Активные операции банка и управление ими на примере Удмуртского отделения № 8618 Сбербанка России ОАО

Основные показатели работы Удмуртского отделения за последние три года свидетельствуют  о значительном росте темпов экономического развития. Как следует из таблицы 1, валюта баланса банка выросла  в 2005 г. на 30%, а в 2006 еще на 68,7%. Обеспечен  также и рост собственных средств. В 2005 г. они, очевидно, снизились на 15%, однако в 2006 г. вновь возросли на 25%.

Главными достижениями СБ РФ за последние годы в области активных операций стало сохранение высоких темпов развития кредитования юридических и физических лиц в рублях и в валюте. Так, ссудная задолженность возросла на 34 и 77% в 2005 и 2006 гг. соответственно. Динамика же вложений в ценные бумаги имеет неоднозначный характер: в 2005 г. они не приобретались вообще (операции производились только с ранее приобретенными), а в 2005г. было приобретено ценных бумаг сразу на сумму более 8,5 млн. рублей, затем, в 2006 г. этот показатель сократился до 5,8 млн., т.е. на 32%.

Традиционно основой  привлеченных средств банка являются средства физических лиц. В 2005 г. прирост  средств, привлеченных от населения, составил 832,1 млн. рублей, или 42,3%, а в 2006 г. 1042 млн. рублей, или 37,3%.

Все активы в зависимости  от того, приносят они доход или  нет, как правило, делят на две  группы: работающие и неработающие (таблица 2). Естественно, банк заинтересован  в том, чтобы доля работающих активов  стремилась к максимуму. С другой стороны, и структура самих работающих активов должна быть оптимизирована таким образом, чтобы приносить  максимальный доход.

Итак, из таблицы 2 видно, что доля работающих активов из года в год увеличивалась: 81%, 85% и 88% в 2004,2005 и 2006 годах соответственно. При взгляде  на структуру этих активов, становится понятным, на какие инструменты извлечения прибыли банк ориентируется прежде всего. Это кредиты. И неудивительно, ведь Сбербанк всегда был крупнейшим кредитором прежде всего населения, а также реального сектора экономики. Ссудная задолженность занимает львиную долю работающих активов: 95,2% - 2004г., 94,9% - 2005г. и 96,3% - 2006г. При этом доля кредитов населению в общем остатке ссудной задолженности составляла 3,82, 5,2 и 6,67% в 2004, 2005 и 2006гг соответственно.

В неработающих активах  можно выделить такие две статьи, как фонд обязательных резервов и  имущество банка. Вместе они составляют 83,8% - в 2004г., 75,7% - в 2005г. и  86,4% - в 2006г. Следует отметить, что статья имущество банка непрерывно увеличивается из года в год. Это говорит о том, что материально-ресурсная база Удмуртского  отделения расширяется.

При анализе баланса  банка следует также обращать внимание на такой показатель, как  доля просроченной задолженности в  общем остатке ссудной задолженности. Надо сказать, что этот показатель в Удмуртском ОСБ поддерживается на низком уровне – менее 0,01%.

Одним из главных  достижений отделения в области  проведения активно-пассивных операций является не только увеличение темпов роста работающих активов, но и  значительный рост привлеченных ресурсов.

Привлеченные ресурсы  за 2006 год выросли более чем  на 1,6  млрд.руб. и достигли 6 399 млн.руб. При этом темпы роста привлеченных средств по сравнению с 2005 годом увеличились и составили 34,2% (в 2005г - 29,7%). Столь впечатляющий рост привлеченных ресурсов за два последних года произошел, прежде всего за счет увеличения остатков во вкладах населения (17,43% прироста из 29,7% в 2005 году,  20,52% прироста из 34,2% в 2006году). На втором месте - остатки на расчетных счетах юридических лиц: 6,6% прироста из 29,7% в 2005 году и 9,8% прироста из 34,2 в 2006 году.

Позитивные изменения, произошедшие в экономике за 2005-2006 годы, рост реальных доходов населения, в том числе увеличение сумм заработной платы и пенсионных выплат способствовали созданию благоприятных условий  для сберегательной активности населения.

