Учет активных операций банка с векселями

СОДЕРЖАНИЕ 

	Введение	4
1	Теоретические основы изучения обращения векселя	6
	1.1 Основные  понятия вексельного обращения	6
	1.2 Работа банка с векселями	6
	1.3 Учет векселей	8
	1.4 Предоставление  кредита, обеспеченного векселями	11
2	Учет и операции банка с векселем	16
	2.1 Порядок учета  векселей банка	16
	2.2 Основные банковские  операции с векселями	19
	Заключение	23
	Список литературы	27

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ВВЕДЕНИЕ       

Рынок ценных  бумаг  выступает  составной  частью  финансовой  системы государства,    характеризующейся    индустриальной    и     организационно-функциональной спецификой.  Значимость  банков  на  рынке  ценных  бумаг  не подвергается сомнению. В большинстве  стран  банки  играют  на  рынке  ценных бумаг важнейшую ключевую роль.      

Кредитные  организации,  осуществляющие   привлечение   и   размещение средств,  являясь  участниками  рынка  ценных  бумаг,   выступают   в   роли эмитентов, инвесторов, посредников.      

В  1993  –1994   г.г.   многие   коммерческие   банки   и   финансовые

инвестиционные  организации объявили об эмиссии  векселей.      

Ни  один  из  инструментов  современного  финансового  риска,   кроме, конечно, самих денег во всех  многочисленных  проявлениях  их  экономических функций, не может сравниться по своей истории и значению с векселем.  Именно развитие вексельного  обращения  привело  к  обезналичиванию  всех  денежных расчетов: вытеснению из денежного обращения металлов  –  золота  и  серебра, замена эквивалентов менового оборота бумажными символами.       

Безусловность  векселя  как  долгового  обязательства,   строгость   и быстрота  взыскания  по  нему,  послужили  основой  создания  других   видов платежей и расчетов – банкнот, чеков, аккредитивов.  Развитие  разнообразных  инструментов рынка ценных бумаг  – акций, облигаций, депозитных  сертификатов и их производных, шло  так же на базе векселя.

Векселя банков получили признание в качестве  достаточно  надежного  и ликвидного средства кредитования и сохранения денег.      

Российские  коммерческие банки сегодня –  наиболее открытые  и  надежные участники  вексельных  операций,   выступающие   одновременно   в   качестве векселедателей  и   активных   операторов   вексельного   рынка.   Способствует  усиление  контроля   и   регулирование вексельных операций со стороны Центрального банка РФ.      

Актуальность  темы  учета и оформление операции с векселями  бесспорна,   ведь   именно применение  векселей  стало  выходом  из  кризисных  ситуаций   для   многих предприятий.      

Целью  курсовой работы  является  изложение   порядка учета векселей, а так же изучение операций с ними.

Задачей курсовой работы является рассмотреть:

В первой главе основные понятия вексельного обращения,  работа банка с векселями, учет векселей,  а также предоставление кредита, обеспеченного векселями.

Во  второй  главе  порядок учета векселей банка, основные банковские операции с векселями и инкассовые операции банка с  векселями. 

Курсовая работа изложена на двадцати семи страницах печатного текста и состоит из введения, двух глав, заключения и списка используемой литературы. 
  
  
  
  
  
  
  
  
  
  
  
  
  
  
 

1  ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ  ОСНОВЫ ИЗУЧЕНИЯ ОБРАЩЕНИЯ  ВЕКСЕЛЯ 

1. Основные  понятия вексельного обращения 

Вексель - это разновидность долгового  обязательства,  составленного   в строго  определенной  форме,  дающего  бесспорное  право  требовать   уплаты обозначенной в векселе суммы по истечении срока, на который он выписан.

