Активные операции банка и управление ими на примере Удмуртского отделения № 8618 Сбербанка России ОАО

(б) краткосрочные  ликвидные активы – краткосрочные ссуды и ценные бумаги, имеющие вторичный рынок;

(в) труднореализуемые  активы – долгосрочные ссуды, ценные бумаги, не имеющие развитого вторичного рынка, долевое участие в совместной деятельности и

(г) низколиквидные активы – вложения в основные фонды банка.

В мировой практике сложилось несколько подходов к  управлению банковскими активами. При том или ином подходе к управлению руководство банка по разному распределяет ресурсы между  различными группами активов. Под управлением активами понимается пути и порядок размещения собственных и привлеченных средств. Применительно к коммерческим банкам – это распределение на наличные деньги, инвестиции, ссуды и другие активы. Особое внимание при размещении средств уделяется  инвестициям в ценные бумаги и ссудные операции, в частности составу портфелей ценных бумаг и непогашенных ссуд.

Простейшим с  точки зрения применения является первый метод, названный методом общего фонда средств. Многие банки широко используют этот метод, особенно в период избытка средств. В основе данного  метода лежит идея объединения всех ресурсов. Затем совокупные средства распределяются между теми видами активов (ссуды, правительственные ценные бумаги, кассовая наличность и т.д.), которые  считаются подходящими.

Данный метод  требует от руководства банка  равного соблюдения принципов ликвидности  и прибыльности. Поэтому средства помещаются в такие виды активных операций, которые наиболее полно  соответствуют этим принципам. Размещение средств осуществляется в соответствии с определенными приоритетами, какая часть средств, имеющихся у банка, должна быть помещена в резервы первой или второй очереди, использована для ссуд и покупки ценных бумаг, чтобы это принесло доход.

Использование метода общего фонда средств в управлении  активами дает банку широкие возможности выбора категорий активных операций. В то же время данный метод не содержит четких критериев для распределения средств по категориям активов и не дает решения дилеммы «ликвидность-прибыльность». Последнее зависит от опыта и интуиции банковского руководства.

Появление второго  метода – метода распределения активов или конверсии средств –связано со стремлением преодолеть некоторые недостатки первого. Модель распределения активов устанавливает, что размер необходимых банку ликвидных средств зависит от источников привлечения фондов.

Данная модель предполагает создание нескольких «прибыльных центров» (или «центров ликвидности») внутри самого банка, используемых для размещения средств, привлеченных банком из разных источников. Эти структурные подразделения  часто называют «банками внутри банка», поскольку размещение средств каждым из этих центров осуществляется независимо от размещения средств других центров. Иными словами, в банке как бы существуют обособленные друг от друга: банк вкладов до востребования, банк сберегательных вкладов, банк срочных вкладов и банк основного капитала. Установив принадлежность средств к различным центрам с точки зрения их ликвидности и прибыльности, руководство банка определяет порядок их размещения каждым центром.  Вклады до востребования требуют самого высокого покрытия обязательными резервами и имеют наивысшую скорость обращения, достигающую иногда 30 или даже 50 оборотов в год. Следовательно, значительная часть средств из центра вкладов до востребования будет направлена в резервы первой очереди (скажем на один процент больше, чем установлено нормой обязательных резервов), оставшаяся часть вкладов до востребования будет размещена преимущественно во вторичные резервы посредством инвестирования их в краткосрочные государственные ценные бумаги, и только сравнительно небольшие суммы будут предназначены для предоставления ссуд, главным образом в форме краткосрочных коммерческих кредитов.

Главным преимуществом  рассматриваемого метода является уменьшение доли ликвидных активов и вложений дополнительных средств в ссуды и инвестиции, что ведет к увеличению нормы прибыли. Этим методом делается попытка разграничить источники средств в соответствии с нормами обязательных резервов и скоростью их обращения (оборачиваемостью), или в более обобщенном виде, деление источников на: краткосрочные и долгосрочные.

Оба рассмотренных  метода имеют недостаток: они опираются  на средний, а не предельный уровень  ликвидности. Только анализ счетов отдельных  клиентов банка и хорошее знание хозяйственных и финансовых условий на местном рынке позволят банку определить потребности в наличных деньгах на данный момент.