Основной прирост  ресурсной базы отделения сформирован  средствами, привлеченными от населения (41,4% прироста за 2005 год и 37% прироста за 2006год). Совокупный остаток средств  физических лиц за 2005 год увеличился  в 1,4 раза, а за 2006 год – в 1,37 раза.

Филиалами Удмуртского  отделения за 2005 год привлечено по рублевым вкладам 649 млн.руб., по вкладам в иностранной валюте 5 266 тыс.дол. США. За 2006г. – 1 020 млн.руб. по рублевым вкладам и по вкладам в иностранной валюте 1 120 тыс.долл США.

За последние  три года необходимо отметить положительную  динамику привлечения средств населения  в сберегательные сертификаты. Остаток  по данной статье пассивов за 2005год  увеличился в 5,2 раза и составил на 01.01.04г. 8,6 млн.руб. За 2006год эта статья выросла еще на 1,3%, остаток составил 8,7 млн.руб.

Особо важным направлением деятельности отделения остается работа по привлечению средств юридических  лиц. На обслуживании отделения находится  более 7 тысяч счетов. За 2005 год совокупный остаток средств юридических  лиц увеличился на 9,0%  (или 142 млн.руб.) и составил на 01.01.06г. 1 720 млн.руб. За 2006год совокупный остаток вырос уже на 39,2% и составил 2 395 млн.руб. Несмотря на абсолютное и относительное увеличение остатка средств юридических лиц за год,  доля средств юридических лиц в оплачиваемых пассивах снизилась в 2005 году на 6,9 процентных пункта и составила 36,1% (в связи со значительным ростом привлеченных средств). В 2006 году этот показатель немного увеличился и достиг 37,4%.

Основной прирост  средств юридических лиц был  сформирован за счет остатков на текущих, расчетных и бюджетных счетах,  которые увеличились за 2005 и 2006 годы  на 47,5% (или на 353 млн.руб.) и 71,4% (или на 782,5 млн.руб.)

Весьма значительным источником привлечения кредитных  ресурсов являются векселя Сбербанка  России, остаток которых увеличился за 2005 год на 51,1%  и составил 377 млн.руб. , в том числе остаток рублевых векселей 361 млн.руб., валютных - 500 тыс.дол. США. За 2006 год остаток по данной статье увеличился еще на  10% и составил 415 млн.руб., в том числе остаток рублевых векселей 413 млн.руб., валютных – 56 тыс.долл. США. Как видим, положительная динамика наблюдается по привлечению средств в рублевые векселя, в то время, как привлечение средств  в валюте резко сошло на нет. Это объясняется снижением доходности по привлечению средств в инвалюте, а также возникшей в последнее время нестабильностью американского доллара.

Подводя итог, можно сказать, что валюта баланса росла с  одной стороны за счет увеличения объема привлеченных средств в пассиве, с другой стороны - за счет роста ссудной задолженности в активе. Как было сказано ранее, валюта баланса в 2005 году выросла на 30%. Из них 24% - это вклад ссудной задолженности. Остальная часть прироста приходится на основные средства и вложения в ценные бумаги. Та же ситуация наблюдалась и в 2006 году: рост валюты баланса составил 68,7%, вклад ссудной задолженности из них - 58,96%. Оставшиеся 9,74% прироста - это рост основных средств и фонда обязательных резервов.

 

1.5.2 Структурный анализ отчета о прибылях и убытках

Перейдем к рассмотрению второй формы отчетности банка – отчета о прибылях и убытках. Сам отчет приведен в таблице 3.                                                                                                                   

 

Таблица 3

ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ

 