Предметом вексельного обязательства могут быть только деньги. Основой    вексельной    сделки    является    коммерческий    кредит, предоставляемый предприятиями  друг  другу,  минуя  банк.  Оформление  такого кредита   векселем  имеет  ряд   преимуществ   перед,   например,   кредитным  договором. Во-первых, вексель мобилен. По кредитному  договору организация, выдавшая заем,обычно не может требовать его возврата раньше обусловленного срока. Вексель же является ценной бумагой, и  его  в  случае необходимости можно продать на фондовом рынке или заложить в банк.  Во-вторых,  вексель - это  абстрактное   долговое  обязательство,  не   связанное  с  конкретными условиями сделки,поэтому  с  его  помощью удобноно производить  взаимозачет задолженностей между предприятиями. 

В-третьих, существующими  нормативными актами предприятиям  предписывается переоформить просроченную кредиторскую задолженность   в  виде  финансовых  векселей.  При   этом   основанием   для бесспорного  взыскания  задолженности  по  поставкам  товаров  и   оказанным  услугам,  а  также  обеспечением  банковских   ссуд   на   оплату   товарно-материальных ценностей  должны  являться  только  платежные  обязательства  с фиксированными  сроками  платежа,  в   том   числе   оформленные  товарными векселями.  
 

1.2 Работа банка с  векселями клиентов

Существуют  четыре основные операции банка с  векселями:

1) инкассирование векселей;          

2) учет (дисконт) векселей;

3)предоставление ссуд  под залог векселей;       

4)поручительство по  векселям.                                                          

Операция  по инкассированию векселей заключается  в том, что вексель  предъявляется векселедержателем в банк с просьбой произвести по нему  взыскание. При этом на обороте векселя делается доверительный индоссамент на имя банка, после чего банк за определенную плату производит взыскание по векселю в пользу доверителя. Учет, или дисконт, векселей – самая распространенная операция банков с  векселями. Она представляет собой форму кредитования векселедержателя. Предоставление ссуд под залог векселей в настоящее время развито слабо,   
поскольку для этого необходим значительный вексельный оборот, при котором практически любая организация имеет свой портфель векселей, которые могут быть использованы в качестве залога при получении банковского кредита. Поручительство по векселям (авалирование) является по существу страхованием вексельного оборота. Эта операция осуществляется банком на принципах страхования кредитора от невозврата кредита со взиманием в свою пользу комиссионных с учетом сумм по векселю и потенциального риска неплатежа по нему. Учет (дисконт) векселей банком организуется на счетах № 512 - 515, входящих в группу счетов «Учтенные векселя», по срокам платежа, а также отдельно – учтенные банком векселя, не оплаченные в срок, опротестованные и неопротестованные. До наступления срока платежа векселей они группируются на счетах второго  порядка следующим образом:  
– векселя сроком платежа «на определенный календарный день» и «во столько-то времени от составления» (срочные) относятся на счета второго порядка по сроку, фактически оставшемуся до платежа на момент приобретения векселя. В расчет срока принимается точное число календарных дней. Например, вексель сроком платежа 2 апреля 2008 г. приобретен 2 марта 2008 г, до оплаты осталось 33 дня, поэтому он будет записан по счету второго  порядка № 51503, т. е. прочие векселя со сроком погашения от 31 до 90 дней. По мере приближения срока платежа их перевод в другую группу не производится;– векселя со сроком платежа «По предъявлению» учитываются на счетах № 51201- 51901 «до востребования».

Все счета активные; сальдо дебетовое означает сумму задолженности  трассантов—плательщиков по векселям, приобретенным банком у векселедержателей; оборот по дебету - приобретения векселей в отчетном периоде или суммы, отосланные на инкассо в банки-корреспонденты и опротестованные, не оплаченные в срок по векселям за отчетный период; оборот по кредиту - суммы поступивших платежей по векселям, находящимся в банке, или от банков-корреспондентов и суммы оплаты опротестованных, ранее не оплаченных в срок векселей.      