3.   АКТИВНЫЕ ОПЕРАЦИИ БАНКА И ИХ АНАЛИЗ

 

Анализ деятельности банка имеет огромное значение для  самого банка, для клиентов, а также  для Центрального Банка РФ. Банк на основе анализа своей деятельности, а также деятельности других банков может оценивать эффективность  и качество своей работы и определять направления ее улучшения. Акционеры  и клиенты банка на основании  такого анализа получают возможность  оценивать его надежность и доходность для решения вопроса о целесообразности дальнейших взаимоотношений.

При рассмотрении деятельности банка прежде всего изучается финансовое положение банка, характеризующееся системой количественных и качественных показателей, отражающих фактическое наличие, размещение и использование банковских ресурсов.

Анализ деятельности банка включает следующие этапы:

оценку состояния  и результатов деятельности банка  в момент проведения анализа;

сравнение состояния  и результатов деятельности банка  за выбранный период;

обобщение результатов  анализа и подготовку рекомендаций для принятия решений, направленных на повышение эффективности деятельности банка.

Анализ активных и пассивных операций – основное средство при определении финансовой устойчивости банка. Это объясняется тем, что от качества активных банковских операций зависят достаточность капитала банка и уровень принимаемых кредитных рисков.

Анализ структуры  активных и пассивных операций может  быть количественным и качественным. При качественном анализе активных операций определяется направление  использования средств банка, а  при качественном анализе пассивных  операций –источники собственных и привлеченных средств.

Основной задачей  анализа активных операций является определение:

доли работающих активов (активов, приносящих доход) в  бухгалтерском балансе банка  и их соотношения;

структуры кредитного портфеля, включая кредитные вложения

прочие активы.

Основной задачей  анализа пассивных операций является определение следующих параметров:

соотношение собственных  и привлеченных ресурсов банка, а  также степени зависимости от рынка межбанковских кредитов;

доли стабильных остатков на счетах “до востребования”;

сроков использования  привлеченных ресурсов.

 

3.1 Анализ  активных операций

 

Анализ  активных операций – анализ основных видов и направлений банковской деятельности, изучение и оценка экономической эффективности управление активами банка– процесс сложный и многоаспектный, размещенных банком средств.

Качественное управление активами банка – процесс сложный и многоаспектный. Основные направления анализа его представлены на рис.2.

Анализ качества управления активами банка следует  начинать с оценки структуры банковских активов, в первую очередь с позиций  ее рациональности и диверсифицированности. При этом можно использовать таблицу 4.

 

Схема анализа качества управления активами коммерческого банка

Анализ целесообразности, рациональности и дифференцированности структуры активов банка

 

Рис.2. Основные направления  анализа качества управления активами

коммерческого банка.

 

Таблица 4

Анализ структуры  активов банка

Виды активов  банка	01.01.2006		01.01.2007
	Сумма тыс. руб	Уд. вес %	Сумма тыс.руб	Уд. вес %
1 .Денежные средства  и счета в ЦБ РФ	54474	11.56	70263	11.86
2. Гос. долговые  обязательства	0	0	0	0
3. Средства в  банках	73243	15.54	125365	21.16
4. Вложения в  ценные бумаги для перепродажи (с учетом) резерва	341	0.07	524	0.08
5. Ссудная задолженность  и лизинг	320371	67.99	390056	65.85
6. Проценты начисленные, включая просроченные	1965	0.42	1532	0.26
7. Основные средства, хоз. затраты и нематериальные активы	17771	3.77	16590	2.8
8. Долгосрочные  вложения в ценные бумаги и  доли	686	0.15	651	0.1
9. Наращенные доходы  и авансовые расходы 10. Прочие активы	97 2273	0.02 0.48	101 2279	0.017 0.39
Всего активов	471221	100	592329	100

Денежные средства и счета в ЦБ РФ увеличились  более, чем в 3 раза, за счет увеличения резервных требований.

Увеличились средства на счетах в других банках почти  в 18 раз - все больше проводится межбанковских  операций и открывается корсчетов  в других банках.