№ п/п	Наименование  статей	01.01.2005	01.01.2006	01.01.2007
ДОХОДЫ
1	Проценты, полученные по предоставленным  кредитам, депозитам и иным размещенным  средствам, в т.ч.	264 397 691,28	547 466 651,19	832 978 532,28
1.1	Проценты полученные по предоставленным кредитам (срочным), в т.ч.     физическим лицам	244 153 081,24   16 994 786,77	532 440 947,08   31 277 276,66	826 694 921,89   59 903 372,62
1.2	Полученные просроченные проценты	20 244 610,04	15 025 704,11	6 280 994,81
2	Доходы, полученные от операций с ценными бумагами	35 135 082,06	11 471 328,40	9 591 700,10
3	Доходы, полученные от операций с иностранной валютой и другими  валютными ценностями	162 764 860,76	107 649 136,50	294 358 346,17
4	Штрафы, пени, неустойки полученные, в т.ч.    по кредитным операциям	13 101 558,56   13 086 091,66	1 624 307,22   1 624 307,22	642 599,22   642 599,22
5	Другие доходы	329 938 074,95	373 844 048,93	443 521 440,89
5.1	Комиссия полученная, в т.ч.   комиссия за  обслуживание   ссудного счета  (по кредитам физических лиц)	64 880 218,93   2 992 627,00	90 690 234,77   4 847 641,91	118 691 353,00   10 491 437,71
	Итого доходы	805 337 267,61	1 042 055 472,24	1 581 092 618,66
РАСХОДЫ
6	Проценты, уплаченные юридическим  лицам по привлеченным средствам, в  т.ч.	21 621 449,67	18 259 181,43	20 881 070,69
6.1	Проценты, уплаченные по открытым счетам - клиентам банков	21 126 836,71	16 014 251,14	15 423 625,41
6.2	Проценты, уплаченные по депозитам	494 378,14	2 244 747,28	5 457 445,28
7	Проценты, уплаченные физическим лицам по депозитам	160 034 213,29	225 529 409,89	288 282 056,3
8	Расходы по операциям с  ценными бумагами	13 674 575,33	15 416 438,73	15 598 221,29
9	Расходы по операциям с  иностранной валютой и другими  валютными ценностями	134 116 015,82	81 997 699,53	257 185 006,83
10	Расходы на содержание аппарата	155 270 651,11	231 850 016,96	298 464 865,53
11	Штрафы, пени, неустойки уплаченные	60 354,80	0	39 803,95
12	Другие расходы	203 434 827,78	325 443 007,84	470 101 975,01
12.1	Отчисления в фонды  и резервы	104 203 442,72	184 328 895,67	283 118 635,00
	Итого расходы	688 212 087,80	898 495 754,38	1 350 552 999,60
13	Прибыль	117 125 179,81	143 559 717,86	230 539 619,06

 

Анализируя представленные выше данные, можно сделать вывод, что прибыль Удмуртского банка  за последние три года неизменно  росла: в 2005 г. она выросла на 26,4 млн. рублей, или на 22,6%, а в 2006 г. – еще на 87 млн. рублей, или на 60,6%.

Чистые процентные доходы  (процентные доходы за минусом процентных расходов) за период с 2004 по 2006 гг. равнялись следующим величинам: 2004 год – 103,3 млн.рублей, 2005 год – 292,9 млн.рублей, 2006год  - 504,6 млн.рублей. То есть за 2005 год рост произошел на 183,5%, а в 2006 году еще на 72,3%. Столь впечатляющий рост вызван увеличением процентных доходов, а в их структуре – увеличением поступлений процентов за пользование кредитными ресурсами негосударственными коммерческими организациями. Эта статья в процентных доходах составляла в 2004 году 63,5%, в 2005 году – 75,3%, в 2006 году – 84,2%.

Доходы от операций с ценными бумагами с каждым годом  снижались. Причем в 2004 году они составляли 35,1 млн.рублей благодаря процентному доходу от вложений в долговые обязательства Российской Федерации (25,2 млн. рублей). В последующие годы таких вложений произведено не было, и доходы от операций с ценными бумагами не превышали 11,5 млн. рублей.

Доходы от операций с иностранной  валютой менялись от года к году как в сторону повышения, так и в сторону понижения, но в целом выросли с 2004 года на 131,6 млн. рублей. Причем большую часть этой статьи доходов неизменно составляет доход от переоценки счетов в валюте.

В составе прочих доходов  можно выделить комиссионный доход. Он составлял в 2004 году – 8,1%, в 2005 году – 8,7%, в 2006 году – 7,5% от всей величины доходов.

Глядя на структуру расходов можно увидеть, что в их составе  выделяется такая статья, как проценты, уплаченные физическим лицам по депозитам. Доля этой статьи в 2004 году была 23,3%, в 2005 году – 25,1%, а в 2006 году – 21,3%. Как видим, процентное соотношение колеблется, однако абсолютная величина неизменно растет, что еще раз подтверждает рост с одной стороны величины вкладов, а с другой – удлинение их срока, ведь длинные вклады являются более дорогими.