Аналитический учет ведется на лицевых счетах по векселедержателям и векселедателям в пределах разрешенного им кредита с контролем за сроками погашения векселей Учет векселей срок оплаты которых не наступил, производится (по счетам № 51301 - 51307 - 51901 - 51907) по «покупной стоимости, или по цене приобретения. В то же время на счета по учету векселей, не оплаченных в срок (счета № 51207-08 по № 51907-08), переносится не покупная стоимость векселей, а сумма, которую векселедержатель (кредитная организация) имеет право требовать по векселю по наступлении его срока, т. е. сумма номинала — для векселей без оговорки о начислении процентов и сумма номинала с процентами за период обращения векселя - для векселя с действительной суммой требования. Разница между ценой приобретения векселя и суммой требования по нему будет относиться на счет № 61304 «Доходы будущих периодов по другим операциям»

 

3.  Учет векселей

          Учет  векселей состоит в том, что векселедержатель передает (продает) векселя банку  по индоссаменту до наступления срока  платежа и получает за это вексельную сумму за вычетом за досрочное  получение определенного процента от этой суммы. Этот процент называется учетным процентом, или дисконтом. Таким образом, путем учета каждый векселедержатель в случае необходимости  имеет возможность превратить находящиеся  у него векселя в наличные деньги и деньги в безналичной форме. Учитывая вексель, векселедержатель также  избавляется от забот по возврату банку полученных по учету сумм, поскольку банк получает их непосредственно  от векселедателей и только лишь при  неблагоприятном финансовом состоянии  последних обращается к предъявителю векселя. Банк, в свою очередь, принимая вексель к учету, получает прибыль  путем удержания в свою пользу процентов. При учете векселей банком составляется реестр учтенных векселей, форма реестров устанавливается  каждым банком самостоятельно. Банки  проверяют векселя, принимаемые  к учету, с точки зрения их юридической и экономической надежности. 

К учету принимаются  векселя, отвечающие следующим условиям:   
1) соответствуют требованиям Положения о простом и переводном векселе; 

2) ряд индоссаментов по векселю должен быть непрерывен; 

3) быть с платежом  на местах, где имеются филиалы  или корреспонденты     банка, нотариальные органы и народные суды; 

4) основаны на товарных  и коммерческих сделках;  

5) есть указание о  точном местонахождении векселедателя.       

С юридической стороны проверяется  правильность заполнения всех реквизитов векселя, полномочия лиц, подписавших  вексель, подлинность этих подписей, наличие на векселе индоссамента в пользу банка. Если есть нарушения  в оформлении векселя, то эти векселя  вычеркиваются из реестра.      

Кроме того, вычеркиваются векселя, выписанные с платежом на местах, где нет  учреждений банка, а также со сроками, которые не позволяют банку своевременно получить платеж по векселю. С экономической стороны контролируется надежность векселя, т.е. возможность получения по нему платежа. С этой целью банк должен изучить сведения о платежеспособности и кредитоспособности всех индоссантов и плательщика; сведения, поступающие от нотариусов о протестах векселей, и векселя, по которым были не сняты протесты, вычеркиваются из реестра.   
Банки не должны принимать к учету векселя:  

1) основанные не на товарных сделках;  

2) выписанные векселедателем  в целях получения банковского  кредита под них (встречные векселя);  

3) тех лиц, которые  занимаются коммерческой деятельностью  по доверенности, но подписали вексель лично;  

4) представляющие собой  замену или переписку прежде учтенных в банке векселей.   
Векселя, не удовлетворяющие требованиям банка, вычеркиваются из реестра и возвращаются предъявителю.       

Операции  банка по учету векселей сопровождаются следующим документооборотом:  

1 – векселедержатель  предъявляет вексель в банк для получения ссуды;  

2. – банк выдает ссуду;  
3. – банк отсылает иногородние векселя на инкассо в банк плательщика;  
4. – банк плательщика предъявляет к оплате векселя, по которым наступил срок оплаты;  
5. – плательщик дает согласие на оплату, т.е. акцептует вексель (обеспечивает наличие средств на расчетном счете); 
6. – банк плательщика извещается об оплате векселей;  
7. – банк заемщика зачисляет деньги в оплату векселя на свой корреспондентский счет в банке-корреспонденте;
8. – в случае неоплаты векселя плательщиком банк плательщика предъявляет векселя в нотариальную контору для совершения протеста;