Уменьшились инвестиции в ценные бумаги, как для перепродажи, так и в долгосрочные.

Главной составляющей активов в большинстве банков являются кредиты. Эффективная система  управления ими предполагает наличие  в банке сформулированной ссудно-инвестиционной политики, которая определяет, кому, на какие цели, в каком объеме и на какой срок могут предоставляться  средства банка. Поэтому при проведении анализа необходимо исходить из соблюдения менеджерами банка основных, установленных  его руководством, принципов управления кредитными операциями.

С этой целью все  активы банка разбиваются на группы по степени ликвидности в зависимости  от срока погашения. Активы банка  делятся на высоколиквидные, то есть активы, которые обеспечивают мгновенную ликвидность, ликвидные, активы долгосрочной ликвидности.

К активам мгновенной ликвидности относятся: наличность и приравненные к ней средства; средства на счетах в Центральном  Банке; государственные долговые обязательства; средства на корсчетах у банков-нерезидентов стран-членов ОЭСР в СКВ; вложения в  облигации внутреннего валютного  займа за вычетом средств на оплату валютных акций и средств, поступивших  на корсчет банка от реализации ценных бумаг. Эти средства относятся к ликвидным, так как подлежат в случае необходимости немедленному изъятию из оборота банка.

В состав ликвидных  активов, кроме перечисленных высоколиквидных, входят все кредиты, выданные кредитной  организацией в рублях и иностранной  валюте, со сроком погашения в течение  ближайших 30 дней (исключая пролонгированные, хотя бы один раз и вновь выданные кредиты в погашение ранее  предоставленных ссуд), а также  другие платежи в пользу кредитной  организации, подлежащие перечислению в течение ближайших 30 дней (дебиторы, а также суммы переплаты, подлежащие возврату кредитной организации на отчетную дату из фонда обязательных резервов).

К активам долгосрочной ликвидности относятся все кредиты, выданные кредитной организацией, в  рублях и иностранной валюте с  оставшимся сроком погашения свыше  года, а также 50% гарантий и поручительства сроком действия свыше года, кредиты просроченные за минусом ссуд, гарантированных правительством, под залог ценных бумаг, драгоценных металлов.

Пятую группу активов  составляют основные фонды банка: здания, сооружения, вычислительная техника, оборудование, транспортные средства.

Эти активы принято  относить к неликвидным или малоактивным, так как они не приносят дохода и используются для внутренних нужд банка. Если их величина превышает 10% всех активов банка, то можно говорить о нерациональном использовании привлеченных средств.

Устанавливая рациональную структуру активов, банк должен выполнять  требования к ликвидности, а следовательно, иметь достаточный размер высоколиквидных, ликвидных и долгосрочноликвидных средств по отношению к обязательствам с учетом их сроков, сумм и типов и выполнять нормативы мгновенной, текущей и долгосрочной ликвидности.

Таблица 5 показывает активные операции Западно-Уральского Банка Сбербанка России по его  опубликованному балансу (таб.6).

Таблица 5

Активные операции Западно-Уральского Банка Сбербанка  России

Статьи баланса	01.01.2006	Изменения %	01.01.2007	Изменения %	Отклоне ния %
1 . Денежные средства  в ЦБ	54474	11,6	70263	11,9	0,3
2. Средства в  банках и кредитных  учреждениях	73243	15,5	125365	11,2	5,7
3 . Ценные бумаги	1027	0,2	1175	0,18	-0,02
4. Кредиты	322336	68,4	391588	65,8	-2,6
5. Основные средства	17771	3,8	16590	2,8	-1,0
6. Прочие активы	2370	0,5	2380	0,56	0,6
7. Всего активов	471221	100	592329	100

 

Анализ таблицы  позволяет сделать выводы о значимости каждого из направлений использования  средств в деятельности банка. Из таблицы  видно, что за исследуемый период произошло снижение некоторых статей актива баланса: ценные бумаги, основные средства, кредиты, а в остальных статьях произошло увеличение по сравнению с 2005 годом. В 2006 году доля кредитов уменьшилась на 2,6%.