Расходы по операциям с  ценными бумагами в 2005 и 2006 годах  намного перекрывают доходы. Связано  это с необходимостью выплаты  доходов по выпущенным ценным бумагам: депозитным и сберегательным сертификатам и векселям.

Расходы по операциям с  иностранной валютой, так же как  и доходы, не имели тенденции ни к снижению, ни к повышению. Однако, что важно, всегда оставались меньше доходов, то есть чистая прибыль от этих операций имела место постоянно.

Постоянно растущей статьей  была и остается статья расходов на содержание аппарата, а в ее составе, несомненно, заработная плата. В 2004 году данная статья составляла 22,6%, в 2005 – 25,8%, в 2006 – 22,1%. Как видно, за последние два года расходы на содержание аппарата превышали проценты, уплаченные физическим лицам по депозитам. В целом, очевидно, что эти две статьи в сумме составляют половину всех расходов банка.

В прочих расходах можно  выделить такую статью, как отчисления в фонды и резервы (на возможные  потери, под возможное обесценение  ценных бумаг и другие). В 2004 году отчисления составляли 15,1%, в 2005 – 20,5%, в 2006 – 21,0%. Эта статья растет прежде всего благодаря росту ссудной задолженности.

 

1.5.3 Анализ  рентабельности и прибыли

Рентабельность коммерческого  банка – один из основных стоимостных показателей эффективности банковской деятельности. Уровень рентабельности банка характеризуется коэффициентом рентабельности.

Общий уровень рентабельности позволяет оценить общую прибыльность банка, а также прибыль, приходящуюся на 1 руб. дохода (доля прибыли в доходах):

 

Rобщ = Прибыль/Доходы банка * 100%                                       (1)

 

Рассчитаем этот показатель для каждого исследуемого года:

Rобщ₂₀₀₄ = 117 125 179,81/805 337 267,61*100% = 14,54%

Rобщ₂₀₀₅ = 143 559 717,86/1 042 055 472,24*100% = 13,78%

Rобщ₂₀₀₆ = 230 539 619,06/1 581 092 618,66*100% = 14,58%

Данный показатель может  быть уточнен с помощью ряда коэффициентов, характеризующих степень прибыльности активных и кредитных операций.

Основным показателем  доходности банка является показатель, отражающий отдачу собственного капитала:

 

К1 = Прибыль/Собственные средства*100%                            (2)

 

Данный показатель характеризует  прибыль, приходящуюся на 1 рубль собственных  средств.

К1₂₀₀₄ = 117 125 179,81/163 278 724*100% = 71,73%

К1₂₀₀₅ = 143 559 717,86/139 353 875*100% = 103,02%

К1₂₀₀₆ = 230 539 619,06/204 726 959*100% = 112,61%

Как видим, данный показатель увеличивался из года в год и в 2004 году составлял менее 100%, а в 2006 году – уже 112,61%. Это говорит о росте отдачи собственных средств, что является положительной тенденцией.

Показатель доходности банка К1 зависит от прибыльности активов (К2) и коэффициента достаточности капитала (К3), что выражается формулой:

 

Прибыль = Прибыль *Активы, т.е. К1 = К2*К3                      (3)                  

Капитал      Активы    Капитал

 

Это означает, что доходность банковской деятельности находится  в прямой зависимости от работоспособности  активов и в обратной от коэффициента достаточности капитала. В связи  с этим обстоятельством становится ясно, почему банку выгодно функционировать  на грани риска, т.е. с наименьшим обеспечением активов собственным  капиталом.

В современных условиях возможности  роста К1 за счет уменьшения показателя достаточности капитала ограничены, поскольку рост активов должен подкрепляться расширением ресурсной базы. Но в условиях конкуренции многие банки не имеют возможности довести до оптимального уровня отношение капитала к активам. При этом высокий удельный вес собственных ресурсов банка в структуре пассивов уменьшает общую стоимость ресурсов для банка и, следовательно, увеличивает прибыльность. Поэтому такие банки могут иметь большую прибыль при низкой доходной марже.