 1010 | 8480 |
Информация о работе Финансовое планирование деятельности предприятия